Кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей

1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в приложении к настоящему Положению,
2. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
3. Настоящее Положение вступило в силу с 1 января 2008 года.

Основными нормативными документами, регламентирующими начисление процентов по кредитам и депозитам является Положение №39-П от 26.06.98г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

 

2.3. Технология кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей в рамках приоритетного национального проекта

1. Социальное развитие села является одним из основных направлений аграрной политики России. Инструкция разработана в целях обеспечения развития и повышения эффективности личных подсобных хозяйств, социальной защиты сельского населения в условиях рыночных отношений, сокращения разрыва между городом и селом в уровне обеспеченности объектами социальной сферы и инженерной инфраструктуры, создания основ для повышения престижности проживания в сельской местности и содействия решению общегосударственных задач в области миграционной политики.

Технологию кредитования и выдачи кредита подробно рассмотрим на примере Заемщика Бадыраа Франчески Ивановны и созаемщика   - Бадыраа Мерген Сергеевича, ведущих личное подсобное хозяйство, именуемых в дальнейшем Заемщики. Заемщику предоставлен кредит  в сумме 350 тысяч рублей под 16 % годовых на 3 года. Целевым использованием кредита является приобретение  сельскохозяйственных животных. В качестве обеспечения кредита предоставлено поручительство трех физических лиц Чооду Сергей Хуужановича, Шыырап Оюу Ивановны и Сендажы Олег Кужугетовича. Обеспечение относится к II категории качества.

При выдаче кредита экономист руководствуется внутренней Инструкцией по кредитованию населения в рамках программы «Сельское подворье» № 24-И от 17.07.2007г., утвержденную решением Правления ОАО «Россельхозбанк» (протокол № 58 от 09.07.2007). На ознакомительном собеседовании с работником дополнительного офиса регионального филиала Банка, либо иным лицом, уполномоченным на то Банком, Заемщик сообщает об имеющейся потребности в кредитных ресурсах, в том числе о сумме, сроках, цели использования кредита.

Работник Банка информирует Заемщиков:

- о требованиях Банка к гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, для получения кредита;

- об условиях предоставления кредита на соответствующий срок и указанный Заемщиком цели;

- о том, что расходы, производимые Заемщиком за счет кредитных средств, должны быть документально подтверждены;

- о том, в какой форме принимаются документы, подтверждающие расходы на приобретение товарно-материальных ценностей за наличный расчет у физических лиц, произведенные за счет кредитных средств.

Работник Банка передает Заемщику:

- список документов, которые  необходимо представить для рассмотрения  вопроса о получении кредита (см. Прил. Б);

-   форму заявки на  кредит (см. Прил.В);

- форму анкеты – паспорта  Заемщика / Созаемщика / Поручителя, ведущего личное подсобное хозяйство, на предоставление кредита (см. Прил. Г);

- форму рекомендации (ходатайства) сельской/городской администрации;

- согласовывает с Заемщиком условия и способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.

После представления Заемщиком необходимых документов работник Банка проверяет соответствие их установленному списку, а также правильность оформления (надлежащим образом оформленные документы содержат реквизиты, подписи уполномоченных лиц, печати выдавших их организаций).

Заявка Заемщика на получение кредита регистрируется кредитным работником в журнале учета заявлений; на заявке проставляются дата регистрации и регистрационный номер.

Прием, передача, учет и хранение документов, поступающих от Заемщика осуществляется в соответствии с правилами, действующими в Банке.

Документы по процессу сопровождения кредитной сделки, а именно: о состоянии ссудной задолженности, выписки по ссудным, внебалансовым счетам, по счетам начисления процентов и платежные документы хранятся в электронном виде в автоматизированной банковской системе.

В целях выполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» работник Банка проверяет наличие сведений об экстремистской деятельности экстремистской деятельности в отношении личности гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство, и совместно проживающих с ним и (или) совместно осуществляющих с ним ведение личного подсобного хозяйства членов его семьи и членов личного подсобного хозяйства. Работник банка также проверяет поручителей (юридических и (или) физических лиц), и третьих лиц, предоставляющих в обеспечение кредита свое ликвидное имущество, сведений об их участии в экстремистской деятельности.

В случае наличия в отношении проверяемых лиц сведений об экстремистской деятельности, незамедлительно информирует об этом ответственного сотрудника дополнительного офиса регионального филиала, осуществляющего внутренний контроль в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В случае возникновения у работников дополнительного офиса регионального филиала Банка сомнений в благонадежности Заемщика к его проверке следует подключать сотрудника Службы безопасности.

 На основании представленных  документов:

- удостоверяющих личности гражданина, ведущего личное подсобное хозяйство, и совместно проживающих с ним и (или) совместно осуществляющих с ним ведение личного подсобного хозяйства членов его семьи и членов личного подсобного хозяйства;

- справок, подтверждающих получение доходов, не связанных с ведением личного подсобного хозяйства Заемщика/Созаемщика/Поручителя ;

-  рекомендации сельской Администрации (см.Прил.Д);

- выписки из похозяйственной  книги;

- справки о наличии личного  подсобного хозяйства;

- данных, занесенных в Анкету - Паспорт Заемщика /Созаемщика / Поручителя об активах личного подсобного хозяйства, данных, сообщенных Заемщиком о результатах ведения личного подсобного хозяйства за прошедший год работник Банка производит расчет суммы кредита и возможности погашения кредита и процентов по нему, согласовывает с Заемщиком параметры кредитной сделки [10, с.14].

До выдачи кредита Управляющий дополнительным офисом принимает решение о необходимости осуществления визуального осмотра личного подсобного хозяйства. До выдачи кредита работнику Банка необходимо осуществлять проверку наличия и состояния имущества, передаваемого в залог.

На основании данных Анкеты-паспорта Заемщика / Созаемщика / Поручителя, работник Банка делает отметку - заключение за своей подписью о возможности выдачи кредита.

Решение о кредитовании граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, принимается в соответствии с полномочиями, установленными Положением № 88-П и Временным порядком № 102-П.

Полномочиями по принятию решений по выдаче кредитов физическим лицам обладает кредитная комиссия дополнительного офиса.

Решение по выдаче кредита действительно для исполнения в течение 45 рабочих дней. В случае если кредитный договор не был подписан в течение 45 рабочих дней после положительного решения о его выдаче, для выдачи данного кредита необходимо подтверждающее решение кредитного комитета.

По результатам заседания кредитной комиссии составляется выписка из протокола на каждого потенциального заемщика (см. Прил. И).

Банк должен представлять всю имеющуюся информацию (кредитную историю),  в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях» в бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй, и с которым Банком подписан договор об оказании информационных услуг.

При положительном решении вопроса о кредитовании граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, работник Банка вместе с Заемщиками, Созаемщиками /Поручителями или Залогодателями - третьими лицами оформляет необходимые договора в двух экземплярах: кредитный договор (см. Прил. К), договор об открытии кредитной линии, договор банковского счета с дополнительным соглашением, договоры поручительства (Договор поручительства первого поручителя приведена в Приложении Л), договоры о залоге, если таковые принимаются в обеспечение кредита, и, в случае необходимости, дополнительные соглашения к указанным договорам. До подписания кредитной документации кредитный работник предоставляет под роспись Заемщику/Созаемщику информационный лист (составляется в 2-х экземплярах), содержащий сведения о ежемесячных платежах по кредитной сделке Заемщика/Созаемщика. Экземпляр Банка, подписанный со стороны Заемщика/Созаемщика, подшивается в кредитное досье Заемщика.  После составления всех договоров кредитный работник оформляет распоряжение о предоставлении кредита (см. Прил. Н) и распоряжение об открытии ссудного счета Заемщику (см. Прил. П) для отражения операций по выдаче кредита и направляет бухгалтерской службе дополнительного офиса.

Кредит предоставляется Заемщику на основании его письменного заявления в безналичном порядке, мемориальным ордером, путем единовременного зачисления всей суммы кредита на банковский счет Заемщика, открываемый в Банке до выдачи кредита на балансовом счете 40817. Далее по договору купли-продажи, составленной между продавцом и покупателем, с банковского счета Заемщика по платежному поручению  деньги перечисляются на счет продавца, открытого в дополнительном офисе или в любом другом банке.

По желанию Заемщика кредит может быть предоставлен путем открытия кредитной линии. При этом кредитные средства зачисляются на основании Заявления Заемщика на его банковский счет траншами, размер и сроки, которых указаны в кредитном договоре.

Срок использования денежных средств кредитной линии  не должен превышать:

- первой части кредита – 30 (тридцати) дней с даты заключения договора об открытии кредитной линии;

- второй и последующих частей кредита  – 1 (одного) года с даты выдачи первой части кредита.

В случае, если срок окончания кредита, исчисляемый месяцами и годами, попадает на период с 01 по 09 число календарного месяца, то дата возврата кредита  устанавливается 10 числа предыдущего календарного месяца, в противном случае 10 числа этого календарного месяца. Если определенный таким образом день является нерабочим, то датой полного погашения кредита считается ближайший следующий за ним рабочий день. Дата полного погашения кредита фиксируется в кредитном договоре.

Проценты за пользование кредитом начисляются по формуле простых процентов на остаток задолженности по кредиту (основному долгу), отражаемый на ссудном счете Заемщика на начало операционного дня в соответствии с расчетной базой, в которой количество дней в году и количество дней в месяце соответствует количеству фактических календарных дней. В автоматизированном режиме обеспечивается ежедневное наращение (расчет) процентов по ссудной задолженности Заемщика.

Первый период начисления процентов (процентный период) начинается в день, следующий за днем выдачи кредита, и заканчивается 10 числа (включительно) календарного месяца, определенного кредитным договором.

Второй и последующие процентные периоды начинается в день, следующий за датой окончания предыдущего процентного периода, и заканчивается 10 числа следующего календарного месяца.

В случае, если окончание процентного периода приходится на нерабочий день, то днем его окончания считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Директорам региональных филиалов предоставляется право установления льготного периода по уплате процентов по согласованию с Заемщиком по кредитам, предоставленным гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство.

Погашение основного долга по кредитам, предоставленным на развитие личного подсобного хозяйства, осуществляется в дни, совпадающие с днями уплаты процентов по кредиту: ежемесячно, ежеквартально и полугодовыми платежами.  Единовременным платежом в конце срока кредитования могут погашаться  кредиты, предоставленные на срок не более 2-х лет. Календарный месяц первого погашения основного долга и последующие платежи по кредиту устанавливаются кредитным договором по согласованию с Заемщиком с учетом предоставляемого льготного периода. Погашение потребительских кредитов осуществляется ежемесячно, начиная с календарного месяца следующего за месяцем выдачи кредита.

При кредитовании граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, на срок до 2 лет допускается предоставление льготного периода по уплате основного долга на срок, не превышающий 12 месяцев. При кредитовании граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, на срок от 2 до 5 лет допускается предоставление льготного периода по уплате основного долга на срок, не превышающий 24 месяца. В этом случае возврат основного долга начинается с оговоренного в кредитном договоре календарного месяца. В нашем случае Заемщику предоставлено 24 месяца льготного периода, так как кредит выдан на срок до 5 лет [19, с.16].