Правовая и нормативная характеристика страховой компании

С 1 января 2014 года для оценки справедливой стоимости используется цена в пределах спрэда по спросу и предложению, которая является наиболее представительной для справедливой стоимости в сложившихся обстоятельствах, и руководство считает ее равной средневзвешенной цене на отчетную дату. До 1 января 2014 года котируемой рыночной ценой, которая использовалась для финансовых активов, была текущая цена спроса. Воздействие этих изменений было отражено как изменение оценки прибыли или убытка за 2014 год следующим образом:

Таблица 15

Оценка прибыли или убытка за 2014 год

(в тысячах  рублей)	Средневзвешенная цена	Текущая цена спроса	Изменение
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток: Доходы за вычетом расходов по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток Отложенное налогообложение	23 786   (4 757)	3 277   (655)	20 509   (4 102)

 

Портфель финансовых активов и обязательств, не обращающихся на активном рынке, оценивается по справедливой стоимости группы финансовых активов и финансовых обязательств на основе цены, которая была бы получена при продаже актива за принятие конкретного риска или при передаче обязательства за принятие конкретного риска при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки в текущих рыночных условиях.

Если возникает необходимость поменять учетную политику организации, то АО СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ "СОГАЗ" делает это с начала отчетного периода. Это правило обеспечит стабильность бухгалтерского учета на предприятии. Необходимость изменения должно быть отражена в приказе руководства.

Для проведения операций с наличными денежными средствами АО СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ "СОГАЗ" имеет кассу.

Для ведения кассового хозяйства у предприятия АО СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ "СОГАЗ" выделено специально оборудованное и изолированное помещение. Оно предназначено для приема, выдачи, временного хранения наличных денег.

 

7.6 Формирование финансовых результатов  страховой компании

Объем активов Группы составил 177 млрд рублей, увеличившись на 29% по сравнению с прошлым годом, что обусловлено ростом сборов и инвестиционного портфеля компании, а также совершением сделки в IV квартале 2013 года по приобретению 98,91% акций ЗАО «СК «ТРАНСНЕФТЬ» с объемом активов почти на 17 млрд рублей. Капитал Группы в 2013 году увеличился на 5,8 млрд рублей и составил 50,1 млрд рублей, с учетом выплаты дивидендов в мае 2013 года в раз- мере 5,5 млрд рублей. Группа демонстрирует высокие коэффициенты рентабельности активов и рентабельности капитала – 7,4% и 23,4% соответственно.

По итогам 2013 года объем страховых сборов Общества по обязательному медицинскому страхованию составил 44,45 млн. рублей, что в 1,3 раза выше показателей предыдущего года.

Страховые выплаты по ОМС составили 34,434 млрд. рублей или 95,34% от общей суммы страховых сборов.

По итогам 2013 года, с учетом результатов прошедших конкурсов по ОМС, общая численность застрахованных в Обществе граждан по ОМС достигла 12,50 млн. чел. За отчетный период доля Общества на рынке ОМС составила около 8,7%.

В настоящий момент количество застрахованных СОГАЗ-Мед составляет 12,9 млн. человек, региональная сеть насчитывает более 470 подразделений на территории 48 субъектов Российской Федерации.

СОГАЗ-Мед имеет более 3,8 тыс. договоров с медицинскими учреждениями, работающими в системе ОМС, что позволяет гарантировать получение бесплатной медицинской помощи на большей части территории страны. Компания располагает большим опытом работы в регионах, имеющих различное финансовое обеспечение и разный уровень развития инфраструктуры медицинской сети.

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ VIII  Финансовые основы страховой деятельности в компании

8.1 Анализ доходов и расходов  компании АО «СОГАЗ» за 2014 год

Таблица 16

Доходы и расходы компании АО «СОГАЗ» за 2014 год

Показатели	Сумма	Структура, %	Темп прироста, %	Темп прироста, %	Динамика,%
	Отч.год	Пр.год	Отч.год	Пр.год
1	2	3	4	5	6=5-4
1. Страхование иное
Величина доходов	16539282	6850714	97,46	99,11	1,65
Величина расходов	11627999	4703367	91,44	90,84	-0,59
Результат от операций по иному страхованию	4911283	2147347	115,49	123,80	8,31
2. Прочие доходы и расходы
Величина доходов	430517	61213	2,54	0,89	-1,65
Величина расходов	1089110	473999	8,56	9,16	0,59
Результат от прочих операций	-658593	-412786	-15,49	-23,80	-8,31
Итого доходов	16969799	6911927	100	100
Итого расходов	12717109	5177366	100	100
Финансовый результат (до налогообложения)	4252690	1734561	100	100

 

 

В отчетном и прошлом периоде наибольшую величину доходов(97,46% и 99,11% всех доходов) компания получила по страхованию иному, чем страхование жизни, в то же время АО «СОГАЗ» несет и большие расходы по иному страхованию (91,44% и 90,84% всех расходов). Страхованием жизни компания не занимается. А по прочим доходам и расходам компания несет убытки, то есть величина доходов меньше величины расходов.

Удельный вес в отчетном периоде результатов от прочих операций составляет - 15,49%, а результатов от операций по иному страхованию -115,49 %. В прошедшем периоде удельный вес результатов от прочих операций составляет - 23,8%, а результатов от операций по иному страхованию - 123,8%.

Темп прироста в отчетном периоде по сравнению предыдущим периодом имеет положительную динамику по следующим показателям:

· по величине доходов по страхованию иному, чем страхование жизни (1,65%)

· по результату от операций по иному страхованию, чем страхование жизни(8,31%)

· по величине расходов по прочим доходам и расходам(0,59%)

Темп прироста отрицательный по следующим показателям:

· по величине расходов по страхованию иному, чем страхование жизни (-0,59%)

· по величине доходов по прочим доходам и расходам(-1,65%)\

· по результату от прочих операций(-8,31%).

 

8.2 Формирование и размещение страховых резервов

РЗУ формируется на основе экспертной оценки. Величина РПНУ рассчитывается для каждого периода происшествия как разность между прогнозируемой конечной стоимостью страховых событий, наступивших в этом периоде, и величиной заявленных, но неурегулированных убытков этого периода. Величина РПНУ для каждого периода происшествия не может быть меньше нуля. Резерв убытков корректируется с учетом суброгационной составляющей, которая рассчитывается актуарными методами на основе исторических данных по поступлению денежных средств по суброгационным и регрессным претензиям. Для расчетов данные группируются по кварталам наступления страхового случая, по которым выставлены требования, и по кварталам фактического получения денежных средств. К получившимся треугольникам развития применяются актуарные методы, аналогичные методам, используемым для расчета резервов.

Сумма РНР по ДМС по состоянию на 31 декабря 2014 года составляет 226 498 тысячи рублей (31 декабря 2013 года: 250 194 тысячи рублей). Сумма представлена до списания против соответствующих отложенных аквизиционных расходов. Для целей представления данной консолидированной финансовой отчетности РНР был частично зачтен с соответствующими отложенными аквизиционными расходами (на сумму отложенных аквизиционных расходов на отчетную дату). Группа рассчитывает резервы убытков по добровольному медицинскому страхованию методом цепной лестницы. Динамика урегулирования убытков с течением времени после квартала наступления события демонстрирует отсутствие длинных «хвостов» при урегулировании страховых событий по добровольному медицинскому страхованию. Таким образом, размер РПНУ не чувствителен в существенном размере к обоснованным изменениям в предположениях относительно продолжительности процесса урегулирования убытков.

Группа рассчитывает резерв убытков по страхованию КАСКО в основном с помощью метода цепной лестницы на основе оплаченных и понесенных убытков. Для определения окончательного значения РПНУ используется наиболее соответствующий метод. Расчет резервов по дочерним компаниям и по принятому страхованию осуществляется иными методами. Доля резервов по указанным сегментам составляет 33% от общих резервов Группы по данной линии бизнеса (31 декабря 2013 года: 25 %).

Определение конечного размера убытка.

Таблица 17

Ниже представлен анализ адекватности суммарных резервов убытков Группы:

	Год наступления убытка
	2011	2012	2013	2014	Итого
Оценка конечного размера страховых выплат:
- в конце года возникновения	29 317 467	33 663 151	43 768 401	56 426 428
убытка     - через год	29 162 605	29 730 865	42 031 147
- два года спустя	28 415 530	27 987 920
- три года спустя	28 001 326
Текущая оценка совокупных страховых выплат	28 001 326	27 987 920	42 031 147	56 426 428	154 446 821
Совокупные страховые выплаты на дату	27 631 429	26 228 800	36 024 649	28 692 157	118577035
Обязательства, отражаемые в составе консолидированного отчета о финансовом положении	369 897	1 759 120	6 006 498	27 734 271	35 869 786
Убытки прошлых лет, произошедшие до 2011 года					1 585 867
Обязательства, отражаемые в консолидированном отчете о финансовом положении по убыткам дочерних компаний, произошедших до даты их приобретения	490 824	839 344	724 337	3 197 752	5 252 257
Итого суммарного резерва по РЗУ и РПНУ					42 707 910

 

8.3 Анализ факторов, влияющих на  инвестиционный доход компании

С целью систематизации все факторы, влияющие на инвестиционную деятельность, необходимо разграничить на четыре уровня:

1) факторы, влияющие на инвестиционную  деятельность на макроуровне;

2) факторы, влияющие на инвестиционную  деятельность на региональном  уровне;

3) факторы, влияющие на инвестиционную  деятельность на отраслевом уровне;

4) факторы, влияющие на инвестиционную  деятельность на микроуровне.

Рассмотрим более подробно факторы, влияющие на инвестиционную деятельность на макроуровне. Все эти факторы можно подразделить на следующие группы:

• экономические;
• нормативно-правовые;
• социальные;
• политические;
• административные.

К экономическим факторам можно отнести: темпы развития национальной экономики (темпы роста ВВП, внутренний национальный продукт (ВПП), национальный доход); экономическую политику государства; темпы инфляции; ставку процента по кредиту; инвестиционные риски; уровень интеграции национальной экономики в мировую; уровень развития фондового рынка и др.

Нормативно-правовые факторы достаточно разнообразны и включают в себя качество и стабильность законодательной базы в области инвестиционной деятельности, защиты прав собственности, защиты интересов инвесторов, монополизации, законности и правопорядка и др.

Социальными факторами являются: социальная обстановка в стране; уровень качества жизни населения; демографическая ситуация в стране; образовательный ценз населения; продолжительность жизни; уровень безработицы и др.

В число политических факторов входят: политическая обстановка в стране; политическая обстановка в мире и странах, примыкающих к России; межгосударственные отношения с другими странами и др.

Административные факторы (барьеры) - всевозможные препятствия чиновников на различных уровнях по реализации инвестиционных проектов и ведению бизнеса.

 

8.4 Анализ показателей финансовой устойчивости страховой компании

 

1.       Текущая платежеспособность по итогам отчетного года определяется по следующей формуле: