Мероприятия по управлению денежными потоками

Деятельность страховой организации  в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая  организация не должна стремиться к  получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности  взаимоотношений страховщика и  страхователя. Более того, в страховании  термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее, страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение не является ориентиром для страховой организации. Важно помнить, что общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях - и при ее отсутствии.

Основным источником получения  прибыли для страховой организации  является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования  части средств страхового фонда  в коммерческих целях. Несмотря на то, что целью страховой деятельности является оказание услуг, имеющих большое  социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между  собой. С одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций: дотации убыточным видам страхования, подготовка кадров, разработка новых  видов страхования и др. Например, в страховании жизни ожидаемая  прибыль от использования средств  резерва взносов в инвестиционной деятельности заранее учитывается  при определении тарифа и тем  самым способствует его снижению, оказывая влияние на величину страхового фонда.

Рисковый характер движения страхового фонда оказывает влияние и  на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности  вложенных средств.

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой  защиты оборот средств, связанный с  организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной  формой страховой фирмы и другими  экономическими обстоятельствами. Эти  обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и  т.д.

Так, на протяжении 70 лет Госстрах СССР и входившие в него страховые  организации действовали на принципах  хозяйственного расчета. В настоящее  время, в связи с изменением общей  экономической ситуации, организации  системы Госстраха преобразованы  в самостоятельные коммерческие фирмы и их филиалы.

Поскольку страховые организации  являются хозяйственными единицами, они  формируют помимо специфически страховых  и другие фонды, необходимые им для  хозяйственной деятельности, в частности  уставный и амортизационный фонды. Так, акционерные страховые общества являются владельцами уставного  фонда (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций). Согласно принятому в стране порядку формирования акционерных  обществ, они должны создавать резервный  фонд (помимо собственно страховых) в  размере не ниже 15% уставного фонда (путем ежегодных отчислений не ниже 5% суммы чистой прибыли). Кроме того, в примерном уставе акционерных  страховых фирм оговорено, что фирма  может иметь собственные специальные запасные и резервные фонды. Цели, размеры, сроки и условия создания и использования этих фондов определяются общим собранием акционеров.

После проведения аудиторской проверки и общего годового собрания акционеров, принимается решение о публикации баланса страховой организации  в средствах массовой информации, а именно - в финансовых газетах  и журналах. Данная обязанность страховщика  о публикации баланса предусмотрена  Федеральным законом 4015-1ФЗ от 27.11.1992г  «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе рассматривалась  экономическая сущность, содержание страхования, управление финансами  страховой организации.

Страхование - представляет собой  сложные общественно-производственные отношения. В России происходит становление  этих отношений, как и экономики  в целом. Страхование важно для  экономического становления страны, оно (страхование) способствует возникновению  по настоящему рыночных отношений, свободных  от каких-либо неблагоприятных внешних  воздействий. Предприятия смогут в  полной мере заниматься именно своей  непосредственной деятельностью, в  независимости от случайных (во многих случаях и роковых) ситуаций.

Необходимо более глубоко информировать  администрации предприятий и  частных лиц о новых видах  страховых услуг, да и о страховании  в целом. Многие не знают или до конца не понимают страхование, поэтому  не представляют всех полезных возможностей его. Страхование должно занять достойное  место в экономике нашей страны, наряду с наиважнейшими сферами, такими как финансы, налогообложение, аудит, менеджмент, маркетинг и др.

Финансы страховой организации - система  денежных отношений, возникающих в  процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а также финансированию затрат по организации страхового дела.

Финансовые ресурсы страховой  организации - это денежные средства в форме доходов и внешних  поступлений, необходимых для обеспечения  ее страховой и иной деятельности.

Финансовым потенциалом страховой  организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном  обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления  инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой  организации состоит из собственного и привлеченного капитала. Собственный  капитал включает - уставный, резервный  капитал и нераспределенную прибыль. Основные элементы привлеченного капитала: страховые резервы, кредиты и  займы и кредиторская задолженность.

Для того чтобы страховая организация  имела в распоряжении денежные средства, сформированные только за счет собственного капитала, а доля привлеченного капитала снижалась (кредиты, займы и задолженность), необходимо страховой организации  ЗАО «Надежда» развивать такие  виды страхования по личному и  имущественному страхованию, которые  более рентабельные.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики  создают из полученных страховых  взносов страховые резервы по личному страхованию и имущественному страхованию (в порядке и на условиях, установленных законодательством  Российской Федерации).

Страховщики вправе создавать резервы  для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения имущества. В соответствии с законодательством  Российской Федерации с 2002 г. образование  этого резерва для страховой  организации добровольно и данный резерв не относится к страховым  резервам.

Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент обязательств. Назначение и порядок формирования страховых резервов различны, все  они, образуются из средств страхователей, а не страховщиков, и предназначены  для страховых выплат согласно обязательствам по не оконченным на отчетную дату договорам  страхования.

В состав страховых резервов входят: резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, резервы убытков, стабилизационный резерв.

Если страховая организация  занимается обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев автомобильного транспорта, то при  этом она создает резерв выравнивания убытков и стабилизационный резерв по данному виду страхования.

Механизм получения, состав доходов  страховых организаций отражают отраслевую специфику страховой  деятельности. К доходам страховщика  относятся: доходы от страховой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности, прочие доходы. Основной источник поступления  доходов страховой организации - страховые премии (взносы) по операциям  страхования, сострахования, перестрахования. Инвестиционный доход - важный источник доходов страховщика, позволяющий гарантировать клиентам бонусы, а в некоторых случаях покрывать убытки от страховой деятельности.

Расходы страховой организации  связаны с осуществлением уставной деятельности. Основная статья расходов - выплаты страхового возмещения.

Отнесение расходов страховой организации  на себестоимость регулируется Налоговым  кодексом Российской Федерации. Финансовый результат представляет собой итог финансово-хозяйственной деятельности организации. Финансовый результат  определяется как разность между  выручкой от реализации страховых услуг  и поступлениями от иной деятельности за период и расходами, осуществленными  в течение этого периода.

Финансовая устойчивость страховых  организаций служит одним из основных факторов, определяющих эффективность  страхового дела, развитие страховой  системы и повышение доверия  к страховому бизнесу. Это более  широкое понятие, чем платежеспособность - как одна из составляющих ее финансового  состояния. Финансовая устойчивость, прежде всего характеризует стабильность финансового положения страховой  организации, обеспечиваемого высокой  долей собственного капитала в общей  сумме используемых ресурсов.

Под платежеспособностью страховой  организации следует понимать такое  состояние ее финансов, при котором  она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять  взятые на себя обязательства перед  всеми субъектами в течение всего  срока действия заключенных между  ними договоров.

Дипломная работа рассматривается  на примере ЗАО СО «Надежда». Финансовое положение организации устойчивое, в тоже время, чтобы вырваться  в лидеры и удержать свое положение, существует необходимость в новом  страховом продукте, который привлечет  новых потребителей и обеспечит  высокий уровень продаж.

На примере своей работы, я  рекомендовал заняться развитием отрасли  личного страхования по такому виду страхования, как страхование от несчастных случаев и болезней. Так  как, доля выплат по этому виду страхования  в общей сумме выплат составила  только 2%.

По отрасли страхования - страхование  ответственности, я рекомендую развивать  такой вид страхования как  добровольное страхование ответственности (аудиторов, оценщиков, врачей, адвокатов, нотариусов и т.д.), так как доля выплат по данному виду страхования  ответственности крайне мала и составила  только 68 тыс. руб. или 0,3% от общего объема выплат произведенных страхователям  по страховым случаям за 2009 год.

Вместе, с тем страховой организации  необходимо обратить внимание на такой  вид страхования, как обязательное страхование автогражданской ответственности  владельцев транспортных средств, так  как объем выплат превысил более 50% от собранных страховых платежей. Эффективность работы по видам страхования, у которых выплаты превышают 50 %, считается очень низкой.

Новый страховой продукт должен содержать одну или несколько  простых и понятных для потребителя  идей, оправдывающих его покупку; превосходить по своим потребительским  свойствам аналогичную продукцию  конкурентов; не выделяться в ряду аналогичных  продуктов по своей цене в худшую сторону.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Глава  48 «Страхование».

2. Федеральный закон 4015-1ФЗ от 27.11.1992г «Об организации страхового  дела в Российской Федерации»