Мероприятия по управлению денежными потоками

Статистика показывает, что спад страховой премии сдерживался ростом совокупной страховой суммы на один договор (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Показатели страховых премий, руб.

Важным показателем в отношениях между страховщиком и страхователями является сумма выплачиваемого страхового обеспечения. В 2008-2009 годах наметилась тенденция к увеличению выплачиваемых  сумм по проданным полисам страхования  от несчастных случаев, уровень выплат увеличился в 2-3 раза по сравнению с  предыдущими годами (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Соотношение страховой премии и  уровня выплат

Статистические данные по страховым  премиям, заключенным договорам  говорят о том, что основными  покупателями полисов по страхованию  от несчастных случаев являются физические лица (табл. 2.5).

 

Таблица 2.5

Соотношение физических и юридических  лиц в страховой премии

По итогам 2009 года поступление страховых  премий от юр. лиц выше, однако количество заключенных договоров ниже. Данный факт говорит о том, что стоимость  страховых услуг предоставляемых  юр. лицам дороже, по сравнению с  физ. лицами (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Средняя страховая премия за 2009 год

2.2 Анализ финансов ЗАО СО  «Надежда»

Финансовый результат представляет собой итог всей финансово-хозяйственной  деятельности страховой организации  в денежном выражении.

В страховании финансовый результат (прибыль, убыток) традиционно определяется на основе сопоставления доходов  и расходов за определенный период.

Доходы от осуществления страховой  деятельности:

· страховые премии по договорам  страхования, сострахования и перестрахования;

· суммы уменьшения (возврата) страховых  резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения  доли перестраховщиков в страховых  резервах;

· вознаграждения и тантьемы по договорам  перестрахования;

· вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

· суммы возмещения перестраховщиками  доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

· суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

· доходы от реализации имущества, перешедшего  к страховщику, в соответствии с  действующим законодательством  права требования страхователя к  лицам, ответственным за причиненный  ущерб;

· суммы, полученные в виде санкций  за неисполнение условий договоров  страхования;

· вознаграждения за оказание услуг  страхового агента, брокера;

· вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и  аварийного комиссара;

· другие доходы, полученные при осуществлении  страховой деятельности.

Отчет о прибылях и убытках страховой  организации представляет собой  форму отчетности, прилагается к  балансу страховщика и подлежит ежегодной публикации. Информация, отраженная в бухгалтерских документах, открыта для всех заинтересованных лиц. Доступность этих данных обусловлена  социальным характером страховой защиты и позволяет клиентам получить необходимые  сведения о финансовом положении  страховой организации. Некоторые  страховщики (особенно крупные) публикацию основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности используют в рекламных  целях.

Анализ результатов деятельности предполагает сопоставление фактических  итогов, достигнутых в течение  определенного периода, с планируемым  уровнем. В связи с этим особое внимание уделяется вопросам финансового  планирования, планирования прибыли. Отечественная  практика страхования предусматривает  планирование прибыли лишь на уровне рассчитываемого тарифа на страховую  услугу и предполагаемых расходов на продвижение нового страхового продукта.

Европейские страховые организации  составляют бюджет, включающий основные прогнозные показатели по видам страхования (долгосрочное страхование жизни  и страхование ущербов). Величина показателей в ходе деятельности подвергается корректировке в соответствии с наметившимися тенденциями. По своему содержанию бюджет представляет собой проект годового отчета деятельности страховщика (баланса). Невыполнение статей бюджета (прогноза) и отклонения фактических  финансовых результатов от ожидаемых  подвергаются тщательному анализу  с выделением причин этих отклонений. Исполнение таких обязанностей лежит  на отделах внутреннего аудита страховых  организаций. Анализ финансовых результатов  деятельности страховщика выходит  непосредственно на исследование и  изучение системы бухгалтерского учета  страховых организаций.

На примере страховой компании ЗАО СО «Надежда», рассмотрим результат  от страховой деятельности:

1). Структура страховых платежей  от общего объема страховых  премий - 435667 тыс.руб. в страховой  компании ЗАО СО «Надежда»  за 2009 год в разрезе видов страхования  составила (рис. 2.3).

- страхование от несчастных  случаев и болезней 67767 тыс.руб.  или 15,6% от общего объема платежей;

- по страхованию имущества 120593,0 тыс.руб. или 27,7%;

- по добровольному страхованию  ответственности 9707,0 тыс.руб.или  2,2% от общего объема;

- по обязательному страхованию  автогражданской ответственности  владельцев транспортных средств  237600,0 тыс. руб. или 54,5%

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.3 Структура страховых платежей

2). Общий объем страховых выплат  за 2009 год составил 245552 тыс. руб., уровень выплат отчетного периода  составил 56,4%.

Страховые выплаты по видам страхования  составили (рис. 2.4).

- по страхованию от несчастных  случаев и болезней - 3529 тыс. руб.  или 2,4 % от общего объема выплат;

- по страхованию имущества - 55 570 тыс. руб. или 24,6 %;

- по добровольному страхованию  ответственности - 68 тыс. руб. (0,3%);

- по обязательному страхованию  гражданской ответственности владельцев  транспортных средств - 158841,0 тыс.  руб. или 72,7 % от общего объема  произведенных выплат страхователям.

Рис. 2.4 Структура страховых выплат

Основными гарантиями обеспечения  финансовой устойчивости страховой  организации на основании Закона «О страховании» №4015-1ФЗ являются (рис. 2.5).