Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Февраля 2015 в 20:44, курсовая работа
Целью исследования является разработка комплексного механизма финансового планирования и контроля в организациях для повышения качества и эффективности их управления.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотреть и систематизировать теорию и методики финансового
планирования и контроля в организациях, предлагаемых российскими и
зарубежными учеными,
Введение……………………………………………………………………………………………………………………..3
1. Сущность и принципы финансового планирования в организациях..…..…….6
1.1 Сущность планирования и роль финансового планирования
в деятельности организаций………………………………………………………….6
1.2 Системы финансового планирования в организациях………………………….11
1.3 Принципы финансового планирования и контроля организаций…………......13
2 Методики финансового планирования и контроля в организациях………………15
2.1 Современные взгляды на инструменты и показатели финансового
планирования и контроля в организациях …………………………………………15
2.2 Методика разработки и внедрения системы финансового планирования и
контроля на стратегическом уровне управления …………………………….......18
3. Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятие ООО «Профит»………………………………………………………………………………23
3.1 Краткая характеристика деятельности предприятия ………………………….23
3.2 Особенность финансового планирования и бюджетирования
на предприятии ………………………………………………………………………24
Заключение……………………………………………………………………………35
Список использованных источников……………………………………………….37
Код строки |
Показатель |
Банк |
Касса |
Касса |
ВСЕГО |
1 |
Входящий остаток |
19 842 |
94 253 |
-92 225 |
21 870 |
1.1 |
Доходы от покупателей/заказчиков_ |
0 | |||
1.2 |
Доходы от покупателей/заказчиков_ |
20 635 |
1 830 |
22 465 | |
1.3 |
Прочие доходы |
298 953 |
298 953 | ||
ВСЕГО доходов |
20 635 |
0 |
300 783 |
321 418 | |
2 |
Расходы на оплату труда |
||||
2.1 |
ЗП |
282 300 |
282 300 | ||
2.2 |
Налоги/взносы с ФОТ, в т.ч. |
0 | |||
2.3 |
НЛФЛ |
0 | |||
2.4 |
ПФ |
0 | |||
2.5 |
ФСС |
0 | |||
2.6 |
Прочие расходы на оплату труда (пособия, мат.помошь и др.) |
0 | |||
ВСЕГО расходов на оплату труда |
0 |
0 |
282 300 |
282 300 | |
3 |
Производственные расходы, в т.ч.: |
0 | |||
3.1 |
Аренда производственных площадей |
0 | |||
3.2 |
Коммунальные расходы |
0 | |||
3.3 |
Ремонт производственных площадей |
0 | |||
3.4 |
Товары/материалы |
1 580 |
1 580 | ||
3.5 |
Транспортные услуги |
370 |
370 | ||
3.6 |
Гарантийное обслуживание |
0 | |||
3.7 |
Устранение производственного брака |
0 | |||
ВСЕГО производственных расходов |
1 950 |
0 |
0 |
1 950 | |
4 |
Коммерческие расходы, в т.ч.: |
||||
4.1 |
Реклама и рекламная продукция |
0 | |||
4.2 |
Обучение персонала |
0 | |||
4.3 |
Вознаграждение за лояльность |
0 | |||
ВСЕГО коммерческих расходов |
0 |
0 |
0 |
0 | |
5 |
Общехозяйственные расходы, в т.ч.: |
||||
5.1 |
Аренда помещений |
0 | |||
5.2 |
Коммунальные расходы |
0 | |||
5.3 |
Ремонт и обслуживание помещений |
0 | |||
5.4 |
Вывоз мусора |
3 000 |
3 000 | ||
5.5 |
Безопасность |
0 | |||
5.6 |
Почтовые расходы |
0 | |||
5.7 |
Услуги связи |
0 | |||
5.8 |
Хоз.расходы |
0 | |||
5.9 |
Канцелярия |
0 | |||
5.10 |
Вода |
0 | |||
5.11 |
Курьерские услуги |
0 | |||
5.12 |
Подбор персонала |
0 | |||
5.13 |
Обучение персонала |
0 | |||
5.14 |
Реклама и рекламная продукция |
0 | |||
5.15 |
Командировочные расходы |
350 |
350 | ||
5.16 |
Корпоративные мероприятия |
0 | |||
5.17 |
Социальная поддержка сотрудников компании |
0 | |||
5.18 |
Компьютеры, оргтехника, ПО и лицензии (до 20 т.р. за ед) |
0 | |||
5.19 |
Ремонт и обслуживание компьютеров, оргтехники |
0 | |||
5.20 |
Представительские расходы |
0 | |||
5.21 |
Услуги банка |
80 |
13 453 |
13 533 | |
5.22 |
Транспортные услуги |
0 | |||
5.23 |
Налоги, пошлины |
0 | |||
5.24 |
Штрафы |
0 | |||
5.25 |
Прочие расходы |
0 | |||
5.26 |
Инвестиции_мебель, оборудование (более 20 т.р. за ед.) |
0 | |||
ВСЕГО общехозяйственных расходов |
80 |
0 |
16 803 |
16 883 | |
ВСЕГО расходов |
2 030 |
0 |
299 103 |
301 133 | |
6 |
Выплаты УК |
0 | |||
7 |
Выплаты Учредителям |
3 200 |
3 200 | ||
ВСЕГО выплат УК и Учредителям |
0 |
0 |
3 200 |
3 200 | |
Исходящий остаток |
38 447 |
94 253 |
-93 745 |
38 955 |
Приложение 3 – отчет ООО «Профит» БДР (бюджет денежных расходов)
Показатель |
Барнаул | |||||||||||||
Итого по сегментам |
Сегменты | |||||||||||||
ПЛАН |
ФАКТ |
% выполнения |
Картриджи |
Сервисное обслуживание оргтехники СЦ |
ПО, Компьютеры, IT | |||||||||
Производство и продажа картриджей ( ЦПК ) |
Расходные материалы (ОЕМ) |
Итого по под-сегментам |
Продажа ПО |
Продажа компьюте-ров, оргтехники, периферии и офисного оборудования |
IT аутсорсинг | |||||||||
Итого по видам |
Заправка |
Восстановление |
Экспресс-замена |
ГП | ||||||||||
Продажи |
||||||||||||||
Объем производства/продаж, шт. |
1000 |
969 |
96,90% |
931 |
376 |
140 |
378 |
37 |
0 |
33 |
5 |
0 |
0 |
5 |
Объем продаж, руб. |
1 300 000 |
933 507 |
71,81% |
800 917 |
220 145 |
141 614 |
337 379 |
101 780 |
65 584 |
61 865 |
5 140 |
0 |
0 |
5 140 |
Средняя цена , руб. |
1 300,00 |
963,37 |
74,11% |
860 |
585 |
1 012 |
893 |
2 751 |
1 875 |
1 028 |
1 028 | |||
Прямые переменные затраты (п.2.1 + п.2.2) |
913 155,00 |
588 209,36 |
64,42% |
270 442,58 |
41 640,00 |
58 072,39 |
96 810,04 |
28 658,24 |
53 985,44 |
1 452,76 |
2 776,00 |
0,00 |
0,00 |
2 776,00 |
Производственные |
500 150 |
328 657 |
65,71% |
270 443 |
86 902 |
58 072 |
96 810 |
28 658 |
53 985 |
1 453 |
2 776 |
0 |
0 |
2 776 |
Прямые материальные затраты |
389 000 |
231 270 |
59,45% |
174 631 |
61 806 |
39 221 |
56 548 |
17 056 |
53 985 |
1 453 |
1 200 |
0 |
0 |
1 200 |
Доставка транспортными компаниями |
1 000 |
0 |
0,00% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Доля прямых материальных затрат в объемах продаж, % |
30,00% |
24,77% |
82,79% |
21,80% |
28,08% |
27,70% |
16,76% |
16,76% |
82,31% |
2,35% |
23,35% |
23,35% | ||
Прямые затраты на оплату труда основного производственного персонала |
108 650 |
92 877 |
85,48% |
91 301 |
25 095 |
16 143 |
38 460 |
11 602 |
0 |
0 |
1 576 |
0 |
0 |
1 576 |
ЦПК Бригадир (1) постоянная часть |
17 000 |
15 000 |
88,24% |
15 000 |
4 123 |
2 652 |
6 319 |
1 906 |
||||||
ЦПК Техник (3) постоянная часть |
29 000 |
23 399 |
80,69% |
23 399 |
6 432 |
4 137 |
9 857 |
2 974 |
||||||
СЦ Инженер (2) постоянная часть |
21 000 |
25 000 |
119,05% |
25 000 |
6 872 |
4 420 |
10 531 |
3 177 |
25 000 |
|||||
ЦПК (4) переменная часть |
30 600 |
16 436 |
53,71% |
16 436 |
4 518 |
2 906 |
6 924 |
2 089 |
||||||
СЦ Инженер (2) переменная часть |
11 050 |
11 465 |
103,76% |
11 465 |
3 151 |
2 027 |
4 830 |
1 457 |
11 465 |
|||||
Доля затрат на оплату труда основного производственного персонала в объемах продаж, % |
8,36% |
9,95% |
119,04% |
11,40% |
11,40% |
11,40% |
11,40% |
11,40% |
0,00% |
0,00% |
30,66% |
30,66% | ||
Затраты по гарантийному обслуживанию |
1 000 |
4 510 |
451,03% |
4 510 |
2 708 |
1 802 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||
Затраты на устранение производственного (первичного) брака |
500 |
0 |
0,00% |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Затраты на модернизацию производства |
0 |
0 |
0,00% |
|||||||||||
ВП , руб. |
799 850,00 |
604 850 |
75,62% |
|||||||||||
ВП , % |
61,53% |
64,79% |
105,31% |
|||||||||||
Коммерческие затраты |
413 005 |
259 553 |
62,84% |
|||||||||||
Заработная плата ОП и КО |
135 500 |
61 217 |
45,18% |
61 217 |
15 527 |
9 988 |
23 796 |
7 179 |
2 942 |
4 363 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Менеджер ОП (3), постоянная часть (оклад) |
42 000 |
24 000 |
57,14% |
24 000 |
||||||||||
Менеджер КО (2), постоянная часть |
38 000 |
22 170 |
58,34% |
22 170 |
||||||||||
Менеджер ОП (3), переменная часть (5% от новых продаж) |
55 500 |
15 047 |
27,11% |
15 047 |
||||||||||
Заработная плата Генеральный директор |
50 005 |
50 005 |
100,00% |
50 005 | ||||||||||
Заработная плата Исполнительный директор |
70 000 |
35 000 |
50,00% |
35 000 | ||||||||||
Заработная плата Главного бухгалтера |
22 500 |
25 000 |
111,11% |
25 000 | ||||||||||
Заработная плата бухгалтера |
15 000 |
14 563 |
97,09% |
14 563 | ||||||||||
Заработная плата IT-отдела (1) |
15 000 |
13 696 |
91,30% |
13 696 | ||||||||||
Заработная плата IT-отдела (1) переменная часть |
5 000 |
0 |
0,00% |
|||||||||||
Итого Заработная плата коммерческой службы и АУП |
313 005 |
199 481 |
63,73% |
|||||||||||
Вознаграждения за лояльность ( ВЗЛ ) |
100 000 |
60 072 |
60,07% |
60 072 |
8 172 |
0 |
51 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
ВП , руб. |
386 845,00 |
345 297 |
89,26% |
|||||||||||
ВП , % |
29,76% |
36,99% |
124,30% |
|||||||||||
Доставка |
89 800 |
112 888 |
125,71% |
|||||||||||
Заработная плата курьера (2) постоянная часть |
44 000 |
47 800 |
108,64% |
47 800 | ||||||||||
Заработная плата курьера (1) переменная часть |
8 000 |
7 732 |
96,65% |
7 732 |
||||||||||
ГСМ и материалы (бензин и пр.) |
20 000 |
20 300 |
101,50% |
20 300 | ||||||||||
Командировочные расходы курьерам |
10 000 |
13 250 |
132,50% |
13 250 | ||||||||||
Содержание автотранспорта |
3 800 |
21 806 |
573,83% |
21 806 | ||||||||||
Аренда (гаражи и пр.) |
4 000 |
2 000 |
50,00% |
2 000 | ||||||||||
ВП , руб. |
297 045 |
232 410 |
78,24% |
|||||||||||
ВП , % |
22,85% |
24,90% |
108,96% |
|||||||||||
Общехозяйственные/ |
143000 |
146 704 |
102,59% |
|||||||||||
Аренда офисных/складских/ |
106 600 |
106 600 |
100,00% |
106 600 | ||||||||||
Заработная плата уборщика |
5 000 |
5 000 |
100,00% |
5 000 | ||||||||||
Электроэнергия |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Вывоз мусора |
1 500 |
1 500 |
100,00% |
1 500 | ||||||||||
Обеспечение безопасности |
5 200 |
5 200 |
100,00% |
5 200 | ||||||||||
Почтовые расходы |
200 |
17 |
8,50% |
17 | ||||||||||
Услуги связи, в т.ч.: |
13 500 |
10 200 |
75,56% |
10 200 | ||||||||||
Интернет |
5 000 |
5 000 |
100,00% |
5 000 | ||||||||||
Местная стационарная связь |
5 200 |
5 000 |
96,15% |
5 000 | ||||||||||
Междугородняя связь |
300 |
200 |
66,67% |
200 | ||||||||||
Мобильная связь |
3 000 |
0 |
0,00% |
|||||||||||
Хозяйственные расходы (вода, бытовая химия и прочее) |
3 000 |
1 818 |
60,59% |
1 818 | ||||||||||
Канцтовары и бумага |
5 000 |
1 428 |
28,56% |
1 428 | ||||||||||
Курьерские услуги |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Производственный инвентарь, спецодежда |
3 000 |
3 342 |
111,39% |
3 342 | ||||||||||
Подбор персонала (размещение в СМИ, сайты, и т.д. ) |
0 |
1 000 |
0,00% |
1 000 | ||||||||||
Обучение персонала |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Реклама и рекламная продукция |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Командировочные расходы |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Корпоративные мероприятия и праздники |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Социальная поддержка сотрудников компании |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Ремонт и обслуживание помещений |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Компьютеры, оргтехника, их ремонт; ПО и лицензии |
0 |
400 |
0,00% |
400 | ||||||||||
Амортизация оборудования общехозяйственного назначения |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
ВП , руб. |
154 045 |
85 705 |
55,64% |
|||||||||||
ВП , % |
11,85% |
9,18% |
77,48% |
|||||||||||
Прочие затраты |
115635 |
77 989 |
67,44% |
|||||||||||
Представительские расходы |
0 |
0 |
0,00% |
|||||||||||
Услуги банка |
25 000 |
17 559 |
70,24% |
17 559 | ||||||||||
Транспортные услуги |
0 |
434 |
0,00% |
434 | ||||||||||
Штрафы |
0 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
Прочие затраты |
0 |
0 |
0,00% |
|||||||||||
НДФЛ, ПФ, ФСС |
70 635 |
59 995 |
84,94% |
59 995 | ||||||||||
Налоги (НДС, НП) |
20 000 |
0 |
0,00% |
0 | ||||||||||
ВП , руб. |
38 410 |
7 717 |
20,09% |
|||||||||||
ВП , % |
2,95% |
0,83% |
27,98% |
|||||||||||
Затраты всего |
1 261 590,00 |
925 789,99 |
73,38% |
|||||||||||
Выплаты УК |
280 000 |
75200 |
26,86% |
|||||||||||
ИТОГО ВП |
-241 590 |
-67 483 |
27,93% |
|||||||||||
ИТОГО ВП, % |
-18,58% |
-7,23% |
38,90% | |||||||||||
Информация о работе Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятие ООО «Профит»