Правовая и нормативная характеристика страховой компании

 

РАЗДЕЛ V  Документационное обеспечение страховой деятельности

5.1 Порядок документооборота в компании, виды договоров и оплата

 

Таблица 13

График документооборота по ОАО "СОГАЗ" на 2015 г

.

Наименование документа

Форма

кол-во экземпляров

Создание документа

Проверка и обработка документа

Кто подписывает

Хранение

ответственный за оформление

ответственный за исполнение

срок составления

срок исполнения

Ответственный за проверку

Срок проверки и обработки

Где хранится

Ответственный за хранение

срок хранения

Накладная

ТОРГ-12 док. №132 от 25.12.98

2

офис-менеджер

склад

ежедневно

ежедневно

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

склад

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Счет-фактура

Приложение №1 к Правилам ведения журналов…. При расчетах по НДС

2

офис-менеджер

бухгалтерия

ежедневно

ежедневно

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

Лица, указанные в приказе

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Приходный кассовый ордер

КО-1 док. №88 от 18.08.1998

1

Бухгалтер-кассир

Бухгалтер-кассир

в момент получения денег

ежедневно

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

Главный бухгалтер,кассир

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Расходный кассовый ордер

КО-2 док. №88 от 18.08.1998

1

Бухгалтер-кассир

Бухгалтер-кассир

в момент выдачи денег

ежедневно

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

Руководитель, главный бухгалтер,кассир

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет, по з/пл.-75 лет

Выписка с приложениями (полученная)

-

1 + прилож

-

-

-

-

бухгалтерия

-

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Доверенность на получение ТМЦ (выписанная)

М-2а док.№71а от 30.10.1997

1

бухгалтерия

подотчетное лицо

перед получением ТМЦ

от 3 до 30 дней

бухгалтерия

-

Руководитель, главный бухгалтер, подотчетное лицо

-

Гл. бухгалтер

5 лет

Доверенность на получение ТМЦ (полученная)

М-2, М-2а док.№71а от 30.10.1997

1

-

-

-

-

торговые точки

ежедневно

-

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Авансовый отчет

АО-1 док.№55 от 01.08.2001г.

1

подотчетное лицо

подотчетное лицо

в течение 3 дней после расхода денежных средств

30 дней с момента выдачи денег

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

Руководитель, главный бухгалтер, подотчетное лицо

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Платежное поручение

Приложение №1 к док. №2-П от 12.04.2003г.

2

бухгалтерия

Главный бухгалтер

ежедневно

ежедневно

бухгалтерия

следующий день

Руководитель

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Поступившие первичные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хоз. операции

-

1

-

-

-

-

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

-

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Акт сверки

-

2

бухгалтерия

бухгалтерия

по мере надобности

7 дней

бухгалтерия

3 дня

Главный бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Командировочное удостоверение

Т-10 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

командирующееся лицо

перед выездом в командировку

3 дня после приезда

бухгалтерия

3 дня

Руководитель, бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Приказы (в т.ч.по личному составу)

Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

3 дня

согласно приказа

бухгалтерия

3 дня

Руководитель

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет, по личному составу-75 лет

Расчетная ведомость по з/плате

Т-51 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

последний рабочий день расчетного месяца

10-е число следующего за расчетным месяца

бухгалтерия

10 дней

бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Расчет налогов по з/плате

1

бухгалтерия

бухгалтерия

10-е число следующего за расчетным месяца

10-е число следующего за расчетным месяца

бухгалтерия

3 дня

бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Платежная ведомость по выплате аванса по з/пл

Т-53 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

25 число текущего месяца

3 дня

бухгалтерия

3 дня

Руководитель, главный бухгалтер, кассир

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Платежная ведомость по з/плате

Т-53 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

10 число, следующее за расчетным  месяцем

3 дня

бухгалтерия

3 дня

Руководитель, главный бухгалтер, кассир

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Табель учета рабочего времени

Т-13 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

ежедневно

последний рабочий день месяца

бухгалтерия

3 дня

Руководитель, менеджер по персоналу

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

1 год

График отпусков

Утв. Прилож. № 2 к Приказу об учетной политике.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

1 декабря

5 дней

бухгалтерия

3 дня

Руководитель, менеджер по персоналу

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

1 год

Записка-расчет о предоставлении отпуска

Т-60 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

день расчета перед отпуском

день расчета перед отпуском

бухгалтерия

3 дня

Бухгалтер, менеджер по персоналу

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Записка-расчет при увольнении

Т-61 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

день увольнения

день увольнения

бухгалтерия

день увольнения

Бухгалтер, менеджер по персоналу

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Личная карточка

Т-2 Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

5 дней с момента выхода на  работу

тот же день

бухгалтерия

тот же день

Менеджер по персоналу, работник

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Трудовой договор

Утв. Прилож. № 2 к Приказу об учетной политике.

2

бухгалтерия

бухгалтерия

3 дня с момента выхода на  работу

тот же день

бухгалтерия

3 дня

Руководитель

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Инвентарные карточки

ОС-6 док.№7 от 21.01.2003г.

1

бухгалтерия

бухгалтерия

при поступлении ОС

3 дня

бухгалтерия

ежеквартально

бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

Акт о приемке-передаче объекта ОС

ОС-1 док.№7 от 21.01.2003г.

2

Бухгалтер, склад

Бухгалтер, склад

при поступлении ОС

3 дня

бухгалтерия

3 дня

комиссия

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Инвентаризационная опись ТМЦ

ИНВ-3 док.№88 от 18.08.1998г.

1

инвентаризационная комиссия

председатель инв. комиссии

согласно приказа

согласно приказа

инвентаризационная комиссия, бухгалтерия

согласно приказа

бухгалтер, инвентаризац. Комиссия, ответств.лицо

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Инвентаризационная опись основных средств

ИНВ-1 док.№88 от 18.08.1998г.

1

инвентаризационная комиссия

председатель инв. комиссии

согласно приказа

согласно приказа

инвентаризационная комиссия, бухгалтерия

согласно приказа

бухгалтер, инвентаризац. Комиссия, ответств.лицо

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Приходный ордер

М-4 док.№71а от 30.10.97г.

1

Бухгалтер, склад

склад

при поступлении материалов

в тот же день

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

склад, секретарь

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Требование-накладная

М-11 док.№71а от 30.10.97г.

2

Бухгалтер, склад

склад

при выдаче материалов

в тот же день

бухгалтерия

не реже 2-х раз в месяц

склад, получатель

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Договор

-

2

Управление торговли

Управление торговли

-

3 дня

Коммерческий директор

не реже 2-х раз в месяц

Руководитель

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Налоговые и бухгалтерские отчеты, регистры и прочие утвержденные таблицы

Утв. Прилож. № 2 к Приказу об учетной политике.

2

бухгалтерия

бухгалтерия

по законодательству РФ

по законодательству РФ

бухгалтерия

по законодательству РФ

Руководитель, главный бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

Годовые-постоянно, квартальные-5лет, помесячные-1год

Статистические отчеты

-

2

бухгалтерия

бухгалтерия

по законодательству РФ

по законодательству РФ

бухгалтерия

по законодательству РФ

Руководитель, главный бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

Годовые-постоянно, квартальные-5лет, помесячные-1год

Журнал учета контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации

ИНВ-23 док. №88 от 18.08.98

1

Бухгалтер

Бухгалтер

3 дня после проведения инвентаризации

согласно приказа

бухгалтерия

ежеквартально

бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Инвентарный ярлык

Утв. Прилож. № 2 к Приказу об учетной политике.

1

инвентаризационная комиссия

председатель инв. комиссии

по мере надобности

-

инвентаризационная комиссия

согласно приказа

инвентаризационная комиссия

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ

ИНВ-19 док. №88 от 18.08.98

1

инвентаризационная комиссия

председатель инв. комиссии

согласно приказа

согласно приказа

инвентаризационная комиссия, бухгалтерия

согласно приказа

инвентаризационная комиссия

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Кассовая книга

КО-4 док. №88 от 18.08.98

1

бухгалтер-кассир

бухгалтер-кассир

ежедневно

ежедневно

бухгалтерия

ежемесячно

Кассир, бухгалтер

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

75 лет

Акт инвентаризации наличных денежных средств

ИНВ-15 док. №88 от 18.08.98

1

инвентаризационная комиссия

председатель инв. комиссии

согласно приказа

согласно приказа

инвентаризационная комиссия, бухгалтерия

согласно приказа

инвентаризационная комиссия

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

Приказ о проведении инвентаризации

ИНВ-22 док. №88 от 18.08.98

1

бухгалтер

бухгалтер

3 дня

согласно приказа

инвентаризационная комиссия, бухгалтерия

согласно приказа

директор, инвентаризационная комиссия

бухгалтерия

Гл. бухгалтер

5 лет

 

 

Виды договоров страхования

Законодательством РФ предусмотрено три вида договоров страхования:

1. Договор личного страхования. Согласно условий данного договора, Страховщик обязуется выплатить страхователю или иному указанному в договоре страхования лицу страховую сумму в случае причинения вреда жизни и здоровью или наступления указанного в договоре события.

2. Договор имущественного страхования. По данному договору Страховщик обязуется возместить страхователю или выгодоприобретателю ущерб при наступлении страхового случая (повреждение или уничтожение имущества).

3. Договор страхования риска ответственности. По данному договору страхуется риск ответственности за причинение ущерба, вреда третьим лицам самим страхователем или иным лицом на которого такая ответственность может быть возложена.

 

 

5.2 Сопровождение и обслуживание  договоров страхования: порядок  оформления заявления,  страхового  полиса, договора страхования, журнала  учета заключенных договоров

Процедура получения страхового полиса ОСАГО в настоящее время унифициирована. Т.е. независимо от того, в какую страховую компанию Вы обращаетесь, Вам придется заплатить за полис примерно одну и ту же сумму (существует небольшой коридор, в пределах которого страховые устанавливают стоимость ОСАГО) и документы потребуются одни и те же.

Тем не менее при подготовке к покупке полиса я рекомендую Вам самостоятельно рассчитать его стоимость, т.к. на практике работники страховых могут допустить ошибку (случайно или намеренно). Кроме того, работники некоторых страховых пытаются навязать страхование жизни, стоимость которого они прибавляют к стоимости ОСАГО.

Документы для оформления ОСАГО:

1. Заявление. Обычно составляется непосредственно в страховой компании.

2. Паспорт или иное удостоверение личности. Например, Ваше водительское удостоверение.

3. Документ о регистрации автомобиля - свидетельство о регистрации транспортного средства. Если автомобиль новый и еще не зарегистрирован, то в страховую нужно предоставить паспорт транспортного средства.

4. Водительские удостоверения всех водителей, которые будут допущены к управлению автомобилем. Вместо самих водительских удостоверений можно предоставить в страховую компанию их копии.

5. Диагностическая карта технического осмотра, которая действует еще хотя бы в течение 1 дня. Для новых автомобилей с года выпуска которых прошло менее 3-х лет диагностическая карта не требуется. 

 

Журнал учета договоров необходим для систематизации заключенных договоров страхования. Каждый новый договор вносится в такой журнал в котором имеется наименование страхователя, дата начала и окончания срока страхования, сумма начисленной страхового взноса и другое. Каждая страховая компания в праве сама создавать свою унифицированную форму. Форма учета договоров АО «СОГАЗ» представлена ниже.

Таблица №14

ЖУРНАЛ УЧЕТА ЗАКЛЮЧЕННЫХ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ

N  п/п	Дата поступления заявления о страховании	Страхователь	Объект страхования	Номер полиса	Страховая сумма	Страховой взнос (премия)		Комиссионное   вознагражд.	Отчисления в резерв предупред. Мероприятий	Дата уплаты взноса (послед. Взносов)	Дата вступления договора в силу страхования
						исчислено	поступило
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	11.01.2016	Гречкин П.П	Жизнь и здоровье	ЛН 12547896	4365,00	4365,00	4365,00	456,36	17,03	16.01.2016	16.01.2016

 

 

РАЗДЕЛ VI  Оценка ущерба и страхового возмещения по имущественному страхованию физических и юридических лиц

 

6.1 Анализ этапов работ и способов страховых выплат

Расходы страховщика формируется в процессе распределение  страхового фонда с целью обеспечения страховой защиты общества. По удельному весу и по значимости страхового дела основной статьей расхода страховщика является страховые выплаты. В ходе анализа развития страховых операции показатель объемов страховых выплат рассматривается с позиций обеспечение страховой защиты общества и отдельных страхователей в данном случай объем выплат рассматривается как важнейшая статья расхода страховщика, что предусматривает изучение  не только синтетического показателя  объема выплат, но и факторов влияющие на величину.

На 1-м этапе анализа показателя объема выплат следует начинать с разработки и изучение динамических рядов объемов выплат в целом по страховой организации (по всем видам страхования) по каждой отрасли, а затем по каждому виду страхования исходные данные для анализа – фактический объем страховых выплат по данным готового бухгалтерского отчета.

На  2-м этапе анализа динамические ряды показателя объемов страховых выплат разрабатывается с помощью статических методов: определятся темпы роста и прироста этих величин цепные и базисные индексы. На этом этапе анализа устанавливается отрасли и виды страхования виды по которым растут более высокими темпами.

На 3-м этапе определяется величина средней страховой выплаты  на один договор по каждому виду страхования и по каждому виду ответственности динамика средние страховой выплаты отражает прежде всего рост страховой суммы (т.е страховой защиты) и кроме того в имущественном страховании – степень повреждении объекта.

В личном страховании страховая выплата по травме ( уровень травматизма) . Средняя выплата по случаям смерти – средняя страховая сумма поданному  виду страхования и т.д.

На 4-м этапе: изучение уровня величины объема страховых выплат завершается факторным анализом, которая  проводиться раздельно по каждому виду страхования, а в личном страховании – отдельно по каждому виду ответственности. Синтаксический показатель объема  страховых выплат складывается под влиянием 2-х факторов: средней страховой выплаты (качественный фактор) и количество выплат.

На 5-м уровне анализа страховых выплат производиться анализ относительных показателей, важнейших из которых – уровень и норма страховых выплат.

Уровень страховых выплат определяется по видам страхования по формуле У=В/П*100% где:

У - уровень страховых выплат %

В - сумма страховых выплат по данному виду страхования, за отчетные период

П - объем страховых премии(взносов)по этому виду страхованию за тот же период

Показатель уровня страховых выплат довольно устойчив, однако определить его цели-го для структурного подразделения страховой организации. Поступающие страховые премии (взносы) представляет собой совокупность брутто ставок. На страховые выплаты также предназначены  нетто ставки.  По этому только кроме  показателя уровня страховых выплат в АСО используется нормы выплат или удельный вес  нетто ставки в брутто ставки в %. В процессе анализа уровень страховых выплат  сопоставляется с нормой страховых выплат. Если уровень выплат превышает норму выплат или имеет  тенденции к этому  необходимо выявить причины высокого уровня с помощью  анализа убыточности  страховых сумм и ее элементов. Уровень выплат не обходимо анализировать в динамике, для чего составляется таблица в которой отражен уровень выплат по каждому виду страхования за исследуемый период (как правило за 5 лет).

Выплаты по КАСКО проводятся двумя методами 

1. Возмещение ущерба денежными  средствами согласно калькуляции; 

2. Покрытие стоимости ремонта  автомобиля в центре технического  обслуживания за счет КАСКО. 

 Каждый из этих методов  имеет свои разделы. 

1 метод 

1.1. оценивается общий износ деталей  машины; 

1.2. степень износа комплектующих не учитывается. 

2 метод 

2.1. по личному выбору клиента; 

2.2. по усмотрению страховой  компании. 

 Давайте детальнее рассмотрим  каждый способов страховых выплат  пострадавшему. 

1. Калькуляция причиненного ущерба 

Как происходит калькуляция ущерба по КАСКО? Делается экспертная оценка количества и степени повреждений автомобиля. А еще определяется предельная стоимость предполагаемого ремонта. 

 «Молодые» железные кони  – «семилетки» - оцениваются по  калькуляции без учета износа  комплектующих. В расчетную смету  входит только стоимость деталей, которые требуют стопроцентной  замены. Если Ваш железный конь  уже далеко не молод, страхование  по КАСКО предусматривает корректировку  стоимости на износ элементов  и узлов машины. 

 Такой путь означает, что  при проведении экспертной оценки  работ по восстановлению авто, полноценная замена деталей рассматривается  лишь в пределах 25-75% от их полной  стоимости. Колебание процентного  соотношения зависит от возраста  машины и износа механизмов. 

2. Выплаты по КАСКО на ремонт  автомобиля в автосервисе 

В этом случае при выплатах главным будет играть желание самого клиента. И ремонт может проводиться лишь в тех автомастерских, у которых со страховщиком есть дополнительные договора о техническом сервисе пострадавших клиентов. На подобных СТО предлагают полный набор льготного обслуживания клиентов застрахованных автомобилей. 

 Если у нас страховой случай  ремонта нового автомобиля с  не истекшим гарантийным сроком, восстановление происходит главным  образом в автосервисах официального  дилера. У клиента есть возможность  предложить свой выбор СТО. Если  есть проблемы с представительством  компании-производителя, страховщик  дает выбор СТО по своему  усмотрению. 

 

6.2 Расчет страхового возмещения  различными методами

В литературе и практике известны 5 страховых систем, которые отличаются размером и методикой расчета страхового возмещения. (Sв)=страховые выплаты.