Совершенствование управления деньгами на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай», путё

      В результате проведения данных мероприятий  можно ожидать повышения доходов ТОО на 10-11%, и снижения издержек на 13-14%.

    Прогнозирование денежного потока играет важную роль в обеспечении нормальной деятельности предприятия. Необходимость в этом нередко возникает при кредитовании в банке, когда банк,  желая застраховаться от неплатежей желает увидеть будет ли предприятие способным на конкретную дату погасить перед банком свои обязательства.

    Однако  этим далеко не исчисляются все важные моменты, которые ставят перед финансовым менеджером задачу прогнозирования денежных потоков.

    Данный  раздел работы финансового менеджера  сводится к исчислению возможных источников поступления и оттока денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте. Используется та же схема, что и в анализе движения денег, только для простоты некоторые показатели могут агрегироваться.

    Поскольку большинство показателей достаточно трудно спрогнозировать с большой точностью, нередко прогнозирование денежного потока сводят к построению бюджетов денег в планируемом периоде, учитывая лишь основные составляющие потока: объем реализации, долю выручки за наличный расчет, прогноз кредиторской задолженности и др.

    Прогноз осуществляется на какой-то период в  разрезе подпериодов:

• год по кварталам,
• год по месяцам,
• квартал по месяцам и т. п.

 

    В любом случае процедуры методики прогнозирования выполняются в  следующей последовательности:

• прогнозирование денежных поступлений по подпериодам;
• прогнозирование оттока денег по подпериодам;
• расчет чистого денежного потока (излишек/недостаток) по нодпериодам;
• определение совокупной потребности в краткосрочном финансировании в разрезе подпериодов [28, 519]

    Смысл первого этапа состоит в том, чтобы рассчитать объем возможных  денежных поступлений. Определенная сложность в подобном расчете может возникнуть в том случае, если предприятие применяет методику определения выручки по мере отгрузки товаров.

    Основным  источником поступления денег является реализация товаров, которая подразделяется на продажу товаров за наличный расчет и в кредит. На практике большинство предприятий отслеживает средний период времени, который требуется покупателям для того, чтобы оплатить счета.

    Исходя  из этого можно рассчитать, какая  часть выручки за реализованную продукцию поступит в том же подпериоде, а какая в следующем. Далее с помощью балансового метода цепным способом рассчитывают денежные поступления и изменение дебиторской задолженности. Базовое балансовое уравнение имеет вид: 

                                Д3_Н + ВР = ДЗ_К + ДП, 

    где Д3_Н  - дебиторская задолженность за товары и услуги на начало подпериода; Д3_К - дебиторская задолженность за товары и услуги на конец подпериода; ВР    - выручка от реализации за подпериод; ДП   - денежные поступления в данном подпериоде.

    На  втором этапе рассчитывается отток  денег. Основным его составным элементом  является погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может отсрочить платеж.

    Процесс задержки платежа называют “растягиванием” кредиторской задолженности; отсроченная кредиторская задолженность в этом случае выступает в качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования.

    В странах с развитой рыночной экономикой существуют различные системы оплаты товаров, в частности, размер оплаты дифференцируется в зависимости от периода, в течение которого сделан платеж.

    К другим направлениям использования денег относятся заработная плата персонала, административные и другие постоянные и переменные расходы, а также капитальные вложения, выплаты налогов, процентов, дивидендов.

    Третий  этап является логическим продолжением двух предыдущих путем сопоставления прогнозируемых денежных поступлений и выплат рассчитывается чистый денежный поток

    На  четвертом этапе рассчитывается совокупная потребность в краткосрочном финансировании. Смысл этапа заключается в определении размера краткосрочной банковской ссуды по каждому подпериоду, необходимой для обеспечения прогнозируемого денежного потока.

    При расчете рекомендуется принимать во внимание желаемый минимум денег на расчетном счете, который целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для возможных непрогнозируемых заранее выгодных инвестиций.

    Рассмотрим  методику прогнозирования денежного  потока на текущих корреспондентских  счетах в иностранной валюте на примере  ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай»

    В результате проведения мероприятий  по повышению эффективности деятельности предприятия и увеличению притока денег на текущие корреспондентские счета в иностранной валюте, можно ожидать повышения доходов предприятия на 10-11%, и снижения издержек на 12-13%.

    В результате плановые доходы предприятия на 2006 год будут составлять 11971 тыс. тенге, плановые издержки 12209 тыс. тенге.

    Таким образом, выручка от реализации напрямую зависит от поступления денег.

Таблица 1

 

    Динамика  денежных поступлении на текущие корреспондентские счета в национальной валюте и прогноз на 2006 год 

Таблица 2

Прогнозируемый  бюджет денег на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте на январь 2006 года

 

Таблица 3

    Расчет  объема требуемого краткосрочного финансирования ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай» на январь 2006 года 

 

    Как видно из анализируемых таблиц, предприятие  в 2005 году имело недостаток в деньгах на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте, которые необходимо было направить на погашение кредиторской задолженности. Таким образом, для того чтобы предприятие продолжало осуществлять финансово-хозяйственную деятельность и погасило кредиторскую задолженность, необходимо финансирование в размере 227 тыс. тенге. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Деньги - это наиболее ликвидная категория  активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора действий.

      С движения денег начинается и им заканчивается  производственно-коммерческий цикл. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы деньги переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли.

      Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денег предприятия и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно деньги должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как "денежные потоки".

    Международные отношения -  экономические, политические, порождают денежные требования и обязательства юридических лиц и граждан разных стран. Специфика международных расчетов заключается в том, что в качестве валюты цены и платежа используются обычно иностранные валюты, так как пока еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для приема во всех странах. Между тем в каждом суверенном государстве в качестве законного платежного средства используется её национальная валюта. Поэтому необходимым условием расчетов во внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем.

    Открытие, ведение и закрытие юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте в уполномоченных банках производится в порядке, предусмотренном Инструкцией «О порядке  открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня» № 61 от 4  марта 1997 года.

    Обычно  в банке открывают счета по отдельным видам иностранных валют.

    Можно открывать счета сразу в нескольких валютах, что позволяет избежать конверсии валюты из одной в другую, осуществляемую за плату по действующему курсу международного валютного  рынка на день совершения операции.

    На  исследуемом предприятии ТОО «Фирма «Асем» - Костанай» учёт денег в иностранной валюте ведётся на счетах 43 подраздела Типового плана счетов «Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте». Счета данного подраздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денег в иностранных валютах на валютных счетах организации в банках на территории страны и за рубежом.

    Подраздел 43 "Деньги на текущих, корреспондентских  счетах в иностранной валюте" включает счета:

    431 "Деньги на текущих, корреспондентских счетах в иностранной валюте внутри страны";

    432 "Деньги на текущих, корреспондентских  счетах в иностранной 
валюте за рубежом". 

    Валютный  счет ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай»  открыло одновременно с открытием  расчетного счета в КФ АО «Казкоммерцбанк». В соответствии с «Положением об открытии банковских счетов» предприятием были предоставлены следующие документы:

• Заявление на открытие счета по установленной форме;
• нотариально заверенный документ с образцами подписей и оттиска печати;
• нотариально заверенная копия Устава предприятия;
• копия свидетельства о государственной регистрации, выданного Министерством Юстиции РК;
• копия статистической карточки;
• копия свидетельства о регистрации налогоплательщика;
• решение учредителя о назначении его руководителем данного ТОО;
• приказ руководителя о назначении бухгалтера, который внесен в документ с образцами подписей.