Мероприятия по оптимизации денежных средств ОАО «ТрансАккорд»

    Рис.1. Чистые денежные средства по всем видам деятельности, тыс.р. 

    Таким образом, для исследуемой организации  можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:

• поддерживать коэффициент ликвидности в пределах нормального значения, что обеспечит организации ликвидность (в 2009 году коэффициент ликвидности 0,28);
• постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.);
• попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого необходимо активное продвижение на рынок, соответствие современным тенденциям;
• направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим, налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

    Основные  источники расходования денежных средств  — расходы на аренду и содержание помещений, инвентаря и других активов, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

    Таким образом, были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков  и даны рекомендации для улучшения  управления денежными потоками.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 
 

    С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности.

    На  любом предприятии важное значение имеет правильная организация кассы, контроль и учет наличных денег. Увеличение денег на счетах в банке не всегда свидетельствует об укреплении финансового  состояния предприятия. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, — это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты - краткосрочные финансовые вложения с низкой доходностью, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Их нужно быстро пускать в оборот с целью получения прибыли: расширять своё производство или вкладывать в акции других предприятий.

    Чтобы получить представление о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать прибыль с состоянием денежных средств, следует проанализировать все направления поступления денежных средств, а также их выбытия.

    Главная цель анализа движения денежных средств  — оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта. Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.

    Основным  документом для изучения денежных потоков  является отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно установить: степень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников; зависимость фирмы от внешних источников поступления средств; дивидендную политику в настоящий период и прогноз на будущее; финансовую эластичность, т.е. способность предприятия создать денежные резервы (чистый приток денежных средств); реальное состояние платежеспособности за истекший период (квартал) и прогноз на следующий краткосрочный период.

    В мировой учетно-аналитической практике предприятия отчитываются о движении денежных средств, используя либо прямой, либо косвенный метод. Принцип составления отчета этими методами одинаков — необходимо выделить по возможности все операции, затрагивающие движение (приток и отток) денежных средств.

    В данной курсовой работе было исследовано  открытое акционерное общество «ТранссАккорд». По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие в 2009 году является финансово неустойчивым и зависимым от внешних инвесторов. ОАО «ТрансАккорд» испытывает недостаток в  обеспеченности собственными оборотными средствами в 2009 году, но нужно учитывать следующее обстоятельство. Имеются крупные инвестиции в основные средства, которые еще не успели окупиться.

    В 2009 году был отток денежных средств  в размере 31086 тыс. руб., что на 4891 тыс. руб. или 13,6% меньше, чем в 2008 году. В результате текущей деятельности в 2009 году  получен приток денежных средств в сумме 29483 тыс. руб., в основном за счет текущей деятельности на 96,6%.

    В целом, изменения денежных средств  по видам деятельности предприятия следующие: текущая деятельность + 6427  тыс. руб., инвестиционная деятельность – 4178 тыс. руб., финансовая деятельность -3852 тыс. руб. Общее изменение денежных средств составило: -1603 тыс. руб.

    Увеличение притока было вызвано увеличением поступлений средства, полученных от покупателей, заказчиков и за счет сокращения расходов по текущей деятельности. Предприятие стало финансировать инвестиционную и финансовую деятельность, что соответственно вызвало большой отток денежных средств.

    В курсовой работе предприятию предоставлены  рекомендации по изысканию дополнительных денежных поступлений от основных средств предприятия, рекомендации по взысканию задолженности с целью ускорения оборачиваемости денежных средств, рекомендации по разграничению выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список  литературы:

1. Бланк И.А. Финансовой менеджмент. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2004. – 656 с.
2. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экзамен, 2008. – 320 с.
3. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 165с.
4. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Андреевский Издательский Дом, 2006. – 448 с.
5. Ерофеева В.А. Бухгалтерский учет. – М.: Юрайт, 2005. – 185 с.
6. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2011. – 624 с.
7. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Проспект, 2008. – 333 с.
8. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 464 с.
9. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 208 с.
10. Новашина Т.С. Финансовый анализ. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 192 с.
11. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 176 с.
12. Губина О.В. Анализ денежных средств // Управленческий учет. – 2006. – №1. – С.26-28.
13. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ. – 2009. – №29. – С. 30-37.
14. Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2006. – №6. – С. 7 – 13.
15. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2004. - №5. - С. 58-62.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – (http://www.fin-kredit.com/analiz18.html) – 15.03.2011.
17. Методы оптимизации денежных потоков предприятия. - (http://bbest.ru/management/osnfinmng/yprdenpot/optdenpotok/) - 10.04.2011.