Мероприятия по оптимизации денежных средств ОАО «ТрансАккорд»

    Содержание

    ВВЕДЕНИЕ

    1. Роль анализа движения денежных средств в успешном функционировании организации

            1.1. Экономическая сущность денежных средств

            1.2. Значение и задачи анализа движения денежных средств

            1.3. Информационная база анализа движения денежных средств

            1.4. Методика анализа движения  денежных средств

    2. Анализ движения денежных средств ОАО «ТрансАккорд»

            2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «ТрансАккорд»

            2.2. Анализ динамики и структуры денежных средств

           2.3. Анализ движения денежных средств ОАО «ТрансАккорд» прямым методом

            2.4. Анализ движения денежных средств косвенным методом

    3. Мероприятия по оптимизации денежных  средств ОАО «ТрансАккорд»

            3.1. Порядок оптимизации денежных средств организации в режиме реального времени

            3.2. Рекомендации по увеличению денежных средств ОАО «ТрансАккорд»

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    БИБЛИОГРАФИЧЕСИЙ  СПИСОК

    ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ 

    В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. Собственники анализируют финансовые отчёты с целью повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчёты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Качество принимаемых решений в значительной степени зависит от качества их аналитического обоснования.

    В условиях рыночной экономики предприятие  как самостоятельный элемент экономической системы взаимодействует с партерами по бизнесу, бюджетами различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами, в процессе чего с ними возникают финансовые отношения. В связи с этим появляется необходимость финансового управления фирмы, то есть разработки определенной системы принципов, методов и приемов регулирования финансовых ресурсов, обеспечивающих достижение тактических и стратегических целей организации. Объектом управления являются финансовые ресурсы предприятия, в частности их размеры, источники их формирования, и отношения, складывающиеся в процессе формирования и использования финансовых ресурсов фирмы. Результаты управления проявляются в денежных потоках (величине и сроках), протекающих между предприятием и бюджетами, собственниками капитала, партнерами по бизнесу и другими агентами рынка.

    Основным  инструментом для оценки положения  предприятия, служит анализ, при помощи которого можно объективно оценить  внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платёжеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

    Поэтому анализ движения денежных средств является одной из актуальных проблем для управления предприятием. Он позволяет пользователям бухгалтерской отчетности оценить:

• степень обеспеченности организации собственными денежными средствами;
• суммы поступивших и израсходованных денежных средств по направлениям деятельности;
• способность организации зарабатывать необходимые денежные средства для осуществления текущей деятельности и погашения обязательств кредиторов в установленные сроки;
• эффективность использования полученных денежных средств;
• вероятность банкротства.

    Цель  курсовой работы проанализировать отчёт  о движении денежных средств, предоставить информацию, которая позволит оценить  изменения в чистых активах организации, ее финансовой структуре (включая ликвидность  и платежеспособность) и ее способность  воздействовать на суммы и время  потоков денежных средств для того, чтобы приспособиться к изменяющимся условиям и возможностям.

    В зависимости от цели исследования в  работе ставятся следующие задачи:

    • рассмотреть теоретические аспекты формирования денежных средств;

    • провести расчет необходимых показателей;

    • оценить финансовое состояние ОАО «ТрансАккорд».

    Предметом анализа являются денежные средства ОАО «ТрансАккорд», их структура, сущность и принципы формирования, а также  методы анализа движения денежных средств – прямой и косвенный.

    Нормативно-правовой базой явились:

    • Федеральный Закон "О бухгалтерском учёте" - содержит наиболее общие положения в отношении отчётности;

    • Приказ Минфина Р.Ф. "О формах бухгалтерской отчётности организации" от 13 января 2000 года № 4н, - нём отражены все формы бухгалтерской отчётности;

    • в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчётность организации" нашли отражение основные качества и характеристики отчётности.

    Информация  о движении денежных средств полезна  при оценке способности организации, создавать денежные средства и эквиваленты денежных средств и позволяет пользователям разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих потоков денежных средств различных компаний. На основании результатов анализа разрабатываются мероприятия по управлению денежными потоками организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. РОЛЬ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УСПЕШНОМ ФУНКЦИОНИРОВАНИИ ОРГАНИЗАЦИИ 
 
 

      1.1. Экономическая сущность денежных средств

    Важное  условие эффективного бизнеса –  достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными  потоками, поддержание их сбалансированности во времени и, как следствие этого, обеспечение ликвидности и платежеспособности компании. Проведение большей части хозяйственных операций организации связано с поступлением или выбытием денежных средств[2, с. 295].

    В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решений относятся расходы на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания и погашения кредиторской задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития, темпы которого во многом определяются взаимосвязью различных видов потоков денежных средств по объемам и по времени [1, с. 470].

    Денежные  средства используются для вложения затрат долгосрочного характера: в основные средства, нематериальные активы, проектные и научные исследования, финансовые вложения. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров, работ, услуг, поступления разного рода доходов (дивидендов, процентов) на вложенный капитал. Получение заемных денег служит объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств [3, с. 368].

    Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

    Общее понятие «денежные средства организации» можно сформулировать следующим  образом. Денежные средства – это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легкореализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы [14, с. 12].

    Денежные  средства представляют собой начало и конец производственно-коммерческого  цикла. Анализ финансовой отчетности показывает, что за большинством хозяйственных  операций стоит движение денежных средств.

    В процессе осуществления всех видов  финансовых и хозяйственных операций организация генерирует движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Этот непрерывный во времени процесс и характеризуется понятием «денежный поток».

    Денежный  поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых ее хозяйственной деятельностью. Денежный поток является самостоятельным объектом финансового анализа. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности [8, с. 327].

    Понятие «денежный поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность.

    Приток (отток) денежных средств – увеличение (уменьшение) денежных поступлений в результате хозяйственной деятельности, отдельных видов деятельности или хозяйственных операций [6, с. 453] .

    Чистый  денежный поток (чистые денежные средства) – это сумма поступления и расходования денежных средств, т.е. нетто-результат движения денежных средств.

    Движение  денежных средств осуществляется по трем видам  деятельности:

    • текущая (основная, операционная) деятельность;

    • инвестиционная деятельность;

    • финансовая деятельность.

    Текущей (основной, операционной) деятельностью  считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

    Притоки по текущей деятельности:

    • поступление выручки от реализации продукции (работ, услуг);

    • поступления от перепродажи товаров, полученных по бартерному обмену;

    • поступления от погашения дебиторской задолженности;

    • авансы, полученные от покупателей и заказчиков.

    Оттоки  по текущей деятельности:

    • оплата, приобретенных товаров, работ, услуг;

    • выдача авансов на приобретение товаров, работ, услуг;

    • оплата кредиторской задолженности по товарам, работам, услугам;

    • оплата труда;

    • выплата дивидендов, процентов;

    • расчеты по налогам и сборам.

    Инвестиционной  деятельностью  считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений.

    Притоки по инвестиционной деятельности:

    • поступление выручки от реализации внеоборотных активов;

    • поступление выручки от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений;

    • поступления от погашений займов, предоставленных другим организациям;

    • получение дивидендов и процентов.

    Оттоки  по инвестиционной деятельности:

    • оплата, приобретенных внеоборотных активов;