Рассмотрев  структуру поступления наличных денег в кассу организации, отметим, что за ноябрь месяц в кассу организации поступило 18% от общей суммы поступивших денег, из них 17 % поступлений – в национальной валюте и 1 % - в иностранной валюте (в пересчёте на тенге). В декабре сумма поступивших наличных денег в кассу увеличивается до 20 % от общей суммы поступлений денег в организацию, из которых 17% составляют наличные деньги в национальной валюте и 3 % - в иностранной валюте. Т.о., в декабре месяце произошли проплаты наличными в кассу организации в иностранной валюте на 2 % больше, чем в ноябре.

    Из  всей суммы, поступивших в организацию  денег за ноябрь месяц большая  их часть – 41281 тыс. тенге или 82 % всей суммы, поступила на текущие корреспондентские  счета, из которых в национальной валюте – 32051 тыс. тенге, в иностранной  валюте – 9230 тыс. тенге. В декабре сумма поступлений на текущие корреспондентские счета увеличилась на 3689 тыс. тенге или на 9 % и составила 44970 тыс. тенге. Поступление денег на текущие корреспондентские счета в национальной валюте снизилось по сравнению с прошлым месяцем на 4392 тыс. тенге или на 14 % и составило 27659 тыс. тенге, зато наблюдается увеличение поступлений денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте на 8070 тыс. тенге или на 88 % и общая сумма поступлений денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте в декабре месяце составили 17 311 тыс. тенге.

    В структурном соотношении в ноябре на текущие корреспондентские счета  поступило 82 % всех поступивших денег  организации, из них на текущие корреспондентские  счета в национальной валюте поступило 64 %, на текущие корреспондентские счета  в иностранной валюте – 18 %. В декабре на текущие корреспондентские счета поступило 80 % всей суммы поступивших денег в организацию, из них на текущие корреспондентские счета в национальной валюте – 49 %, на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте – 31 %. Такое увеличение свидетельствует о том, что организация увеличивает деловое сотрудничество с зарубежными партнёрами.

    Во  время деятельности организации  помимо поступлений денег обязательно происходит и выбытие денег как наличности, так и с текущих корреспондентских счетов.

    Всего в ноябре месяце выбыло 49605 тыс. тенге, в декабре суммы выплат увеличились  на 4880 тыс. тенге или на 10 % и составили 54485 тыс. тенге. Из кассы ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» в ноябре месяце наличными было выплачено 9021 тыс. тенге, из них выплачено наличными в национальной валюте – 8416 тыс. тенге, в иностранной валюте – 605 тыс. тенге. В декабре сумма выплат наличными из кассы составила 11140 тыс. тенге, что на 2119 тыс. тенге или на 23 % больше, чем в прошлом месяце. Из них: выплаты наличными из кассы в национальной валюте увеличились на 974 тыс. тенге или на 11,5 % и составили 9390 тыс. тенге, выплаты наличными в иностранной валюте из кассы организации составили 1750 тыс. тенге, что на 1145 тыс. тенге или на 189 % превышает данный показатель за прошлый месяц.

    В структурном соотношении из кассы  ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» в  ноябре месяце наличными было выплачено 18 % всей суммы выбывших наличных денег, из которых 17 % выбыло из кассы организации в национальной валюте и 1 % - в иностранной валюте. В декабре месяце сумма наличных денег, выбывших из кассы организации составила 20 %, т.е. произошло увеличение взаиморасчётов организации с партнёрами при помощи наличности. В национальной валюте из кассы ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» в декабре месяце наличными было выплачено 17 % всей выбывшей из кассы суммы наличных денег и в иностранной валюте – 3 %.

    Основные  расчёты ТОО «Фирма «Асем» - Костанай»  производит перечислением. В ноябре месяце с текущих корреспондентских счетов выбыло 40584 тыс. тенге, а в декабре эта сумма увеличилась на 2761 тыс. тенге или на 7 % и составила 43345 тыс. тенге. За ноябрь с текущих корреспондентских счетов в национальной валюте выбыло 31384 тыс. тенге, за декабрь сумма выбывших денег с текущих корреспондентских счетов в национальной валюте снизилась на 5339 тыс. тенге или на 17 % и составила 26045 тыс. тенге. С текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте в ноябре месяце выбыло 9200 тыс. тенге, за декабрь эта сумма увеличилась и составила 17300 тыс. тенге, что на 8100 тыс. тенге или на 88 % больше, чем данный показатель предыдущего месяца.

    В структурном соотношении в ноябре с текущих корреспондентских  счетов выбыло 82 % всей суммы выбывших средств, из которых 63 % выбыло с текущих корреспондентских счетов в национальной валюте и 19 % - с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте. За декабрь месяц с текущих корреспондентских счетов выбыло 80 % всей суммы выбывших денег организации. С текущих корреспондентских счетов в национальной валюте выбыло 48 %, с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте – 32%.

    Проанализировав поступление и выбытие денег  организации, можно сделать вывод: организация периодически проводит взаиморасчёты, следит за погашением дебиторской задолженности, проводит соответствующие мероприятия, расчёты ТОО «Фирма «Асем» - Костанай» производит в основном в безналичной форме, увеличивает деловое партнёрство с зарубежными фирмами.

    Проанализируем  поступление е денег на текущие  корреспондентские счета в иностранной  валюте и выбытие денег с текущих  корреспондентских счетов в иностранной  валюте ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай»  за ноябрь и декабрь месяц. (Приложение 24)

    В ноябре месяце на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» поступило 9230 тыс. тенге, в декабре сумма поступлений на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте увеличилась на 8081 тыс. тенге или на 87,5 % и составила 17311 тыс. тенге. В российских рублях по курсу в ноябре поступило 5480 тыс. тенге, в декабре – 4243 тыс. тенге, что на 2560 тыс. тенге или на 46,7 % больше, чем аналогичный показатель в ноябре месяце. В долларах США по курсу в тенге в ноябре поступило 1720 тыс. тенге, в декабре эта сумма увеличилась на 2523 тыс. тенге или на 146,6 % и составила 4243 тыс. тенге. В евро на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте поступило 2030 тыс. тенге, в декабре – 5028 тыс. тенге, что на 2998 тыс. тенге или на 147,7 % больше аналогичного показателя в ноябре месяце.

    В структурном соотношении на текущие  корреспондентские счета в ноябре в российских рублях поступило 60 % всех поступивших средств, в долларах США – 17% всех поступивших денег, в евро – 23 % всех поступивших денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте. В декабре на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте в российских рублях поступило 46 % всех средств, поступивших на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте, в долларах США – 25 % всех поступивших денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте и в евро – 29 % от всех средств на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте в пересчёте по курсу в тенге.

    Выбыло  за декабрь месяц с текущих  корреспондентских счетов в иностранной валюте 9200 тыс. тенге, в декабре – на 8100 тыс. тенге или на 88 % больше, чем в ноябре и составили 17300 тыс. тенге. В российских рублях в ноябре со счёта ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» выбыло 5450 тыс. тенге, в декабре – 8040 тыс. тенге, что на 2590 тыс. тенге или на 47,5 % больше аналогичного показателя в ноябре месяце. В долларах США в ноябре месяца с текущего корреспондентского счёта в иностранной валюте выбыло 1720 тыс. тенге, в декабре – на 2520 тыс. тенге или на 146,5 % больше, чем данный показатель за ноябрь месяц и общая сумма выбывших средств в долларах США по курсу в тенге за декабрь составила 4240 тыс. тенге. В евро в ноябре месяце с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте выбыло 2030 тыс. тенге, а в декабре этот показатель составил 5020 тыс. тенге, превысив аналогичный показатель за ноябрь месяц на 2990 тысяч тенге или на 147,3 %.

    В структурном соотношении за ноябрь месяц с текущих корреспондентских  счета в иностранной валюте российских рублях по курсу в тенге выбыло 60 % всех выбывших средств с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте, долларов США – 17 %, евро – 23 %. В декабре с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте в российских рублях по курсу в тенге выбыло 46 % всех выбывших средств с текущих корреспондентских счетов в иностранной валюте, в долларах США – 25 %, в евро – 29 %.

    Проанализировав поступление и выбытие денег  на текущие корреспондентские счета  в иностранной валюте, можно сделать  вывод, что суммы по валютным операциям в ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» увеличились, что свидетельствует о развитии отношений ТОО с зарубежными партнёрами. А это положительно характеризует деятельность организации.

    3.4 Совершенствование  управления деньгами  на текщих корреспондентских счетах в иностранной валюте «Фирмы «Асем» - Костанай», путем прогнозирования потока движения денег

       Как видно из проведенного анализа, несмотря на достаточную сумму оборотного денежного капитала, результатом хозяйственной деятельности в 2005 году стал убыток в размере 300 тыс. тенге. Предприятие убыточно, доход предприятия не покрывает расходы, также предприятие имеет существенную кредиторскую задолженность, которая составляет более 50% пассива баланса.

       Проведя данный анализ можно суверенностью  сказать, что предприятие имеет  достаточно резервов для снижения цен на оказываемые услуги.

       Руководитель  должен комплексно решать проблему выживания  предприятия, используя все возможные резервы как внешние, так и внутренние. Предположительно, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезно мероприятием, направленным на компенсацию потерь прибыли от снижения цен.

       Сокращение  издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Руководству хотелось бы рекомендовать предпринять все обоснованные действия по снижению не только переменных, но и условно-постоянных затрат.

       Переменные  затраты возрастают, либо убывают  пропорционально объему производства. Они включают в себя: расходы на содержание транспорта, и покупку горюче-смазочных материалов и запасных частей, заработную плату работникам, потребление энергии для технологических целей, арендную плату и другие издержки. [35,192]

       Сокращение  переменных издержек возможно за счет приобретения материальных запасов и конструкций по более низким ценам, снижения транспортных расходов.

       Постоянные  затраты не следуют за динамикой  объема оказываемых услуг. К таким затратам относятся: амортизационные отчисления, оклады управленческих работников, административные расходы. Снизить данные издержки возможно за счет пересмотра политики начисления амортизации, связанной с увеличением срока службы основных средств. [36,205]

       В отличии от переменных большую часть постоянных затрат при сужении деятельности предприятия и снижения выручки от реализации уменьшить не легко. Каким же образом возможно не меняя структуру издержек, и снижая цены на услуги, не только стабилизировать финансовое положение, но и улучшить финансовый результат.

       Для этого развитию предприятия необходимо располагать гибкой структурой финансовых ресурсов и при возникновении потребности иметь возможность привлекать заемные деньги, т.е. быть кредитоспособным.

       Необходимость привлечения внешних источников финансирования не всегда связано с недостаточностью внутренних источников финансирования. Данными источниками, как известно, являются нераспределенная прибыль и амортизационные отчисления.

       У предприятия на данный момент  источники самофинансирования стабильны, но ограничены стоимостью и сроком использования оборудования, скоростью оборота деньги предприятия, величиной текущих расходов. Поэтому свободных денег не хватает и дополнительное их вливание, направленное на увеличение оборачиваемости активов, будет крайне полезным.

       Все предприятия рано или поздно испытывают дефицит свободных денег. Как это преодолеть? Одним из решений данной проблемы может стать получение предприятием кредита в государственном или коммерческом банке. Однако, обращение в банк за кредитом еще не гарантирует его получение. Банк должен быть уверен в финансовой прочности своего клиента.

       Предприятие на данный момент не имеет реальную возможность рассчитывать на получение  краткосрочного кредита. Ликвидность  предприятия характеризуется тем, что текущие активы не покрывают его обязательства.

      Если  руководство ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» займется стратегическим планированием финансов, а также  других основополагающих систем управления бизнесом, то оно имеет шанс улучшить свои финансовые результаты.

      По  результатам анализа данного предприятия, руководству можно предложить следующие стратегические аспекты для повышения рентабельности:

1. Снижение накладных расходов, сокращение эксплутационных и административных расходов, оптимизация структуры управления, сокращение численности административно – управленческого аппарата, компьютеризация предприятия, создание и поддержка сайта, информирующего об услугах кооператива.
2. Снижение издержек за счет уменьшения расходов на сырье и комплектующие, топливо и энергию, оптимизация поставок, внедрение ресурсосберегающих технологий.
3. Проведение эффективной кадровой политики, привлечение молодых специалистов, ужесточение трудовой дисциплины т.е. функциональная загруженность каждого работника.
4. Проводить активную коммерческую деятельность (сбыт товара полученных от других фирм, сдача в аренду помещений и территорий, повышение арендной платы, и др.).
5. Сформировать имидж предприятия.