Анализ финансового состояния коммерческого банка

      По  данным, представленным в таблице  можно сделать вывод о том, что динамика чистых вложений коммерческого банка в торговые ценные бумаги за рассматриваемый период значительно не изменилась. Объем операций с ценными бумагами за рассматриваемый период для Сбербанка России остается  весьма   незначительной  величиной (в 2004 году – 12,176 %, в 2005 году – 8,866 %). В абсолютном выражении значение данной строки в 2004 году составило 236738929 тыс. руб., а в 2005 году – 224950484 тыс. руб. Так же существенные изменения не наблюдались и по строке Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Изменения их удельного веса за отчетный период составили 0,347% и 0,546%, соответственно. В абсолютном выражении значение этих строк в отчетном году составило 22162307 тыс. руб. и 9655933 тыс. руб., соответственно.

      Значение  по строке  Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в отчетном 2004 году уменьшилось на 0,15% по сравнению с 2003 годом, и составило 1,54%.  В абсолютном выражении данный показатель изменился на 350748 тыс. руб.

 

      

      Таблица 3

      Состав, динамика и структура  актива Сбербанка  России 

 

      

      Качественная  оценка активов необходима потому, что их количественные характеристики, такие как объем и количество выданных кредитов и иных вложений не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.

      Основными показателями анализа качества активов являются:

1. Удельный вес работающих активов в совокупных активах

      Уд.вес_{раб.активов}=

      Данный  коэффициент характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем  выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка. Оптимальное значение – 75%-85%. Для анализируемого Сбербанка России значение данного показателя составило:

      2004 год: Уд.вес_{раб.активов}= =0,881  

      2005 год: Уд.вес_{раб.активов}= =0,883

      В 2005 году значение показателя снизилось  на 0,2%, это означает небольшое снижение эффективности использование банком своих ресурсов по сравнению с 2004 годом, в котором значение составило 88,1%. В целом за рассматриваемый период  значения коэффициента соответствовали оптимальному нормативному значению.

      2. Коэффициент качества кредитных  вложений

      К_{кач.кред.влож}=

      Коэффициент характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка. Оптимальное значение менее 4%.

      3. Отношение работающих активов  к платным ресурсам

      

      Данный  показатель характеризует полноту  привлеченных средств. Оптимальное значение больше 1.

      4. Коэффициент обеспечения кредитных  вложений резервами на возможные потери по ссудам

      К_обесп.=

      Характеризует качество кредитного портфеля банка, а  также необходимый размер резервов на каждую единицу выданных ссуд. Оптимальное значение – менее 4%. Чем выше доля кредитов 1 группы риска, тем ниже значение показателя. Значение данного показателя можно рассчитать для анализируемого банка.

      2004 год: К_обесп.= =0,04        

      2005 год: К_обесп.= =0,04

      Значение  показателя в 2004 и 2005 гг. не изменилось и составило 0,04. В рассматриваемом периоде коэффициент обеспечения кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам соответствует нормативному значению, которое составляет менее 4%.

      5. Доходность операций с ценными бумагами

      Доход.опер.с  цен.бумагами =

      Позволяет оценить доходность вложений в различные  виды ценных бумаг в сравнение  с другими банками.

      2004 год: Доходность опер.с цен.бумагами = =0,052

      2005 год: Доходность опер.с цен.бумагами = =0,047

      Доходность операций с ценными бумагами в 2005 году незначительно снизилась на 0,5% по сравнению с 2004 годом, в котором значение показателя составляло 0,052.

      Анализ  активных  операций  банка  проводится  с  точки  зрения выявления их доходности.  С  этой  целью  определяется  доля  активов, приносящих и не приносящих доходы банку. В представленной ниже таблице рассчитаны значения основных активов, приносящих доход, рассмотрена их структура, отношение к совокупным активам и размер доходных активов приходящихся на единицу собственного капитала.

      Таблица 4

      Структура основных активов, приносящих доход  банку 

 

      Анализируя  данные полученной таблицу можно  сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре активов, приносящих доход, занимает чистая ссудная задолженность. Кредитные операции банка традиционно  являются  активными  операциями, приносящими  большую  часть  доходов  банка  и  составляющими    самую значительную  часть  его  активов.  Отмечается  тенденция  к  увеличению данного показателя по ссудным счетам  в активах баланса. В 2004 году значение данного показателя составило 78,97 %, а в 2005 году оно увеличилось на 4,02 % и составило 82,99%. Абсолютное значение данного показателя увеличилось в 2005 году на 506146278 тыс. руб. За анализируемый период произошло снижение показателя по строке Чистые вложения в торговые ценные бумаги, в абсолютном выражении данный показатель в 2004 году составил 236738929 тыс. руб., а в 2005 году – 224950484 тыс. руб., т.е. наблюдается уменьшение данного показателя на 3,78 %.

      В 2004 году показатель чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удержанные до погашения в общей величине работающих активов составлял  2,56%, а в 2005 году его значение составило 2,94%, что соответствует абсолютному изменению на 22162307 тыс.руб.

      Значение показателя по строке Средства в кредитных организациях за рассматриваемый период 2004-2005 гг. не претерпело значительных изменений, в 2005г. оно составило 3524746 тыс. руб., а в предыдущем – 2651134 тыс. руб., соответственно изменение удельного веса составило 0,01%.

      Значение  показателя по строке Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи изменилось незначительно и составило в процентном выражении -0,63 %, в абсолютном выражении данный показатель увеличился на 9655933 тыс. руб.

      Рассчитав отношение активов, приносящих доход  к совокупным активам видно, что в 2004 году на 1 рубль совокупных активов приходилось 0,881 рубля работающих активов, а в 2005 году – 0,883 руб. Отношение работающих активов к собственному капиталу показывает, что в 2004 году на рубль собственного капитала приходилось 9,9 рубль работающих активов, а в 2005 году – 8,86. За анализируемый период наблюдается незначительное изменение данных показателей.

      Качественный  анализ  активных  и  пассивных  операций  невозможно провести без сопоставления их  структур.  Такое  сопоставление  должно показать,  насколько  качественно  происходит  управление  финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

      - как согласована  цена  ресурсов  банка  с  доходностью   операций  по размещению этих ресурсов. В частности, не  используются  ли  платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

      -  как  согласованы  сроки   привлечения  и  размещения  ресурсов.   Не  использует ли  банк короткие ресурсы  для   вложений,  подвергая  себя  риску ликвидности и процентному риску;

       - куда  направляются  ресурсы,  полученные  при  увеличении   объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

      Несогласованность  операций  банка  по  этим   признакам  при   самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым  результатам.  Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в  каком  размере  мы  используем  для  проведения  активных операций и сколько платим за эти ресурсы.

      Оценка  сбалансированности активно-пассивных  операций представляет собой фундаментальное направление анализа, позволяющее оценить сбалансированность активно-пассивных операций по срокам проведения, процентным ставкам, и на этой основе оценить ликвидность банка, его подверженность процентному риску. В наиболее упрощенной форме, позволяющей рассчитать основные аналитические показатели, анализ может производиться на основе публикуемого баланса банка.

      Существуют  следующие основные показатели сбалансированности активно-пассивных операций

      1. Коэффициенты рефинансирования, которые были рассчитаны ранее в данной курсовой работе.

      2. Отношение кредитных вложений к обязательствам:

      

      Данный  коэффициент характеризует рискованность  кредитной политики банка. Его значение определяет уровень кредитного риска, принятого банком:

      - более 78% или 0,78 – неоправданно рисковая деятельность;

      - более 70% или 0,70 – агрессивная  политика банка;

      - более 53%, но менее 60% - осторожная  политика банка;

      - менее 53% - высока вероятность  убытков.

      Рассчитав данный коэффициент применительно  к анализируемому банку получаем следующие значения

      2004 год: К= =0,79