Мероприятия по управлению денежными потоками

Четвертый принцип экономики страхования, это возвратность части страховых  взносов их плательщикам. В страховании  не означает, что при рисковых видах  страхования страховые взносы будут  возвращены именно тем страхователям, которые их платили и чьи имущественные (застрахованные), интересы не пострадали от оговоренных событий. Она означает, что основная часть страховых  взносов (это нетто-взносы, которые  остаются после вычета накладных  расходов из брутто-взносов) не принадлежит  страховщику. Резервы, созданные из нетто-взносов, в принципе, полностью  должны быть израсходованы на страховые  выплаты по признаку замкнутой солидарности. Например, резервы, созданные из нетто-взносов 1999 г. будут использованы для выплат последующим поколениям страхователей  в 2000...2009 гг. и т.д. Именно в этом - суть рыночного закона возвратности страховых взносов или эквивалентности  экономических интересов их участников.[10. С.398]

Страхование может осуществляться в обязательной и добровольной формах.

Обязательное страхование осуществляется в силу закона и не зависит от волеизъявления сторон по договору. Виды, условия и порядок такого страхования  определяются соответствующими законами Российской Федерации.

Добровольное страхование осуществляется по взаимной договоренности сторон на основе договора между страховщиком и страхователем.

Страхование с экономической точки  зрения гарантирует от случайных  рисков защиту имущественных интересов  граждан и предприятий, обеспечивая  непрерывность общественного воспроизводства.

Через страхование финансовые последствия  определенных рисков перекладываются  на страховые организации, что и  выражается в их основных функциях:

· рисковая функция - в рамках этой функции происходит перераспределения  стоимости между участниками  страхования. Функция страхования  риска является главной, потому что  связана непосредственно с основным назначением страхования. Проявляется  она в механизме передачи риска  и обеспечении финансовой компенсации  за убыток. Достигается это за счет перераспределения денежных средств  между участниками страхования. Механизм передачи риска заключается  в том, что страховщик принимает  на себя риск при заключении договора страхования и получения за свою услугу страховой премии;

· предупредительная (превентивная) функция - заключается в том, что страховая  организация вправе использовать временно свободные денежные средства страхователей  на проведение мероприятий по уменьшению степени риска. Для этих целей  формируется фонд, средства которого направляются на организацию безопасности того или иного рода деятельности (противопожарной, санитарно-эпидемиологической, безопасности движения и т.п.). Расходы  страховщика на предупредительные  мероприятия экономически целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату  страхового возмещения;

· сберегательная (накопительная) функция - связана со страхованием жизни  категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования определенных страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например, с помощью страхования  на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Общеизвестно, что страны, которые смогли больше накопить, имеют тенденцию к более  быстрому экономическому росту. В отличие  от коммерческих банков, которые специализируются на привлечении средств на короткий период, страховые организации располагают  полученными в виде страховых  взносов средствами в течение  длительного времени (5,10 и более  лет), одновременно предлагая страховую  защиту жизни и здоровья застрахованных лиц. В связи с этим в экономически развитых странах страховые компании являются крупнейшими инвесторами;

· инвестиционная функция - заключается  в том, что с помощью страхования  мобилизуются накопления для развития национальной экономики. Тем самым  страхование выполняет инвестиционную функцию, которая состоит в том, что за счет временно свободных средств  страховых фондов происходит финансирование экономики. Страховые компании накапливают  у себя суммы денежных средств, которые  предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор, пока на наступил страховой  случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и по другим направлениям. Эта деятельность страховых компаний находится под контролем государства  в лице Министерства Финансов и Федеральной  службы страхового надзора;

· функция социальной защиты населения - страхование широко используется для решения социальных проблем  общества, т.е. оно выполняет социальную функцию. Данная роль страхования проявляется  в нескольких аспектах и реализуется  через медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев и болезней и некоторые другие виды страхования. Прежде всего, страховые организации оказывают большую помощь застрахованным при утрате трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний. Страховые компании финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким, выплачиваются средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Выплаты гражданам возмещения за утраченное или поврежденное имущество также способствуют сохранению достигнутого ими уровня материального достатка. Тем самым страхование, выполняет основную роль стабилизатора уровня жизни граждан. В последние годы существенно возрастает роль страхования в пенсионном обеспечении. Договоры пенсионного страхования, заключаемые за счет средств граждан или их работодателей, с одной стороны, повышают уровень жизни пенсионеров, а с другой - снижают финансовую нагрузку на государство;

· инновационная функция - уменьшая риски при освоении новых дорогостоящих  технологий. Ущерб от этих рисков порой  может достигать десятки и  сотни миллионов рублей. По мере ускорения научно-технического прогресса  и усиления конкуренции на рынке  данная функция страхования становится исключительно важной. Страхование  снимаете предпринимателя риски  нововведений, усиливает его готовность к освоению инноваций и соответственно повышает конкурентоспособность его  предприятия на рынке.[19. C.341]

В последние годы страхование динамично  развивается и становится неотъемлемым элементом рыночной экономики.

1.2 Финансы страховой компании

Финансы страховой организации - система  денежных отношений, возникающих в  процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а также финансированию затрат по организации страхового дела.

Финансовые ресурсы страховой  организации - это денежные средства в форме доходов и внешних  поступлений, необходимых для обеспечения  ее страховой и иной деятельности.

Финансы любого хозяйствующего субъекта реализуются в рамках определенных организационных принципов, свойственных именно этой организационно-правовой форме страховых организаций (а  именно: ООО; ОАО; ЗАО) и этой отрасли  предпринимательской деятельности.

Учитывая, специфические стороны  страхового бизнеса и опираясь, на основы современной финансовой теории, можно выделить следующие принципы организации финансов страховой  организации (рис. 1.1):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1 Принципы организации финансов страховой компании

Реализация принципа плановости достигается  путем текущего и стратегического  финансового планирования в страховой  организации. Принцип необходим  для страховой деятельности, так  как расчеты страховых тарифов (формирование цены на страховую услугу) или актуарные расчеты представляют собой планирование расходов, убыточности  и прибыльности страховой организации.

Диверсификация в финансовой деятельности - это, во-первых, распределение финансового  риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой  организации; во-вторых, формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска  страховщика.[24. C.543]

Соблюдение принципа финансовой устойчивости и безопасности особенно актуально. Государство предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций, что подтверждается приказами Министерства финансов Российской Федерации. Требование безопасности выполняется страховой  организацией при реализации инвестиционной политики.

Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении  различных расходов, осуществляемых страховыми организациями. Принцип  оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми  ресурсами страхового предприятия.

Взаимосвязь и взаимообусловленность  выполняется при воздействии  на любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой организации. Основные финансовые показатели страховой организации  представляют собой единую систему, изменения в каком-либо отдельном  составном элементе вызывает адекватные изменения в других.

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации сложившейся в страховой организации  своевременно проводить корректировки  финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления  соответствующих действий с целью  ликвидации угрожающего положения.

Гибкость организации финансов страховщика означает маневренность  в управлении ресурсами страховой  организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и  расходов, состава и структуры  инвестиций, тарифов и т.д.

Специфика финансовых отношений страховой  организации обусловлена особенностями  организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством  продукции, реализацией товаров, вначале  осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет  обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой  оборот организации сложнее, чем  у предприятий других отраслей народного  хозяйства.

Целесообразно рассмотреть наиболее принципиальные особенности функционирования страховых организаций как объективных  предпосылок этих проблем:

· страховые организации относятся  к предприятиям отраслей сферы нематериального  производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала отсутствует  стадия производства, и капитал на протяжении всего кругооборота имеет  только денежную форму;

· страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех  или иных конкретных событий индивидуальным институциональным единицам, подверженных определенным факторам риска;

· финансовая защита имущественных  интересов осуществляется путем  выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего  в результате страхового случая и  подлежащего компенсации;

· формирование интереса у участников страховых отношений, обусловленных  наличием рисков;

· страховым отношениям присуща  замкнутая раскладка и выравнивание ущерба во времени и пространстве;

· для страхования характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых премий через систему  выплат за тарифный период;

· страхование предусматривает  эквивалентность отношений страхователя и страховщика и в то же время  прибыльность страховой деятельности;

· страховая услуга, предоставляемая  страхователю, платная, страховая премия играет роль цены страхового продукта;

· из совокупности взносов организация  формирует страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;

· страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата  происходит в течение какого-то времени  после наступления страхового случая, в связи, с чем страховые предприятия  имеют временно свободные денежные средства;

· наличие обязательного государственного надзора за страховой деятельностью  в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков;