Анализ финансового состояния коммерческого банка

      2005 год: К= =0,85                                     

      Сравнив полученные данные с нормативными значениями можно сделать вывод о том, что банк проводит кредитную политику основанную на неоправданно рискованной деятельности, так как в 2004 году значение показателя составило 79%, а в 2005 году произошло увеличение коэффициента на 6%, что свидетельствует о приближении к агрессивной политике. Для выхода из неблагоприятной ситуации банку необходимо снизить сумму кредитных вложений.

      3. Отношение кредитных вложений к капиталу банка:

      

      2004 год: К= =8,12

      2005 год: К= =7,65

      Данный  коэффициент характеризует рискованность кредитной политики. В 2004 году доля совокупных кредитных вложений в 8,12 раз превысила совокупный капитал, эта тенденция сохранилась и в 2005 г., где значение показателя составило 7,65. Значение данного показателя значительно превышающего 80% свидетельствует либо о недостаточности капитала, либо об неоправданно агрессивной политике банка. 

      3.2 Оценка и анализ  ликвидности и  платежеспособности  Сбербанка России

      Качество  активов определяется их ликвидностью,  объемом  рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных  активов,  объемом активов, приносящих  доход.  Для  обеспечения  ежедневной  способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна  соответствовать  качественным  требованиям  ликвидности. Устанавливая рациональную структуру  активов,  банк  должен  выполнять требования ликвидности,  а,  следовательно,  иметь  достаточный  размер  высоколиквидных, ликвидных  и  долгосрочных  средств  по  отношению  к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

      Ликвидность активов является одной из основных характеристик их качества. Ликвидность банка — это способность банка в установленные традициями делового оборота, лицензиями, внутренними распорядительными документами, договорами с контрагентами сроки и объемы исполнять свои обязательства, в т. ч. по привлечению и размещению средств, обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.

      По  мере способности превращаться в наличность их можно подразделить на:

• высоколиквидные (активы мгновенной ликвидности) – денежные средства и приравненные к ним ценности, средства на счетах в ЦБ РФ, средства на счетах банков из групп развитых стран, вложения в государственные ценные бумаги;
• ликвидные – все кредиты, выданные в рублях и иностранной валюте (кроме пролонгированных хотя бы раз или выданных на погашение ранее выданных ссуд), а также иные платежи в пользу кредитный организаций, подлежащие перечислению в тридцатидневный срок;
• активы долгосрочной ликвидности – все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте; средства, инвестируемые в ценные бумаги; размещенные депозиты, в т.ч. в драгоценные металлы с оставшимся сроком погашения свыше 1 года, 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше 1 года;
• неликвидные – просроченные кредиты, нереальные к взысканию долги, здания, сооружения, некотируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость.

      Для контроля над ликвидностью коммерческого  банка ЦБ РФ установил следующие нормативы ликвидности (платежеспособности банка):

1. норматив мгновенной ликвидности (Н₂) – ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня, минимальное допустимое значение – 15%:

      

, где

      Л_ам – активы мгновенной ликвидности, которые должны быть получены банком в течение ближайшего календарного дня;

      О_вм – обязательства до востребования, по которым вкладчиками (кредиторами) могут быть предъявлены требования в течение одного дня.

2. норматив текущей ликвидности (Н₃) – ограничивает риск потери банком ликвидности в течение 30 календарных дней, минимальное допустимое значение – 50%:

      

, где

      Л_ат – ликвидные активы, в состав которых также включаются Лам;

      О_вт – обязательства банка перед кредиторами и вкладчиками сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней + О_вм;

3. норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) – ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Он определяет максимально возможное (допустимое) отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения свыше года к собственному капиталу и обязательствам банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года. Максимальное значение данного коэффициента – 120 %.

      

, где

      К_рд – ссуды со сроком погашения более года, а также пролонгированные ссуды, если вновь установленные сроки превышают 1 год;

      К – собственный капитал банка;

      ОД – обязательства по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по долговым обязательствам, сроком погашения свыше года.

      В настоящей курсовой работе рассчитать выше описанные коэффициенты невозможно, поскольку не имеется достаточного количества необходимых данных.

      К коэффициентам, характеризующим платежеспособность банка также можно отнести  коэффициенты использования мощностей  и локального покрытия.

      Коэффициент использования мощностей отражает эффективность использования активов банка и их диверсифицированность. Чем ниже значение показателя, тем выше ликвидность баланса и ниже потенциальная возможность банка наращивать прибыль.

      

      В международной практике считается  оптимальным значение данного коэффициента 0,65-0,70.

      Для анализируемого Сбербанка России данный коэффициент составляет:

      2004год:

      2005 год:

      Значение  показателя использования мощностей  за рассматриваемый период незначительно превышает нормативное значение. В 2004 году его значение увеличилось на 0,11 по сравнению с предыдущим годом и составило 0,86, это свидетельствует о повышении эффективности использования активов банка.

      Коэффициент локального покрытия характеризует степень покрытия привлеченных средств банка свободными (неиммобилизованными) собственными средствами, размещенными в активных операциях:

      

      Рассчитав данный показатель применительно к  анализируемому банку получаем следующие  значения:

      2004год:

      2005 год:

      В 2004 году показатель составляет 0,049, а  в 2005 году наблюдается увеличение данного коэффициента до 0,053, т.е. на 1 рубль привлеченных средств банка приходится 0,053 руб. свободных собственных средств.

                     

      3.3 Оценка финансовой  устойчивости коммерческого  банка

           

      Финансовая   устойчивость   банка   является   одним   из    важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется  достаточностью ресурсов  для  продолжения  существования  банка  и  выполнения  им  функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

            Оценка  финансовой  устойчивости  проводится  на  основании   выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры  активов  и  пассивов  банка  и  их согласованности,   наличия   собственных   средств-нетто,   ликвидности    и платежеспособности банка. Окончательные выводы  возможны  с  учетом  анализа коэффициентов  покрытия  собственного  капитала  банка,   степени   покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов,  коэффициентов  иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

      Анализ  показателей  проводится  посредством  сопоставления  расчетных значений  коэффициентов  устойчивости  с  рекомендованными  значениями   или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

      В рамках комплексного системного анализа  финансово-экономических результатов  деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной  организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.

      Основным  показателем оценки банковского  капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, однако подходы к его расчету и нормированию различны. Достаточность капитала — это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качество активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно-правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой — минимальный риск потери ликвидности и неплатежеспособности. Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка. Отсюда вытекает основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой способ финансирования по сравнению с привлечением заемных средств.

      Базельским  комитетом установлен следующий коэффициент для определения достаточности капитала – коэффициент Кука (Н₁).

      

, где

      Н₁ – достаточность капитала по международным стандартам (коэффициент Кука);

      СК – собственный капитал банка;

      СРР – совокупная величина рыночного риска;

      СКР – совокупная величина кредитного риска;

      СОР – совокупная величина операционного риска.

      Нормативным считается значение .

      В данной дипломной работе невозможно рассчитать коэффициент Кука, так как отсутствуют данные о размерах рыночного, кредитного и операционного рисков.

      Применительно к данной дипломной работе фактическое  значение достаточности собственных средств (капитала) можно определить исходя из данных отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд  и иных активов. Для Сбербанка России значение достаточности капитала в 2004 году составило 11,1%, в 2005 году его значение увеличилось на 1% и составило 12,1%. Представленные данные показывают, что фактическое значение достаточности капитала банка превышает установленное нормативное значение равное 10%.

      В российской практике основным коэффициентом, величина которого отражается в публикуемой  бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих банков и за величиной которого строго следит Центральный банк, является показатель достаточности капитала. Данный норматив рассчитывается в соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

      Минимально  допустимое значение норматива Н₁ устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка в следующих размерах:

• от 5 млн. евро и выше – 10 %;
• менее 5 млн. евро – 11 %.

      Основные  показатели оценки достаточности собственных  средств для анализа достаточности  капитала Сбербанка России представлены в таблице. 

      Таблица

      Динамика  показателей достаточности  капитала