Таблица 22

    Расчеты амортизационных  отчислений

 

4) Прочие расходы к ним относятся:

• Расходы на сертификацию – 23 000 на 5 лет, итого 4600рублей в год.
• Расходы на лицензирование услуг – 1300 на 5 лет, итого 260 руб. в год.
• Арендные платежи :

Сумма арендных платежей составляет 1209 рублей в месяц /м ² . Всего мы арендуем 250 м ² . Стоимость аренды составит 3 625 000 в год

• Расходы на подготовку и переподготовку кадров.

    Рабочий персонал закрытого кофейного клуба «Кот-Д’ивуар» не реже 1 раза в год должны проходить курсы повышения квалификации в образовательных учреждениях. Стоимость курса равна 27 000 рублей. В данной программе будут участвовать 16 человек. Следовательно, расходы составят: 27 000 * 16 = 432 000рублей в год;

• Услуги дизайн – студии – 290 000 руб.
• Расходы на износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Для расчета этой статьи используют эксплуатационные нормы потерь. Расчет приводится в таблице.

Таблица 23

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

 

     Итак, когда имеются результаты расходов по всем статьям составляется смета затрат, основой которой служит классификация затрат по экономическим элементам (Таблица 23). 
 

Таблица 24

Смета затрат на производство и реализацию продукции 

 

Полная  себестоимость услуг на 2007 год составит 31 641 595 рублей.

 
2.8.2. Планирование прибыли

1. Выручка  от реализации кофейного клуба  «Кот-Д’ивуар» состоит из объемов  реализации нескольких видов услуг:

• Реализация напитков и кондитерских изделий – 65 462 320 рублей
• Организация досуга потребителей.

    Выручка от продажи клубных карт – 6 300 000 рублей.

       Отсюда, общий объем реализации  для кофейного клуба «Кот-Д’ивуар»  составит 6 300 000 + 65 462 320 = 71 762 320 рублей.

2. Тогда прибыль от реализации будет равна объем реализации минус полная себестоимость, это составит 71 762 320 - 31 641 595 = 40 120 725 рублей.

3. Чистую (нераспределенную) прибыль организация получает после уплаты налога на добавленную стоимость и прочих обязательных отчислений.

Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 18%, 40 120 725* 0,18 = 7 221 730 рублей.

4. Общая сумма НДС получается в результате вычетов, произведенных на основании счетов – фактур, выставленных продавцам при приобретении клубом товаров, работ и услуг (4 311 545рублей) и составит:

7 727 170 – 4 311 545 = 2 910 185 рублей.

Среднегодовая стоимость имущества ООО «Кот-Д’ивуар» составляет 5 952 100 рублей. Налог на имущество начисляем в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества. Общая сумма налога будет равна:

5 952 100 * 0.02 = 119 042 рублей.

5. Налогооблагаемая прибыль будет равна:

40 120 725 – (2 910 185 + 119 042) = 37 091 498 рублей

6. Чистая прибыль будет равна:

37 091 498 * 0.24 = 8 901 960 рублей

37 091 498 – 8 901 960 = 28 189 538 рублей

 
2.8.3. Распределение прибыли

     Нераспределенная  прибыль используется в соответствии с уставом предприятия. За счет нее создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд и на другие цели.

     Распределение плановой прибыли можно представить следующим oбpaзoм:

 

  Чистая прибыль: 28 189 538

  Фонд потребления: 28 189 538* 0,4 = 11 275 815

  Фонд накопления: 28 189 538 * 0,5 = 14 094 769

  Резервный фонд: 28 189 538 * 0,1 = 2 818 954

 
2.8.4. Экономические показатели деятельности предприятия

     Деятельность  фирмы характеризуется основными технико-экономическими показателями (таблица 25).

    Объем реализации услуг в стоимостном  выражении на 2007 г. составит 71 762 320 рублей. Ha второй год работы предприятия этот показатель планируется увеличить до 84 679 538 рублей, что составит 18%. При неизменных ценах на услуги, этот показатель в натуральном выражении также как и показатель выработки должен увеличится на 18%.

    B зависимости от того, что фонд оплаты труда увеличится на 11%, но затраты на материальные и другие расходы уменьшатся, показатель полной себестоимости на объем реализации услуг упадет всего на 8 %. Тем не менее затраты себестоимости на рубль реализации уменьшится на 22%.

    Соответственно, величина прибыли от реализации увеличится на 50%. Сумма налога на прибыль тоже, соответственно, увеличится. B итоге сумма чистой прибыли возрастет с 28 189 538 до 37 817 071 рубля .

    Наиболее  полно отражают окончательные результаты деятельности предприятия показатели рентабельности. Рентабельность продаж (оборота) (Ro6) рассчитывается делением прибыли от реализации услуг (Пр) или чистой прибыли (ЧП) на сумму полученной выручки (B). Этот показатель характеризует эффективность коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. 

        Таблица 25

      Экономические показатели деятельности закрытого кофейного клуба «Кот-Д’ивуар»

 

     Несмотря  на то, что на московском рынке функционирует огромное количество предприятий общественного питания и развлекательных клубов, закрытый кофейный клуб будет пользоваться успехом у определенного, достаточного узкого круга людей. Нашими потенциальными клиентами станут люди, которых можно причислить к «московской элите», они устали от публичности и повседневности и готовы платить деньги за «эксклюзив».

     Для данного предприятия в качестве организационно-правовой формы было выбрано Общество с ограниченной ответственностью. Положительным моментом является то, что участники несут ответственность в пределах своих вкладов, не рискуя личным имуществом. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных вкладов.

     Среднегодовая загрузка кафе 50%, а объем реализации за 2007 год – 71 762 320 рублей.

     Численность персонала – 31 человек.

     Чистая  прибыль за 2007 год – 28 189 538 рублей.

     Рентабельность  проекта – 39 %

     Таким образом, можно сказать об актуальности проекта и дальнейшем благополучном развитии.

 

Результаты  и выводы

1. Разработан  бизнес-план закрытого кофейного  клуба «Кот-Д’ивуар», предоставляющего эксклюзивную услугу в городе Москве.
2. Исходя из предположения, что в первый год работы клуба удастся поддерживать посещаемость на уровне 50%, был рассчитан годовой объем реализации услуги, который составил 71 762 320 рублей. Полная себестоимость по предприятию – 31 641 595 рублей. Чистая прибыль – 28 189 538 рублей. Рентабельность – 39%.

 

Список литературы

1. Л.А. Панова «Организация производства на предприятиях общественного питания» - учебное  пособие, Москва, 2004г.
2. Л.С.Кучер, Л.М.Шкуратов «Организация обслуживания на предприятиях общественного питания», Москва, 2005г.
3. Гостиничное и ресторанное дело, туризм. Сборник нормативных документов. Под ред. Ю.Ф.Волкова – Ростов н/Д: «Феникс», 2004г.
4. «Гостиницы и рестораны», журнал для профессионалов № 7(38), 2004г; № 3(43), 2005г.
5. «Российское предпринимательство», журнал № 1 , 2005г.
6. Ю.П.Свириденко «Сфера услуг: проблемы и перспективы развития», Москва, 2001г.
7. «Food & Drink», журнал № 9, 2005г.
8. Н.И. Кабушкин «Менеджмент гостиниц и ресторанов», «Новое издание», Минск, 2004г.
9. О.П.Ефимова, Н.А.Ефимова, Т.А.Олифиренко «Экономика гостиниц и ресторанов», Москва, «Новое издание», 2005г.
10. Р.Б.Ноздрева, В.Ю.Гречков «Маркетинг» - учебник, Москва, 2003г.