Мероприятия по оптимизации денежных средств ОАО «ТрансАккорд»

      2.2. Анализ динамики и структуры денежных средств

    Рассмотрим структуру и динамику денежных средств ОАО «ТрансАккорд».

    Таблица 2

    Анализ  структуры и динамики денежных потоков  в ОАО «ТрансАккорд» в 2008-2009 гг.

    Окончание табл. 2

    Остаток денежных средств на начало 2009 года составил 3862 тыс. руб., что на 3811 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году.

    В 2009 году приток денежных средств составил 29483 тыс. руб., что на 10305 тыс. руб. или 25,9% меньше, чем в 2008 году. В том числе основу составил приток от текущей деятельности 28483 тыс. руб., что на 11305 тыс. руб. или 28,4% меньше, чем в предыдущем году; от инвестиционной деятельности доходов в рассматриваемый период не было получено; от финансовой деятельности предприятие получило 1000 тыс. руб., в 2008 году финансовая деятельность предприятием не велась.

    Структура притока денежных средств изменилась следующим образом: в 2008 году весь приток денежных средств обеспечивала только текущая деятельность; в 2009 доля притока денежных средств от текущей деятельности сократилась на 3,4%. Это связано с тем, что в отчетном году в структуре притока денежных средств теперь 3,4% занимает приток  от финансовой  деятельности.

    Отток денежных средств в 2009 году составил 31086 тыс. руб., что на 4891 тыс. руб. или 13,6% меньше, чем в 2008 году. В том числе на текущую деятельность было направлено 22056 тыс. руб., что на 13921 тыс. руб. или 38,7% меньше, чем в предыдущем году, на инвестиционную и финансовую деятельность в 2009 году направлено 4178 тыс. руб. и 4852 тыс. руб соответственно, а в 2008 году денежных средств на инвестиционную и финансовую деятельность не направлялось.

    Структура оттока денежных средств существенно  поменялась: в 2008 году отток денежных средств осуществлялся только в текущую деятельность, в 2009 году удельный вес оттока денежных средств в текущую деятельность составил 71%, что на 29% меньше, чем в 2008; соответственно удельный вес оттока денежных средств в инвестиционную деятельность составил 13,4%, а в финансовую – 15,6%.

    Остаток денежных средств на конец года в 2009 году составил 2259 тыс. руб., что на 1603 тыс. руб. или на 41,5% меньше, чем в 2008 году.

2.3. Анализ движения  денежных средств  ОАО «ТрансАккорд» прямым методом

    Расчет  денежного потока прямым методом  дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В Росси прямой метод положен в основу формы «Отчета о движении денежных средств». Рассмотрим форму аналитического отчета о движении денежных средств прямым методом,  которая представлена в таблице №3.

    Таблица 3

    Анализ  движения денежных средств ОАО «ТрансАккорд» за 2007-2009 гг. (прямой метод)

    тыс. руб.

    Остаток денежных средств на начало 2009 года составил 3862 тыс. руб., что на 3811 тыс. руб. больше, чем в 2008 году, и больше, чем в 2007 году на 3511 тыс. руб.

    От  текущей деятельности в 2009 году предприятие  получило приток денежных средств в сумме 6427 тыс. руб. В 2008 году от текущей деятельности приток денежных средств составил 3811 тыс. руб. Основной приток 2009 года был вызван уменьшением денежных средств, направленных на прочие расходы на 21867 тыс.руб. Так же уменьшились расходы оплату труда на 590 тыс. руб., и произошло уменьшение денежных средств, направленных на расчеты по налогам и сборам на 495 тыс. руб.

    От  инвестиционной деятельности в 2009 году был отток денежных средств в сумме 4178 тыс. руб. Отток был вызван увеличением средств на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов на 4178 тыс. руб.

    От  финансовой деятельности в 2009 году был  отток денежных средств в сумме  3852 тыс. руб., тогда как в 2008 году от финансовой деятельности предприятие денежных средств не получило, т.к. предприятия не занималось этой деятельностью. Отток денежных средств от финансовой деятельности 2009 года был вызван увеличением средств, направленных на погашение займов и кредитов (без процентов), на 1000 тыс. руб. и  возникновением обязательств по финансовой аренде в размере 3852 тыс. руб.

    Остаток денежных средств на конец 2009 года составил 2259 тыс. руб., что на 1603 тыс. руб. меньше, чем в 2008 году и на 2208 тыс. руб. больше, чем в 2007 году.

    По  результатам анализа можно сделать  вывод, что предприятие в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизило свою платежеспособность: в 2009 году был отток денежных средств в размере  1603 тыс. руб., что на 5414 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году. Это увеличение оттока было вызвано увеличением вкладов денежных средств в инвестиционную и финансовой деятельность, в результате текущей  деятельности в 2009 году  предприятие получило приток денежных средств в сумме 13921 тыс. руб. Однако в 2008 году по сравнению с 2007 годом у предприятия была улучшена платежеспособность: в 2008 году предприятие получило приток денежных средств в сумме 3811 тыс. руб. Это увеличение притока было вызвано увеличением поступлений средства, полученных от покупателей, заказчиков и за счет сокращения расходов по текущей деятельности.

    Таблица 4

Анализ отчета о движении денежных средств ОАО «ТрансАккорд» за 2009 год