Совершенствование управления деньгами на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте ТОО «Фирмы «Асем» - Костанай», путё

     Прямое  валютное регулирование реализуется  путем законодательных актов  и действий исполнительной власти, косвенное -  с использованием экономических, в частности валютно – кредитных, методов воздействия на поведение экономических агентов рынка. 
 

    1.4   Принципы валютных  операций и их  контроль  в Республике  Казахстан 

     Основанием  для проведения валютных операций является Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» № 54-1 от 24.12.1996г (с изменениями, внесенными Законами РК от 11.07.97г № 154-1; от 09.07.98г № 277-1; от16.07.99г № 431-1; от 30.01.01 № 154-II; от 08.05.03 № 411-II; от 16.05.03 № 416 –II; от 10.07.03г № 483-II) . [15]

     Помимо  данного Закона в сфере валютного  регулирования и контроля действуют следующие нормативные правовые акты:

• Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан № 115 от 20.04.2001г (с изменениями и дополнениями № 24 от 18.01.2002г; № 256 от 25.07.2003г; [16]

     -  Правила лицензирования операций, связанных с использованием валютных ценностей от 25 июля 2003 года N 257; [17]

• Инструкция об организации экспортно – импортного контроля в РК; [18]
• Правила регистрации валютных операций, связанных с движением капитала, и открытия счетов за границей. [19]

     Определение валютного регулирования , валюты и иностранной валюты дано в статье 1-1 Закона «О валютном регулировании»:

     «- валютное регулирование – деятельность уполномоченных государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка проведения валютных операций в целях обеспечения укрепления платежного баланса страны, устойчивости национальной валюты, развития внутреннего валютного рынка и контролю за его соблюдением;

• валюта  – денежные единицы, принятые государством как  законное платежное средство или официальные стандарты стоимости в наличной и безналичной формах, в виде банкнот, казначейских билетов и монет, в том числе из драгоценных металлов, а также средства на счетах, в том числе в международных денежных или расчетных единицах;
• иностранная валюта – валюта иностранных государств».

     Основным  органом валютного регулирования  в Республике Казахстан является Национальный банк Республики Казахстан, осуществляющий функции валютного  регулирования в соответствии с  законодательством Республики Казахстан». [ 15,2]

     Согласно  статьи 1-2 Закона РК «О валютном регулировании» к валютным операциям относятся:

     а) операции, связанные с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности;

     б) ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.

       Валютные операции между резидентами  и нерезидентами подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

Текущими  операциями являются:

           1)переводы для  осуществления расчетов по экспортно – импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа, либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок не более 180 дней;

2. предоставление и получение кредита на срок более 180 дней;
3. перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам ( депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям ;
4. переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие;
5. все иные валютные операции, не отнесенные настоящим Законом к операциям, связанным с движением капитала.

     Операциями, связанными с движением капитала, являются:

6. осуществление инвестиций;
7. переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;
8. переводы в оплату имущественных прав на недвижимость, за исключением имущества, приравненного к недвижимым вещам;
9. переводы для осуществления расчетов по экспортно - импортным сделкам , предусматривающим отсрочку платежа, либо авансовый платеж за товары , работы и услуги на срок более 180 дней;
10. предоставление и получение кредитов на срок более 180 дней;
11. международные переводы по сделкам, связанными с накоплением пенсионных активов;
12. международные переводы по договорам страхования и перестрахования накопительного характера;
13. передача в доверительное управление валютных ценностей.

     Валюта  в оплату экспорта товаров ( работ, услуг) должна быть получена резидентами и  зачислена на их счета в уполномоченных банках в течении 180 дней с даты экспорта товаров ( работ, услуг) или в течении 365 дней с даты экспорта отдельных товаров, перечень которых устанавливается Правительством Республики Казахстан, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

     На  основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан допускается зачисление валюты, полученной резидентами в качестве оплаты на экспорт товаров (работ, услуг), на их счета в иностранных банках или иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы.

     Валюта, переведенная резидентом в пользу нерезидента, для осуществления расчетов по импортным  сделкам, предусматривающим авансовый платеж за товары (работы, услуги), в случае неисполнения обязательств нерезидентом должна быть получена резидентом и зачислена на его счет  в уполномоченных банках не позднее 180 дней с даты перевода, если иной срок не установлен в лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

     Согласно  «Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан» платежи  и переводы денег по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются в любой валюте по соглашению сторон и только через их банковские счета. Данные операции проводятся без ограничений с соблюдением требований законодательства Республики Казахстан.

     Валютный  контроль  Республики Казахстан  осуществляется органами и агентами валютного контроля.

     Органами  валютного контроля в Республике Казахстан являются государственные  органы, которые вправе в соответствии с законодательством Республики Казахстан осуществлять функции валютного регулирования.

     Целью валютного контроля является обеспечение  соблюдения валютного законодательства всеми резидентами и нерезидентами  при осуществлении ими валютных операций.

     Основными направлениями валютного контроля является проверка соответствия операций действующему законодательству; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Республики Казахстан.[30,270]

     В случае нарушения  Закона « О валютном регулировании»:

• «невозвращение средств в иностранной валюте, неполучение товара, эквивалентного сумме денег, уплаченного за него, невозвращение денег по импортным сделкам в сроки, установленные валютным законодательством РК, влекут ответственность в соответствии»  с Кодексом Республики Казахстан « Об административных нарушениях» как юридические, так и физические лица.

Согласно  ст.188 данного Кодекса: «проведение  валютных операций, нарушающих нормы валютного законодательства Республики Казахстан, влечет штраф на граждан и юридических лиц в размере до ста процентов от суммы операции, проведенной с нарушением установленного порядка». 

1.5 Учёт денег на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте 

     Открытие, ведение и закрытие юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной  валюте в уполномоченных банках производится в порядке, предусмотренном Инструкцией  «О порядке  открытия, ведения и  закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня» № 61 от 4  марта 1997 года.

     Для открытия валютного счета организация  должна предоставить в банк документы, аналогичные тем, что и при  открытии расчетного счета:

• документ с образцами подписей распорядителей средств ( руководителя, главного бухгалтера) и оттиски печати, заверенные нотариально;

• нотариально заверенная копия Устава предприятия;

• копию свидетельства, подтверждающую факт постановки клиента на налоговый учет;
• копию документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации) (свидетельство о государственной регистрации, статистическую карточку);
• заявление установленного банком образца.

    После проверки всех предоставленных документов банк заключает договор с организацией на расчетно – кассовое обслуживание и оформляет распоряжение на открытие счета. [20,356]

    Обычно  в банке открывают счета по отдельным видам иностранных  валют.

Можно открывать счета сразу в нескольких валютах, что позволяет избежать конверсии валюты из одной в другую, осуществляемую за плату по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции . [21, 469]

     После открытия валютного счета банк дает уведомление о номерах счетов и реквизитах банка по данным счетам.

      Банк  параллельно открывает:

     -транзитный  валютный счет для зачисления  в полном объеме поступлений  в иностранной валюте;

     -текущий  валютный счет для учета средств,  остающихся в распоряжении организации  после продажи валютной выручки . [22,12]

     Валютные  средства должны иметь легальное  происхождение и могут быть получены законным путем из следующих источников : экспортная валютная выручка; взносы в уставной капитал; финансовая помощь нерезидентов (гранты); валютные кредиты  от уполномоченных банков, иностранных банков, а также займы от физических лиц-нерезидентов; валюта , приобретенная на внутреннем рынке за тенге через уполномоченные банки и обменные пункты.[23,268]

     Поступление наличной валюты (выручка, остатки неиспользованных сумм и др.) оформляется Приходным  валютным ордером, в котором указывается  назначение взноса. Копия приходного валютного ордера банка , заверенная печатью ( штампом) банка и подписью кассира, исполнителя и контролера , служит основанием для выписки расходного валютного кассового ордера. [ 23, 266]

     Выдача  наличной валюты оформляется Поручением (расходным валютным ордером). Копия  поручения (расходного валютного ордера), заверенная банком, служит основанием для выписки приходного кассового ордера.

     Согласно  п.19 Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан наличная иностранная валюта может быть изъята на выплату заработной платы работникам-нерезидентам и расходы , связанные с выездом  работников в зарубежные служебные командировки, а также для расчета за товары, приобретенные во время командировки , если сумма не превышает эквивалент десяти тысяч долларов США.

     В безналичной форме иностранная  валюта может поступать в случае приобретения иностранной валюты в уполномоченном банке по заявке – поручению на конвертацию для расчетов с нерезидентами, в которой указывается код покупаемой валюты, сумма в валюте и цель покупки, проведение обменных операций с наличной иностранной валютой (для юридических лиц, имеющих лицензию Национального Банка на организацию обменных операций ),поступление выручки от реализации товаров, работ (услуг) иностранному покупателю, получение кредитов в иностранной валюте.