Совершенствование управления бюджетированием предприятия с целью улучшения его финансового состояния

 

    Из  данных таблицы видно, что в 2007 году положительным моментом был рост оборотного капитала и значительно  снижения доли внеоборотного капитала (почти в 4 раза).  Такая структура  капитала является хорошей для торгового  предприятия. Однако в 2008 году картина противоположно изменилась: на 40 % выросли внеоборотные  активы и на столько же снизились оборотные.

    В структуре оборотного капитала в  конце 2007 года преобладают запасы (95,55%), то есть наименее ликвидные оборотные  средства, что говорит о недостаточной текущей платежеспособности предприятия. Подтверждением является и  незначительный удельный вес денежных средств, к концу года 2,11%. Хотя в 2006 году удельный вес денежных средств был наибольшим в структуре активов ООО «Альфа».

    В структуре оборотных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась доля запасов почти на 50% и увеличилась доля денежных средств на 23%. Это привело к повышению текущей платежеспособности предприятия.

    Далее проведем оценку состава и структуры  дебиторской задолженности ООО «Альфа» (табл. 10).

    Таблица 10

    Состав  дебиторской задолженности предприятия 

 

    Из  баланса (Приложение 1) видно, что предприятие  не имеет в течение всего анализируемого периода долгосрочной дебиторской  задолженности. Это повышает платежеспособность предприятия.

    Состав  дебиторской задолженности представлен  только краткосрочной задолженностью от покупателей и заказчиков, в данном случае от ряда магазинов, которым предоставляются товары по оптовым договорам с отсрочкой платежа. Рост  задолженности покупателей и заказчиков связан со снижением платежной дисциплины со стороны кредиторов. При чем только увеличение величины дебиторской задолженности наблюдается на протяжении всего анализируемого периода, хотя в 2008 году это увеличение было не значительным.

    Товарные  запасы являются основной составляющей оборотного капитала торгового предприятия. Для выявления причин роста запасов оценим их состав и структуру (табл. 11).

    Таблица 11

    Состав  и структура запасов ООО «Альфа»

    В 2007 году наблюдается существенное увеличение запасов, что связано с расширением  деятельности предприятия в течение этого периода. А в 2008 году темп роста запасов уже замедлился.

    Подавляющий удельный вес в составе запасов  занимают сырье, материалы и другие аналогичные ценности, что обусловлено  спецификой предприятия торговли. К  тому за анализируемый период наблюдался прирост этой статьи.

    В 2007 году появились незначительные затраты  в издержках, которые в следующем  году уже отсутствовали, что увеличивает  оборачиваемость оборотных средств  и  может быть оценено положительно.

    Несмотря  на то, что в 2007 году запасы готовой продукции и товаров для перепродажи в абсолютном значении возросли в 28 раз, удельный вес в общей структуре запасов составил 9 %, хотя в 2006 году удельный вес таких же запасов составил почти 30%.

    В таблице 12 приведена динамика изменения денежных средств предприятия.

    Таблица 12

    Изменение денежных средств предприятия 

 

      В течение 2004 -2008 годов наблюдается  увеличение размера денежных средств  предприятия в соответствии с  расширением деятельности.

      В 2007 году рост денежных средств составил 8%, как и в 2008 году величина денежных средств увеличилась всего лишь в 1,16раза. Но это уже можно оценивать как улучшение ситуации.

2.3. Анализ динамики  состава и структуры источников финансирования ООО «Альфа»

 

    Источники финансирования предприятия отражаются в пассиве баланса.

    Пассив  баланса отражает отношения, возникающие  в процессе привлечения средств, поэтому его интерпретация имеет, прежде всего, юридический оттенок. Пассив баланса - это в определенном смысле сумма обязательств организации. Например, уставный капитал с известной долей условности можно трактовать как обязательство перед собственником по выделенным организации основным и оборотным средствам. Кредиты банков - обязательство организации перед банками по ссудам, полученным на различные цели. Кредиторская задолженность есть обязательство перед контрагентами: перед поставщиками - за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги; перед рабочими и служащими - по оплате труда; перед бюджетом - по налогу на прибыль и другим платежам и т.д.

     Различного  рода фонды и резервы - это обязательства администрации перед коллективом организации в целом по производственному и социальному развитию и др. Все эти обязательства законодательным образом ранжируются по обязательности и приоритетности их удовлетворения и, кроме того, предоставляют разные права лицам, перед которыми они возникли у хозяйствующего субъекта в связи с привлечением средств [22, с. 54].

    Проанализируем  динамику и структуру пассива  баланса ООО «Альфа».

    В табл. 13 представлена динамика капитала и резервов предприятия.

    По  данным таблицы 13 капитал и резервы  предприятия в целом имеют  тенденцию к росту. Рост происходит за счет увеличения нераспределенной прибыли, что является положительным  моментом. В течение анализируемого периода капитал и резервы ООО «Альфа» выросли в 3,2 раза. 
 
 

    Таблица 13

    Динамика  капитала и резервов предприятия

 

    Структура капитала и резервов предприятия представлена в табл. 14. 

    Анализ  структуры капитала и резервов ООО  «Альфа» выявил основной источник капитала, который представлен нераспределенной прибылью. На протяжении анализируемого периода нераспределенная прибыль  увеличивалась. 
 

    Таблица 14

    Структура капитала и резервов предприятия

 

    В связи с нестабильностью российской экономики в целом в ООО  «Альфа» отсутствует долгосрочный заемный капитал, что является достаточно традиционной ситуацией.

    Динамика  краткосрочного заемного капитала представлена в табл. 15. 

    Таблица 15

    Динамика  краткосрочного заемного капитала