Финансовое планирование и финансовый контроль на предприятие ООО «Профит»

добавился тактический уровень (бизнес-планы).

Хотя реализовываемых инвестиционных проектов пока нет, организация

уже готова самостоятельно их планировать и контролировать реализацию.

Прописаны ключевые финансовые показатели для инвестиционных проектов в

соответствии с СДК методикой, задекларирован алгоритм взаимодействия

уровней планирования в связи с возникновением нового уровня.

Соответственно, на всех трех уровнях в дополнение к уже существующей

системе показателей были внедрены СДК ключевые показатели финансового

планирования и контроля (соответственно, где показатели совпадали, действий не

производилось, как, например, в случае с рентабельностью продаж, которая уже

являлась ключевым показателем на стратегическом и тактическом уровнях до

внедрения СДК методики). Особо отметим, что на оперативном уровне

появился показатель быстрой ликвидности.

Б) Так как миссия компании сформирована (приведена в разделе 3.2),

видение не прописано, но понятно, что компания будет на локальном уровне

обеспечивать лидерство головной компании на рынках присутствия (ООО

«Профит» является частью одного из  лидеров в Сибирском регионе в ИТ сфере

– компании СДК) было принято решение в рамках этого

сформулировать стратегические финансовые цели.

Стратегическая цель к концу 2023 года звучит следующим образом:

«Стоимость компании к концу 2023 года должна превысить  14 мил., рентабельности продаж – 15 %, ликвидность – оставаться в

пределах нормативных значений».

Нормативные значения быстрой ликвидности во внутренних документах

утверждены на уровне 0,6-1.

Рентабельность продаж по итогам 2012 года составляла 8,4 %, в конце 2013 году -

около 10 %, по итогам 2014 года она превысила плановое значение в 10,5 %

(приведено в таблице 16 ниже), составив 10,8 %.

Вообще многие финансовые показатели компании составляют

корпоративную тайну. Поэтому в исследования не приводятся значения

ряда показателей (например, выручка по итогам 2013 г.).

Для понимания размеров бизнеса, приведем данные по консолидированной

выручке по МСФО по итогам 2013. Она составила  5 мил. рублей. Выручка с

2013 года по конец 2014 года демонстрировала существенный прирост в

годовом выражении.

Таблица 16 - Целевые значения рентабельности продаж ООО «Профит» в

2014-2023 годах.

Год	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
ROS, %	10,5	11,00	11,05	12,00	12,05	13,00	13,05	14,00	14,05	15,00

 

 

 

Таблица 17 - Целевые значения стоимости ООО «Профит» в 2015-2023 годах

(в ценах 2014 года).

Год	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023
Стоимость, Мл. руб.	5	6	6,5	7	8	9	10	11,5	13	14,95

 

И по показателю стоимости компании и по показателю рентабельности

продаж целевые показатели до 2023 года даны в разбивке по годам.

Для достижения обозначенных целей в стратегии сформулирован план

работы компании до 2023 года, где указаны основные стратегические

мероприятия.

В) Финансовое планирование и контроль в ООО «Профите» строится на

основе пяти принципов.

Утверждены соответствующие внутренние нормативные акты,

принципы внедрены в деятельность компании.

Г) На оперативном уровне финансового планирования и контроля в

дополнение к уже существующим формам обязательным стала разработка

планового баланса организации на год в разбивке по месяцам.

Результаты внедрения СДК методики финансового планирования и

контроля на ООО «Профит» следующие:

1) был оптимизирован процесс  финансового планирования, отлажен

контроль,

2) плановые показатели  продаж увеличились на 17 % (по сравнению  с

теми, которые ожидались при существовавшей ранее системе финансового

планирования и контроля 12%), и в период апробации промежуточные значения

данного показателя полностью достигнуты,

3) получена существенная  экономия затрат (по ряду показателей

снижение составило до 5 %),

4) повысилась конкурентоспособность  предприятия, достигнуто более

качественное выполнение ключевых планируемых показателей (средняя точность

выполнения достигла 95 %),

5) стоимость компании  в реальном выражении за период  апробации

(двух кварталов) выросла на 5 %.

Внедрение СДК методики финансового планирования и контроля на

ООО «Профит» признанно эффективным.

Наблюдается рост стоимости компании, упорядочивание бизнес-процессов,

структурированность и взаимосвязанность финансового планирования и

контроля, усиление конкурентоспособности, улучшение финансовых результатов

и точности планирования организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Подводя итоги, отметим, что система финансового планирования и

контроля в организациях состоит из трех взаимосвязанных уровней –

стратегического, тактического и оперативного. Они соответственно представлены

стратегией, бизнес-планами инвестиционных проектов и бюджетами.

Планирование и контроль основываются на основополагающих идеях и нормах –

принципах.

Выделяем пять принципов: единства, непрерывности, гибкости,

точности, участия.

Для успешного финансового планирования и контроля необходимо

установление взаимосвязанной системы ключевых показателей, охватывающей

все уровни управления, и их целевых значений.

Соответственно, методика финансового планирования и финансового

контроля базируется на одинаковых инструментах и, по сути, схожа.

Для стратегического уровня финансового планирования и контроля

обязательны следующие показатели: стоимость компании, рентабельность

продаж, коэффициент срочной (быстрой) ликвидности. Значения показателей

устанавливаются на определенный момент времени.

Рентабельность продаж и коэффициент срочной (быстрой) ликвидности проходят через все уровни финансового планирования и контроля и обеспечивают координацию.

На оперативном уровне (бюджеты) надо уделять особое внимание финансовому планированию и контролю результирующего денежного потока (рассчитанного на основе кассового метода) на период до года. Причем денежные потоки надо обособленно рассчитывать по инвестиционной, финансовой и операционной составляющим деятельности компании. Помимо того, что основой для составления бюджетов будут являться утвержденные на уровне высшего руководства показатели ROS и QR, а также бизнес-планы, важными планируемыми показателями будут размеры активов на конец периода, выручка и чистая прибыль за период, себестоимость.

Оценка эффективности  финансового планирования и контроля проведена на предприятии ООО «Профит». Сначала был проведен анализ существующих систем финансового планирования и контроля, а далее – проведена апробация новой  методики СДК и оценка ее результатов.

Для сравнения существующей на рассматриваемом предприятии системы финансового планирования и контроля, помимо прочего, анализировались параметры, слабо зависящие от отраслевой и иных различий, в частности, точность выполнения планов и динамика стоимости компании за предыдущие годы (стратегический показатель, позволяющий сравнивать успешность развития предприятия).

Наблюдается рост стоимости компании, упорядочивание бизнес- процессов, структурированность и взаимосвязанность финансового планирования и контроля, улучшение финансовых результатов и точности планирования организации.

В заключение отметим, что система финансового планирования и контроля

на современном этапе развития мирового бизнеса является необходимым и

обязательным элементом системы управления крупной компанией, повышающим

инвестиционную привлекательность и конкурентоспособность организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс  РФ. Ч. I-я от 30.10.1994 г. № 51 – ФЗ.

2. Гражданский кодекс  РФ. Ч. 2-я от 26.01.1996 г. № 14 – ФЗ.

3. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1-я от 31.06.1998 г. № 146 - ФЗ.

4. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2-я от 05.07.2000 г. № 117 – ФЗ.

5. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон № 127 – ФЗ  от 26.10.2002 г.

6. Об акционерных обществах: Федеральный закон № 208 - ФЗ от 26.12.1995 г.

7. Об инвестиционной деятельности  в Российской Федерации, осуществляемой  в форме капитальных вложений: Федеральный закон № 39 – ФЗ  от 25.02.1999 г.

8. Об обществах с ограниченной  ответственностью: Федеральный закон  № 14-ФЗ от 08.02.1998 г.

9. Методические рекомендации  по реформе предприятий (организаций): Приказ Министерства экономики  России от 01.10.1997 г. № 118.

10. Азрилиян А. Н. Экономический словарь. М.: Институт новой экономики, 2007.

11. Акофф Р. Л. Планирование в больших экономических системах. М., 1972.

12. Алексеева М.М. Планирование  деятельности фирмы: Учебно – методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2004.

13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2003. 

14. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Первый курс. – Киев: «Ника- Центр», «Эльга», 2000.

15. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: перевод с английского под редакцией М. В. Белового. М.: «Олимп-Бизнес» 1997.

16. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: том 2, перевод с английского под редакцией Ковалева. Спб: Экономическая школа, 1997.

17. Веретенникова О.Б., Майданик В.И. Разработка финансовой стратегии предприятия: Метод. указания. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 1999.

18. Веретенникова О. Б. Финансовое планирование деятельности хозяйствующих субъектов Российской Федерации. Екатеринбург: Изд-во УрГЭУ, 2004.

19. Герасименко А. Финансовый менеджмент – это просто! Москва-Казань, 2010

20. Ильин В. В. Финансовый менеджмент. М.: Издательство «Омега-Л», 2011.

21. Казак А. Ю., Веретенникова О. Б., Марамыгин М. С., Ростовцев К. В. Денежное хозяйство предприятий: Учебник. Екатеринбург: АМБ, 2006

22. Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: Инфра-М, 2009

23. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект. 2003.

24. Лихачева О. Н., Щуров С. А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учебное пособие. М.: Вузовский учебник. 2007.

25. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Эксмо, 2009.

26. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003.

27. Хан Д., Хунгенберг Х. Планирование и контроль. Стоимостно - ориентированные концепции контроллинга: пер. с нем. / Под ред. Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича и др. - М.: Финансы и статистика, 2005.

28. Хан Д. Планирование и контроль: концепции контроллинга: пер. с нем. / Д. Хан; под ред. и с предисл. А. А. Турчака, Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997.

29. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. М.: Финансы и статистика, 2004.

30. Финансы: Учебник для  вузов. Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. М.: Издательство Юрайт», 2000.

31. Каверина О. Д. Организация бюджетирования на предприятии //  Бухгалтерский учет. 2003. № 11. С. 57-60.

32. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации // www.minfin.ru

33. Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации // www.economy.gov.ru 166. Официальный сайт Банка России // www.cbr.ru

34. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики // www.gks.ru

35. Официальный сайт информационной системы Консультант // www.consultant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1 - Основные конкуренты ООО «Профит» Алтайский край и Новосибирская область.

Вид услуг	Компании
Производство картриджей	Профиприт
	Комус
	НВ Принт
	Теко
Заправка и восстановление картриджей	Профпринт
	Зазеркалье
	Ракс
	Теко
	Булат
Сервисный центр	Галэкс
	Ракс
	Теко
	Надежный поставщик
ИТ услуги	ИТ сервис
	Галэкс
	Прайд
	Теко

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2 – отчет ООО «Профит» ДДС (движение денежных средств)