Бизнес-план создания закрытого кофейного клуба «Кот-Д’ивуар»

     Анализ  рисков ООО «Кот-Д’ивуар» показал, что основная доля рисков приходится на начальную стадию проекта, что связано с возможностью срыва порядка привлечения инвестиционных средств, закупкой оборудования, затягиванием начала или вообще нереализацией проекта.

     Каждый  из рисков может быть отнесен к  одной из зон, приведенных в таблице, однако существенное значение имеют суммарные риски каждой стадии проекта и если они окажутся в зоне критического риска и более, то имеет смысл проект пересмотреть.

    Таблица 18

    Классификация зон риска 

     Учитывая, что данный проект имеет рискованность в пределах зоны повышенного риска, требуется постоянное внимание и опережающая реакция на возможность возникновения и устранения неблагоприятных ситуаций (факторов). Уверенность в положительном результате проекта позволяет участникам принять решения об открытии закрытого кофейного клуба «Кот-Д’ивуар».

 
2.8. Финансовый план

 
2.8.1. Планирование расходов

     Организация общественного питания, как и  любая другая коммерческая организация, в процессе своей деятельности несет  определенные расходы.

     Затраты, связанные с производством и  реализацией услуг, составляют себестоимость  этих услуг. Ее уровень во многом определяет величину прибыли и рентабельности предприятия, эффективность его  хозяйственной деятельности.

     В соответствии со статьей 253 главы 25 НК РФ все расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются на:

• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• суммы начисленной амортизации;
• прочие расходы.

1. К материальным расходам, в частности относятся следующие затраты предприятия:

1. Расходы на приобретение сырья и материалов, используемых при производстве продукции, оказании услуг и образующих их основу, либо являющихся необходимым компонентом при производстве продукции и оказании услуг (Таблица 19).
2. Расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, срок эксплуатации которых менее 12 месяцев и стоимость менее 10 000 рублей (Таблица 20).
3. Расходы на приобретение воды, энергии, расходуемые на технологические цели (Таблица 21).
4. Расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями и физическими лицами в соответствии с условиями договоров (контрактов).

     ООО «Кот-Д’ивуар» планирует заключить  договора:

• Договор с прачечной на сумму 84 200 руб. в год

Таблица 19

Расходы на приобретение сырья  используемого при  производстве продукции

Таблица 20

       Расходы на оборудование, материалы  и инвентарь, используемый при оказании услуг и подготовки к ним

Расходы на коммунальные услуги.

1. Электроэнергия - в день потребляется 200 кВ, стоимость 1 кВ = 2 руб. Следовательно, в день затрачивается 400рублей, а в год 123 200 рублей.
2. Отопление – 1 м ² стоит 11 рублей (среднегодовая сумма, с учетом 5 неотапливаемых месяцев). Площадь кофейного клуба 250 м², следовательно , в день сумма затрат на отопление составит 2 750 рублей, а в год 33 000 рублей.
3. Водоснабжение - 1 м ³ горячей воды стоит 40 рублей, а 1 м ³ холодной воды стоит 8 рублей. В год потребляется 1480 м ³ . Из них 830 м ³ - холодная вода и 630 м ³ –горячая. Следовательно, расходы на водоснабжение составят – 32 240 рублей в год.
4. Вывоз мусора – затраты на вывоз мусора составляют 4 560 рублей в месяц и 54 720 рублей в год.

Таблица 21

2. Расходы на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ.

      Расходы на заработную плату работникам кофейного  клуба «Кот-Д’ивуар», включая з/плату  за работу в ночную смену и праздничные  дни, составят – 6 792 000 рублей. Сумма ЕСН – 1 765 920 рублей.

3. Амортизируемое имущество

    Амортизируемое  имуществом, в соответствии со статьей 256 главы 25 налогового кодекса РФ, признается имущество, которое находится на праве собственности организации, используются им для извлечения дохода, и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизационным имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей (Таблица 22).