Мероприятия по оптимизации денежных средств ОАО «ТрансАккорд»

    тыс.руб.

    Для заполнения таблицы 3 были проведены  следующие расчеты:

    Столбец 6.

    2.1. =

    2.2. =

    2.3. =

    3.1. =

    3.2. =

    3.3. =

    3.4. =

    3.5. =

    3.6. =

    3.7. =

    Столбец 7.

    2. =

    3. =

    Столбец 8.

    3. =

    Столбец 9.

    2. =

    3. =

    Столбец 10.

    2.1. =

    2.2. =

    3.1. =

    3.2. =

    3.3. = 

    3.4. =

    Столбец 11.

    3.6. =

    Столбец 12.

    3.8. =

    3.9. =

    В 2009 году всего поступило денежных средств в сумме 29483 тыс. руб., в том числе от текущей деятельности 28483  тыс. руб., что составляет 96,6% от общего объёма поступлений, от финансовой деятельности 1000 тыс. руб., что составляет 3,4%.

    В поступлениях денежных средств от текущей  деятельности средства, полученные от покупателей, заказчиков составляют 28423 тыс. руб. или 96,4%, прочие доходы – 60 тыс. руб. или 0,2%. В поступлениях денежных средств от финансовой деятельности всю сумму занимают поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями – 1000 тыс. руб.

    В 2009 году всего направлено денежных средств в сумме 31086 тыс. руб., в том числе на текущую деятельность 22056 тыс. руб., что составляет 71,0%, на инвестиционную деятельность 4178 тыс. руб., что составляет 13,4% и на финансовую деятельность предприятия направлено 4852 тыс. руб., что составляет 15,6% от общего объёма оттока денежных средств.

    По  текущей деятельности денежные средства были направлены на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья в сумме  9031 тыс. руб. или  29,1% от общего объёма денежных средств, направленных на текущую деятельность, на оплату труда в сумме 5528 тыс. руб. или 17,8%, на расчеты по налогам и сборам в сумме 6854 тыс. руб. или 22,0% и на прочие расходы в сумме 643 тыс. руб. или 2,1%. По инвестиционной деятельности денежные средства были направлены на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов в сумме 4178 тыс. руб. или 13,4%. По финансовой деятельности денежные средства были направлены на погашение займов и кредитов (без процентов) в сумме 1000 тыс. руб. или 3,2% и на погашение обязательств по финансовой аренде в сумме 3852 тыс. руб. или 12,4%.

    В долгосрочной перспективе прямой метод  расчета величины денежных потоков  дает возможность оценить уровень  ликвидности активов.

    Недостатком этого метода является невозможность  учесть взаимосвязи полученного  финансового результата (прибыли) и  изменения абсолютного размера  денежных средств предприятия.

            2.4. Анализ движения денежных средств косвенным методом

    Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств.

    Для расчета изменений по статьям  оборотных активов и краткосрочных  обязательств используется вспомогательная  таблица.

    Таблица 5

    Сведения  об изменении статей собственного капитала

    тыс. руб.

Окончание табл. 5

 

Обобщающая  информация о движении денежных средств  косвенным методом на анализируемом предприятии приведена в таблице 6.

    Таблица 6

    Анализ  движения денежных средств ОАО «ТрансАккорд» (косвенным методом)

    тыс.руб.

    Окончание табл. 6

 

    Для рассматриваемого примера скорректированные  данные изменения денежных средств по видам деятельности будут: текущая деятельность + 6427 тыс. руб., инвестиционная деятельность – 4178 тыс. руб., финансовая деятельность -3852 тыс. руб. Общее изменение денежных средств составило: -1603 тыс. руб.

    Составленный  отчет о движении денежных средств  позволяет сделать следующие  выводы.

    Основной  причиной расхождения полученного  чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось увеличение дебиторской задолженности (1296 тыс. руб.), задолженности перед кредиторами (745 тыс. руб.), а также материальных оборотных активов (4031 тыс. руб.), повлекшее отток денежных средств. Приток же обеспечила большая задолженность перед бюджетом (517 тыс. руб.).

    Полученная  чистая прибыль в сумме 26 тыс. руб. была направлена на погашение убытков прошлых лет.

    Данные  таблиц 5 и 6 содержат ценную управленческую информацию, в которой заинтересованы как руководство, так и его акционеры (инвесторы). С ее помощью руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.

    Рассмотренный косвенный метод анализа денежных средств позволяет установить, какие факторы обусловили отличие величины прибыли от суммы приращения денежных средств организации за анализируемый период. Так, значительные расхождения указанных показателей связаны в первую очередь с резким увеличением дебиторской задолженности. В отчетном периоде наблюдался также рост заемного капитала (кредитных ресурсов и кредиторской задолженности). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «ТрансАккорд» 
 
 

            3.1. Порядок оптимизации денежных средств организации в режиме реального времени