Анализ финансового состояния коммерческого банка

      Содержание

      Введение 

      Глава 1. Сущность и значение экономического анализа  деятельности коммерческого  банка

      1.1 Сущность, цель и задачи анализа финансового состояния банка

      1.2 Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка

      1.3 Организационно-экономическая характеристика ОАО “Сберегательный банк России” 

      Глава 2. Финансовая отчетность как основа анализа  деятельности коммерческого  банка 

      2.1 Значение и виды банковской отчетности

      2.2 Характеристика форм отчетности банка, используемых в анализе финансовой отчетности

      2.3 Порядок предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк РФ 

      Глава 3. Оценка финансового  состояния ОАО  “Сберегательный банк России” на основе финансовой отчетности

      3.1  Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка

      3.2 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности Сбербанка России

      3.3  Оценка финансовой устойчивости банка 

        Заключение

      Список  использованной литературы

      Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Для управления  процессами  денежного  обращения,  кредитования  и банковских расчетов в экономике необходимо  располагать  оперативной  и достоверной информацией о состоянии  и  движении  денежных  средств  по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная,  оперативно получаемая   и   обрабатываемая   информация,   объективно   отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической   деятельности,   налоговую   и    таможенную    политику государства,  конъюнктуру  цен,  спроса  и  предложения  на  финансовых рынках,  необходима  для  принятия  управленческих   решений   как   на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности  в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.

      Значимость  разносторонней информации для успешной и  эффективной деятельности как банковской системы в  целом,  так  и  для  отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей  с клиентами  и  акционерами,  партнерами  и  конкурентами,  Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации. Особую актуальность приобретает  анализ  информации  при  принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки  поставлены в центр  чрезвычайных  обстоятельств,  вызванных  действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных  процессов  в экономике,  политике,   общественной   жизни.

      Эффект   обоснованного экономического   решения   определяется   правильностью    оценки    и сопоставления собственных возможностей  с потребностями  и  условиями рынка. Это относится к деятельности   коммерческих  банков,  возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести  к  ликвидации  банка или нанести серьезный материальный  ущерб  клиентам,  в  том  числе  и гражданам.

      Актуальность  исследуемой темы заключается в  том, что кредитные  учреждения нуждаются  в  объективной   и  надежной  системе  оценки  текущего  и, возможно перспективного положения, так как,  эффективность  управления коммерческим   банком   определяет   возможность   осуществлять   свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и  экономическими целями государства, чего  невозможно  добиться,  не  имея  оперативной информации.

      Цель  данной работы – попытаться  доказать необходимость  проведения   анализа финансового состояния коммерческого банка  (на  примере   отдельно взятого   банка),   привести   имеющийся   на    сегодняшний    момент инструментарий оценки финансового состояния по  данным  бухгалтерского баланса. Объектом исследования в данной дипломной работы является акционерный коммерческий банк “Сберегательный банк России”.

      Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

      - определить сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка;

      - дать характеристику формам финансовой  отчетности, используемых в анализе  финансовой отчетности;

      - рассмотреть порядок предоставления  отчетности в ЦБ РФ;

                -  дать  характеристику исследуемому банку;

• проанализировать динамику валюты баланса;
• оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
• определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
• охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
• определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
• дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;
• рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка.

      В качестве исходной информационной базы привлекались теоретические материалы, исследования различных авторов, учебники и учебные пособия, данные статистической, бухгалтерской финансовой отчетности ОАО “Сберегательный банк России” за 2004-2005 гг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Глава 1. Сущность и значение экономического анализа  деятельности коммерческого банка.

      1.1 Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка

      В  современном  коммерческом  банке   финансовый   анализ   и   анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет  собой  не  просто элемент  финансового  управления,  а  его   основу,   поскольку   финансовая деятельность, как  известно,  является  преобладающей  в  банке.  С  помощью анализа, как функции управления,  и  таких  функций  как  аудит  и  контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

      Содержание, место и роль анализа финансового  состояния  в  банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

      Роль  анализа  финансового  состояния   в   управлении   деятельностью  коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является  не только ответственной,  но  и  определяющей  жизнеспособность  как  отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

      Важной  особенностью анализа финансового  состояния  в  банках  является то, что  деятельность  их  неразрывно  связана  с  процессами  и  явлениями, происходящими  в  той  среде,  где  они  функционируют.  Поэтому  проведению анализа  финансового  состояния  в  банке   должен   предшествовать   анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.

      Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена  с помощью финансовых показателей, поэтому анализ  финансового  состояния,  как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом,  операцией  и  одним из  основных  условий  обеспечения  качества  и  эффективности   принимаемых управленческих решений. Изучая и  характеризуя  экономическую  эффективность деятельности банка, анализ является одной из  функций  управления  наряду  с планированием,  организацией,  регулированием,   координацией,   мотивацией, стимулированием, гуманизацией  и контролем.  То  есть,  анализ  финансового состояния и финансовый  анализ  в целом в коммерческом  банке  изучает  и оценивает  не  только  эффективность  деятельности  самого   банка,   но   и экономическую эффективность управления им.

      Кроме  осуществления  обобщающей  оценки  экономической  эффективности деятельности  банка  анализ   финансового   состояния   представляет   собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования  деятельности  банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых)  направлений  и  метод оценки стоимости кредитного учреждения.

      Функция  анализа  как  инструмента   финансового   прогнозирования   и финансового моделирования  реализуется сегодня в процессе изучения  и  оценки основных разделов бизнес-плана банка.

      При осуществлении отдельных видов  финансового  управления  (активами, пассивами,  ликвидностью,  рисками  и  т.д.)  анализ  финансового  состояния представляет  собой  инструмент  реализации  каждого  из   указанных   видов управления и метод их последующей оценки.

      В ходе управления активами ставится  задача  достижения  их  наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня  ликвидности  и  допустимого уровня рискованности. Эта  задача  выполнима  только  на  основе  системного анализа финансовых  активов  в  указанных  направлениях  и  целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

      Управление  пассивами  связано  с:  анализом  средств,  не  приносящих доходов;  изучением  основных  направлений  поиска   необходимых   кредитных ресурсов  для  выполнения  обязательств  перед  клиентами  и  для   развития активных  операций;  анализом  возможных  способов  привлечения  «недорогих» ресурсов.

      Итак, анализ финансового состояния как  часть финансового анализа,  как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию  решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией  и  условием  их  принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а  затем  обобщает  и  оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

            Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка   – отражает  уровень  соблюдения  банком  в  своей   деятельности   ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины  капитала,  уровня присущих активам рисков  и  ликвидности,  стоимости  приобретения  пассивов, общего риска и т.д.).

      Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий  для получения  им желаемых финансовых результатов  при  поддержании  одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый  анализ  позволяет оценить степень достижения целей управления,  т.е.  его  эффективность;  при этом финансовое  состояние  банка  больше  характеризует  эффективность  его финансового управления, чем управления в целом.

      В банках решению вопросов, касающихся  оценки  финансового  состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных  уровней уделяется значительное внимание, но  происходит  это  в  основном  в  рамках реализации  отдельных  видов  управления:  активами,  пассивами,  капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность  за  эффективное ведение дел на своем участке  работ.  Такая  организация  анализа  позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового  состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой  отчетности, а также информации,  содержащейся  в  различных  унифицированных  отчетах  о деятельности   банков,   разрабатываемых   государственными    федеральными ведомствами и рассылаемых  банкам,  надзор  за  которыми  осуществляется  на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах  каждого  банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий  квартал  и три предыдущих года, другую информацию.