МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»

     Центр дистанционного образования 
 
 

     Контрольная работа

     по дисциплине: Финансы и кредит

     по теме: № 8, вопрос №2 Финансовое планирование на предприятиях 
 
 
 
 

     Исполнитель:                  

     Екатеринбург

     2011

Содержание 

Введение

Значение и сущность финансового планирования

Виды финансового планирования

Методы финансового планирования

Основные цели и структура бизнес-плана

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

     Актуальность темы финансового планирования очевидна в нынешних условиях российской действительности и близка мне по роду своей профессиональной деятельности (экономист).

     Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

     . увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

     . высокая ценовая конкуренция;

     . необходимость оптимизации затрат;

     . высокие требования потребителей к качеству товара и уровню обслуживания.

     В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

     Цель работы - изучение темы "финансовое планирование на предприятиях"

     Для достижения цели необходимо решить ряд задач:

     1. Рассмотреть значение и сущность финансового планирования;

     2. Раскрыть виды и методы финансового планирования.

     3. Определить место финансового планирования в составе "Бизнес - лана"

 

Значение и сущность финансового планирования

 

     Управлять - значит предвидеть, т.е. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления предприятием (корпорацией) считается планирование, в том числе финансовое. (3, с.212)

     Финансовое планирование заключается в планировании финансовых потребностей фирмы и источников их обеспечения. Финансовые потребности предприятия включают потребности, связанные с разновременностью поступлений и расходов и капитальные (инвестиционные), в том числе на прирост оборотных активов, на обновление и прирост основного капитала. Источниками обеспечения потребностей служат собственные средства (взносы в уставный капитал, амортизационные отчисления, прибыль) и заемные (кредит, займы, кредиторская задолженность).

     Соответственно, цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

     В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

     определение оптимальной структуры источников финансирования деятельности предприятия;

     обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

     определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования, установление рациональных финансовых отношений с бюджетной системой, партнерами по бизнесу и другими контрагентами;

     соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

     выявление и реализация резервов роста доходности предприятия и направлений его эффективного развития;

     обоснование целесообразности и экономической эффективности планируемых инвестиций;

     контроль за финансовым состоянием фирмы.

     Исходя из целей и задач, стоящих перед финансовым планированием на предприятии, можно отметить, что это сложный процесс, включающий несколько последовательных этапов:

     I этап. Анализ финансового состояния предприятия в ретроспективе;

     II этап. Разработка финансовой стратегии и финансовой политики. Составление долгосрочных планов;

     III этап. Составление текущих финансовых планов (бюджетов);

     IV этап. Корректировка, увязка и конкретизация финансовых планов (бюджетов);

     V этап. Разработка оперативных финансовых планов (бюджетов);

     VI этап. Оценка и анализ достигнутых результатов деятельности, сопоставление с запланированными показателями.

     По своей структуре и содержанию финансовый план достаточно сложен. Он включает в себя следующие разделы:

1. Инвестиционная политика:

• финансирование основного капитала;

• финансирование нематериальных активов;
• долгосрочные финансовые вложения.

2. Управление оборотным капиталом:

• управление денежными средствами и ликвидностью;
• финансирование производственных запасов;
• политика в отношениях с контрагентами и управление| дебиторской задолженностью.

3. Дивидендная политика и структура источник

4. Финансовые прогнозы:

• характеристика финансовых условий;

• доходы фирмы;
• расходы;
• прогнозная финансовая отчетность;
• бюджет денежных средств;
• общая потребность в капитале;
• потребность во внешнем финансировании.

5. Учетная политика.

6. Система управленческого контроля. (7, с.380)

     Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов; служит инструментом получения внешнего финансирования.

Виды финансового планирования

 

     Финансовое планирование на предприятии включает в себя три подсистемы: перспективное, текущее и оперативное:

     1) оперативное планирование финансовой деятельности;

     2) текущее планирование финансовой деятельности;

     3) прогнозирование финансовой деятельности.

     Все три вида финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Первоначальным этапом финансового планирования является прогнозирование финансовой деятельности, которое определяет задачи текущего ее планирования. В свою очередь, текущее планирование финансовой деятельности создает основу для более углубленного оперативного ее планирования.

     Прогнозирование финансовой деятельности предприятия представляет собой наиболее сложный этап планирования, требующий высокой квалификации исполнителей. Под прогнозированием финансовой деятельности предприятия следует понимать формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижений. Прогнозирование финансовой деятельности предприятия является частью общей стратегии экономического развития предприятия и носит по отношению к ней подчиненный характер и должно быть согласовано с ее целями и направлениями.

     В рамках прогнозирования финансовой деятельности разрабатывается общая концепция финансового развития и финансовая политика предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности

     Прогнозирование финансовой деятельности предусматривает установление последовательности и сроков достижения отдельных целей и стратегических задач. Как правило, период прогнозирования составляет 3-5 лет.

     Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Текущее планирование позволяет определить на предстоящий период все источники финансирования деятельности предприятия, сформировать систему его доходов и расходов, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и пассивов на конец планируемого периода.

     Отдельные виды текущих финансовых планов предприятия составляют обычно на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

     Оперативное планирование - текущее производственно-финансовое и исполнительское планирование на короткие отрезки времени, ориентированное на дополнение, детализацию, внесение корректив в намеченные ранее перспективные планы и графики работ.

Методы финансового планирования

 

     Процесс составления финансового плана корпорации заключается в расчете ее показателей. Для этого используются различные способы и приемы расчета: расчетно-аналитический, балансовый, нормативный, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. (3, с.215)

     Нормативный метод является наиболее простым методом расчета плановых финансовых показателей. Зная норматив и объемный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель. В финансовом планировании используют общегосударственные, местные (региональные), отраслевые нормативы и нормативы предприятия.

     Расчетно-аналитический метод применяют тогда, когда нормативы отсутствуют. В этом случае анализируют достигнутое в базисном периоде значение конкретного финансового показателя, определяют индекс его изменений в плановом периоде и рассчитывают плановое его значение. В основе расчетно-аналитического метода лежит экспертная оценка тенденций поведения, динамики и взаимосвязи финансовых показателей в планируемом периоде.

     Особенно широко применяют балансовый метод. При этом путем построения балансов увязывают потребность в финансовых ресурсах и источники их формирования. Суть его заключается в построении баланса имеющихся в наличии средств и потребностей их использования. Баланс при этом имеет следующий вид: 

     О_н + П = Р + О_к, 

     где О_н - остатки средств на начало года;

     П - поступления средств в планируемом периоде; Р - расходы в планируемом периоде; О_к - остаток средств на конец планового периода.

     Метод оптимизации плановых решений состоит в определении нескольких возможных вариантов плановых расчетов и выборе по определенному критерию оптимального варианта. Наиболее часто этот метод применяют при выборе вариантов инвестиций, планировании капитальных вложений.

     Экономико-математическое моделирование используется при прогнозировании финансовых показателей корпорации на срок не менее чем пять лет. Экономико-математические модели позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на них. Такие модели строятся на функциональной и корреляционной связи. Применение экономико-математических моделей дает возможность быстро рассчитать несколько вариантов показателей и выбрать наиболее оптимальный из них. (3, с.217)