Анализ системы оплаты труда в образовательной организации

Учреждение выполняет задания, установленные Учредителем в соответствии с предусмотренной Уставом основной деятельностью.

Учреждение осуществляет образовательный процесс в соответствии с уровнями общеобразовательных программ трех ступеней образования:

• 1 ступень – начальное общее образование (нормативный срок освоения – 4 года);
• 2 ступень – основное общее образование (нормативный срок освоения – 5 лет);
• 3 ступень – среднее (полное) общее образование (нормативный срок освоения – 2 года).

Содержание общего образования в Учреждении определяется программами, разрабатываемыми, утверждаемыми и реализуемыми Учреждением самостоятельно на основе государственных образовательных стандартов ускоренным программам и высшего профессионального образования.

На 3 ступени, в Новом образовательном центре, исходя из запросов обучающихся и их законных представителей, при наличии соответствующих условий в Учреждении осуществляется обучение по раз личным профилям и направлениям.

Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов Учреждения являются:

1. Имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления.
2. Бюджетные поступления в виде субсидий.
3. Средства от оказания платных услуг.
4. Иные источники, не запрещенные действующим законодательством.

Средства от приносящей доход деятельности, а также средства, полученные в результате пожертвований российских и иностранных юридических и физических лиц, и приобретенное за счет этих средств имущество поступают в самостоятельное распоряжение Учреждения и учитываются на отдельном балансе.

Организационная структура МАОУ «СОШ №2»  представлена в приложении 5. По состоянию на 2015 год среднесписочная численность работников МАОУ «СОШ №2» составляет 133 человек.

Таким образом, МАОУ «СОШ №2» ведет деятельность, направленную на формирование образовательного минимума обучающихся, воспитание человеческих качеств и создания основы для осознанного выбора профессии.  МАОУ «СОШ №2» ведет налоговый учет, оперативный бухгалтерский учет и статистическую отчетность о результатах хозяйственной и иной деятельности в порядке, установленном законодательством.

 

2. Анализ использования фонда оплаты в образовательной организации

Анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда оплаты труда. В качестве источника информации для анализа трудовых ресурсов и оплаты труда может быть использована следующая информация:

• отчет по труду «Сведения о численности, заработной плате работников по видам деятельности»;
• штатное расписание;
• тарификационные списки работников;
• данные табельного учета и движения кадров;
• ведомости по начислению оплаты труда.

Основными задачами анализа фонда оплаты труда являются:

1. Анализ состава и структуры фонда оплаты труда.
2. Анализ фонда оплаты труда в целом по учреждению в разрезе отдельных категорий персонала за 2014 год.
3. Оценка обеспеченности организации работниками.
4. Анализ использования оплаты труда в МАОУ «СОШ №2»  в разрезе отдельных категорий за 2013-2014 годы.
5. Анализ оплаты труда по категориям педагогических работников.
6. Анализ использования фонда рабочего времени.
7. Анализ средней заработной платы в МОАУ «СОШ №2» за 2013-2014 годы.

Фонд оплаты труда для образовательных учреждений рассчитывается исходя из стоимости муниципальной услуги, утверждаемой нормативным правовым актом Правительства Пермского края на соответствующий финансовый год, и численности учащихся в образовательной организации.

При анализе фонда оплаты труда немалое значение имеет и изучение его по составу. Порядок распределения фонда оплаты труда МАОУ «СОШ №2» представлен в приложение 6. Проанализируем структуру фонда оплаты труда МАОУ «СОШ №2» (таб. 1).

 Таблица 1 - структура и динамика фонда оплаты труда МАОУ «СОШ №2»

тыс. руб.

Показатели	Фонд оплаты труда 2013 год		Фонд оплаты труда 2014 год		Отклонение
					Абсолют.	Относит. (%)
Фонд оплаты труда	31 368,1	100%	31 226,4	100%	-141,7	-0,45%
Базовая часть	21 957,7	70% от ФОТ	21 858,5	70% от ФОТ	-99,2	-0,45%
в т.ч. компенсационные выплаты	4 391,5	20% от базы	4 371,7	20% от базы	-19,8	-0,45%
в т.ч. основная заработная плата	17 566,2	80% от базы	17 486,8	80% от базы	-79,4	-0,45%
Стимулирующие выплаты	9 410,4	30% от ФОТ	9 367,9	30% от ФОТ	-42,5	-0,45%

Из данной таблицы видно, что объем фонда оплаты труда  МАОУ «СОШ №2» в 2014году снизился на сумму 141,7 тыс. руб., что составляет 0,45% от общего фонда оплаты труда. В разрезе составляющих элементов, объем базовой части фонда оплаты труда учреждения снизился в части компенсационных выплат на 19,8 тыс. руб., в части основной заработной платы на 79, 4 тыс. руб.

В сравнении с предыдущем годом, объем стимулирующих выплат уменьшился на 42,5 тыс. руб. Уменьшение фонда оплаты труда МАОУ «СОШ №2» в 2014 году по сравнению с предыдущим годом произошло в связи с уменьшением нормативно-подушевого финансирования образовательной организации.

На формирование фонда оплаты труда оказывают влияние и другие показатели, такие как: обеспеченность учреждения трудовыми ресурсами, кадрами, а также показатель средняя заработная плата учреждения.

Использование фонда оплаты труда в целом по учреждению в разрезе отдельных категорий персонала за 2014 год представлено в таблице 2.

Таблица 2 - использование фонда оплаты труда МАОУ «СОШ №2» в целом по учреждению в разрезе отдельных категорий персонала за 2014 год.

тыс. руб.

Категория персонала	Фонд оплаты труда		Отклонение	% исполнения
	План	Факт
Педагогический персонал	20 117,5	19 981,0	-136,5	-99,3
Административный персонал	5 405,5	5 356,8	-48,7	-99,1
Младший  обслуживающий персонал	5 966,1	5 888,6	-77,5	-98,7
Итого:	31 489,1	31 226,4	-262,7	99,1

 

Из данных таблицы следует, что план по фонду оплаты труда в целом по МАОУ «СОШ №2» в разрезе отдельных категорий персонала не выполнен на 0,9 %. Разница между фактическими и плановыми показателями дает отрицательное отклонение, что свидетельствует об экономии фонда оплаты труда.

Экономия фонда оплаты труда по учреждению составила 262,7 тыс. руб. В отношении категории педагогический персонал фонд оплаты труда был запланирован в сумме 20 117,5 тыс. руб., а фактически составил 19 981,0 тыс. руб., что на 136,5 тыс. руб. меньше, чем планировалось. По административному персоналу экономия фонда оплаты труда равна 48,7 тыс. руб., а по категории младший обслуживающий персонал экономия равна 77,5 тыс. руб. Не выполнение показателей обусловлено тем, что в МАОУ «СОШ №2» произошло незапланированное увольнение сотрудников, ставка была не занята, увольнение по собственному желанию, несколько человек ушли в декретный отпуск, несколько работников находилось на листе временной нетрудоспособности.

Таким образом, выявленная экономия фонда оплаты труда за 2014 год в разрезе отдельных категорий персонала в школе произошла за счет свободных ставок и за счет временной нетрудоспособности.

Оценка обеспеченности организации работниками представлена в таблице 3.

Таблица 3 - оценка обеспеченности работниками за 2013-2014 годы

Категории персонала	Численность в пред.году (2013)	Численность в отчетном году (2014)		Отклонения				Выполнение плана, %
		План	Факт	от плана		от пред. года
				чел.	%	чел.	%
Педагогический персонал	71	78	74	4	94,8	3	104,2	94,8
Административный персонал	9	6	6	0	100,0	3	66,6	100,0
Младший  обслуживающий персонал	32	59	53	6	89,8	21	165,6	89,8
Всего	112	143	133	10	-	27	-	-

 

Как видно из таблицы 3, план по численности работников в целом не выполнен на 94,8%. К сожалению, в образовании наблюдается тенденция нехватки персонала (в большей степени это зависит от невысокой оплаты труда работников данной сферы деятельности), наименьший процент выполнения плана наблюдается по категории педагогического персонала, он составляет всего 94,8%. Невыполнение плана имеет место по всем категориям работников в связи с не укомплектованностью штатов, что приводит к загрузке штатного персонала, поскольку им приходится замещать или совмещать должности, или учреждению для разгрузки персонала необходимо нанимать совместителей со стороны.

Но по сравнению с прошлым годом численность педагогов возросла на 3 единицы, что уже является положительным результатом. Также увеличение присутствует и в категории младший обслуживающий персонал на 21 единицу, в связи с присоединением структурного подразделения «Столовая» и приемом на работу поваров, кухонных рабочих.

Анализ использования оплаты труда в целом по учреждению в разрезе отдельных категорий персонала за 2013-2014 годы приведен в таблице 4.

Таблица 4 - использование оплаты труда в МАОУ «СОШ №2» в разрезе отдельных категорий за 2013-2014 годы.

тыс. руб.

Категория персонала	Фонд оплаты труда		Отклонение
	2013 год	2014 год
Педагогический персонал	19 992,5	19 981,0	-11,5
Административный персонал	5 412,2	5 356,8	-55,4
Младший  обслуживающий персонал	5 963,4	5 888,6	+74,8
Итого	31 368,1	31 226,4	-141,7

 

 Из таблицы видно, что фонд  оплаты труда в целом уменьшается  в сравнении с 2013 года на 141,7 тыс. рублей. В разрезе категорий персонала оплата труда педагогов уменьшается на 11,5 тыс. руб., за счет уменьшения подушевого финансового обеспечения в связи с уменьшением нормативов и уменьшением учителей в связи с увольнением.

Оплата труда административного персонала уменьшается на 55,4 тыс. руб. Должностной оклад директора школы устанавливается в кратном соотношении 1:3 к заработной плате  основного педагогического персонала, а должностные оклады заместителей директора устанавливаются в школе на 2014 год на 30% ниже оклада директора.