Анализ финансового состояния коммерческого банка

 

      

      Вместе  с тем отмечается удорожание межбанковских  кредитов на 2,342 процентных пункта. Но поскольку данный источник средств  занимает незначительный удельный вес в структуре обязательств банка и увеличился за 2005 г. составив 115055808 тыс. руб., данное обстоятельство не привело к существенному снижению стоимости ресурсов банка. Наиболее привлекательным с точки зрения стабильности и стоимости как в 2004 г., так и в 2005 г. для банка является выпуск собственных долговых обязательств. Их средняя стоимость за 2005 г. составила 3,417 %, что соответствует незначительному удорожанию данного ресурса против 2004 г. на 0,161 %.

      Собственная ресурсная база банка  представлена  объемом  фондов  и прибылью. В течение анализируемого  периода  наблюдается незначительное увеличение этих показателей. В 2004 году значение по строке Фонды и неиспользованная прибыль (непогашенные убытки) прошлых лет составило 102645226 тыс. руб. (5,279%), а в 2005 году – 136700509 тыс. руб. (5,388 %). Аналогично изменился показатель Прибыль (убыток) за отчетный период, в 2004 году его значение составило 43670882 тыс. руб., а в 2005 году – 62929968 тыс. руб. Полученные данные свидетельствуют о стабильной работе банка в течение анализируемого периода.

      На  основании данных расчетов, можно сделать вывод о том, что банк в 2004-2005 гг. функционировал достаточно динамично и его финансовое состояние находилось в стабильном положении.

      Абсолютная  величина собственного капитала не дает полной и объективной информации об объекте исследования, так как при определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том достаточно ли этой величины для выполнения банком своих функций или нет. Для этого в отечественной и международной практике рассчитывается ряд относительных показателей достаточности капитала.

      Часть ресурсов банка, не принадлежащая ему, но используемая на определенных условиях в качестве финансового источника, составляют привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования любого банка.

      Основную  часть привлеченных средств составляют депозиты клиентов банка, т.е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Остальную часть привлеченных средств составляют привлеченные специальные фонды, временно свободные средства, находящиеся в расчетах по банковским операциям, кредиторская задолженность.

      Для определения размера кредитных  вложений, осуществляемых за счет привлеченных депозитов, применяется показатель эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов:

      

      К_в – кредитные вложения

      П_с – привлеченные средства банка и депозиты

      Или обратное отношение – коэффициент использования депозитов:

      

      Если  Э_ф > 100%, то депозиты используются не только в качестве привлеченных ресурсов, но и как источник для активных операций банка и, возможно, для покрытия своих собственных затрат.

      Коэффициент использования депозитов должен быть более 100%, если К_ид 100%, то это граница между банками с накопительной ликвидностью и банками, управляющими пассивами.

      Для Сбербанка России выше описанные  коэффициенты составляют:

      2004 год:

      2005 год:  

      2004 год:

      2005 год:  

      Расчет  вышеуказанных показателей показывает, что значение показателя эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов за рассматриваемый период превышает уровень 100%. В 2005 году наблюдается снижение коэффициента на 11,12% по сравнению с 2004 годом, в котором значение составило 120,98%. В отчетном 2006 году

      Исходя  из полученных значений можно сделать  вывод о том, что банком депозиты используются не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источник других активных операций, и, возможно, для покрытия собственных затрат банка.

      Соответственно  наблюдается увеличение в 2005 году по сравнению с 2004 г. обратного показателя – коэффициента использования депозитов, которое составило в 2004 году 82,65% , а в 2005 году – 91,02% соответственно.

      Для анализа привлеченных средств банка  необходимо рассматривать не только величину, но и структуру депозитов. Для этого рассчитывают коэффициент срочной структуры депозитов:

      

      Данный  показатель характеризует степень  постоянства ресурсной базы. Оптимальное  значение – 0,1-0,3. Если коэффициент равен 0,1, значит затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов минимальны. Чем выше значение данного коэффициент, тем ниже необходимая ликвидность банка.

      Коэффициент использования привлеченных средств  по вложениям:

      

      Коэффициент характеризует относительную ориентацию банка на проведение кредитных операций. Оптимальное значение – 0,65-0,75. Если коэффициент выше 0,75, банк проводит рисковую кредитную политику. Если коэффициент ниже 0,65, банк проводит пассивную кредитную политику. Если коэффициент выше 100%, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что может свидетельствовать либо об ориентации кредитной организации на преобладание некредитных операций, либо о необходимости покрытия убытков деятельности.

      Значение  данного коэффициента можно вычислить для Сбербанка.

      2004 год:   

       2005 год: 

      В 2004 году значение данного показателя составило 1,31, в 2005 году наблюдалось снижение коэффициента на 0,08 и его значение составило 1,23.  Если коэффициент выше 100%, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что может свидетельствовать либо об ориентации кредитной организации на преобладание некредитных операций, либо о необходимости покрытия убытков деятельности.

      Среди заемных средств ведущую роль играет привлеченный межбанковский кредит. После кризиса 1998 года банки не уделяли внимания этому заемному источнику, так как он являлся одним из самых дорогих. В настоящее время доверие банков постепенно увеличивается и привлечение межбанковского кредита по стабильным ставкам характеризует кредитную политику банка как успешную.

      Анализ  степени зависимости банков от МБК  проводится на основе ряда относительных  показателей, которые называются коэффициентами рефинансирования. Основными из них являются:

      1. Отношение привлеченных межбанковских кредитов к выданным МБК. Рассчитав данное отношение для Сбербанка России получаем следующие значения

      2004 год: К = = 16,08

      2005 год: К = = 32,64

      Характеризует возможности банка по привлечению  дополнительных МБК и позицию  банка на рынке МБК. При значении данного коэффициента выше 1, банк рассматривается  как нетто-заемщик, в ином случае – как нетто-кредитор. Значение данного показателя в период 2004-2005 гг. увеличилось ровно в 2 раза. В 2004 г. значение составило 16,08, а в 2005 году произошло значительное увеличение и показатель стал равен 32,64, что предполагает рассмотрение банка как нетто-заемщика.

      2. Коэффициент использования межбанковских заимствований:

      К_исп =

      Характеризует степень зависимости ресурсной  базы банка – с одной стороны, а с другой – доступность такого вида ресурсов. Значение данного показателя трактуется неоднозначно. Оптимальным значением коэффициента считается – 0,25-0,40.

      Коэффициент использования межбанковских заимствований  для анализируемого банка имеет следующее значение

      2004 год: К_исп = =0,024

      2005 год: К_исп = =0,05

      Исходя  из произведенного расчета коэффициента, можно судить о низком уровне данного показателя по сравнению с оптимальным нормативным значением. В 2004 году значение коэффициента составило 0,024, в 2005 году наблюдалось увеличение показателя в 2 раза, который составил 0,05. Это свидетельствует о низкой доле межбанковских кредитов в ресурсной базе банка.

      При этом с увеличением степени зависимости  банка от полученных МБК, сокращается  его прибыль, поскольку МБК является самым дорогим ресурсом. Высокие значения коэффициентов рефинансирования свидетельствуют о том, что у банка существуют резервы повышения уровня доходности банковских операций.

      Активные    операции   банка   составляют   существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса  характеризует  состав, размещение и целевое использование средств банка.  Он  показывает,  во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в  наличии хозяйственных средств. Возможна  иная,  более  глубокая  интерпретация сущности  актива  баланса:  актив  указывает   на   величину   затрат, сложившихся  в  результате  предшествующих   финансовых   операций   и необходимых для получения доходов в будущем. Актив  и  пассив  баланса коммерческого банка тесно связаны  друг  с  другом.  Выходя  на  рынки кредита, покупая  и  продавая  ценные  бумаги,  предоставляя  клиентам разнообразные услуги, банки  постоянно  контролируют  состояние  своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых  капиталов.  Если  приток  ресурсов замедляется,  банк  вынужден  пересмотреть  свою  политику  в  области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить  часть выданных кредитов, продать ценные  бумаги.  Связь  между  активными    пассивными операциями  коммерческого  банка  чрезвычайно  сложна.  При  увеличении стоимости ресурсов  банковская  маржа  сократится,  прибыль снизится и в результате банку будет  необходим  поиск  более  выгодных сфер  вложения  капитала  для  того,  чтобы  поправить   дела   банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов  банка,   то  анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов:  на  какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.  Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

      Однако  каждый банк испытывает проблему при  установлении  и соблюдении рациональной  структуры активов,  которая во   многом   определяется особенностями банковского законодательства и учета, а  также  влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной  группировкой состава активов по основным видам банковской  деятельности, то  можно сделать следующие выводы:

        - основное место в активных  операциях банка занимают кредитные;

        - второе место среди банковских  активов занимают инвестиции  в  ценные бумаги;

        - на третьем месте – кассовые  активы;

        - доля прочих  активов  обусловлена  особенностями  учета  и  включает широкий спектр операций от  вложений  в  основные  фонды  (здания  и сооружения) до различных расчетных операций банка.

      Каждый  банк  должен  стремиться  к  созданию   рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от  качества  активов.  Банки сегодня в большей степени, чем другие  коммерческие  организации подвержены взлетам и спадам своей  повседневной  деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых  является  качество активов   банка,   показывающее   стратегическую   направленность и эффективность работы банка.

      Качественный  анализ активных  операций невозможно провести без анализа их структуры. Для анализа состава, динамики и структуры актива сбербанка России составим следующую аналитическую таблицу (табл. 3).

      На  основе представленной таблицы можно  сделать вывод о том, что активы банка за рассматриваемый период увеличились на 592892130 тыс. руб., темп роста данного показателя составил 30,494%.  Наибольший удельный вес в составе активов коммерческого банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2004 году значение показателя составило 1353213846 тыс. руб. (69,599 %), а в следующем году оно увеличилось и составило 1859360124 тыс. руб. (73,285 %). 

      Рассматривая  структуру активов по анализируемому  банку, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные  активы  – денежные средства увеличились  за 2005 год в  абсолютном  выражении на  13650512 тыс. руб., однако доля их в общем объеме активов снизилась на -0,043%. Денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину  (в 2004 году - 2,486 %, в 2005 году - 2,443%). Наблюдается незначительное уменьшение их суммы в отчетном периоде. Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года уменьшились в 1,6 раза,  доля  их  структуре активов снизилась на  1,098 %.  Объем операций с ценными бумагами за рассматриваемый период для Сбербанка России остается  весьма   незначительной  величиной (в 2004 году – 12,176 %, в 2005 году – 8,866 %). Значение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов за 2004-2005 гг. в абсолютном выражении увеличилось на 45111762 тыс.руб., темп прироста данного показателя составил 51,940 %.