Анализ финансового состояния коммерческого банка

      Сбербанка России

      Проанализировав данные представленные в таблице  можно сделать вывод о том, что  Сбербанк России обладает достаточным уровнем финансовой устойчивости, почти все значения рассчитанных показателей соответствуют нормативным значениям и остаются стабильными.

      Коэффициент достаточности капитала по депозитам  характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов. Оптимальные считается его значение не менее 10 %. В соответствии с произведенными расчетами значение данного коэффициента в 2004 году составило 0,08 %, в 2005 г. оно увеличилось до 0,05 %. Данные показатели значительно меньше допустимого значения, что говорит о затруднении банка при любых условиях расплачиваться по своим долгам.

      Достаточность капитала по показателю избыточности характеризует степень избыточности деятельности банка собственным  капиталом. Поскольку уставный капитал, сформированный из обыкновенных акций, не может использоваться для удовлетворения претензий клиентов (кроме как при ликвидации банка), его не следует рассматривать в качестве обеспечения покрытия возможных убытков при намерении банка продолжать свою деятельность  в обозримом будущем. Значение данного показателя в 2004 году составило 0,08 %, а в 2005 г. – 0,15%.

      Коэффициент иммобилизации отражает уровень  покрытия собственными оборотными средствами активов банка отвлеченных из оборота, т.е. показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на 1 рубль основных средств, нематериальных активов и производственных запасов. Оптимальное значение > 1. В 2004 году на 1 рубль иммобилизованных активов приходится 0,99 рублей собственных оборотных средств, а в 2005 году это значение уменьшилолсь до 0,92 руб. Понижающая тенденция свидетельствует  о  том,  что  в  банке снижается   обеспеченность   собственными   средствами,   а    увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности  и в целом падения надежности банка.

      Значение  коэффициента автономии, показывающего  удельный  вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования, в 2005 году увеличился на 14,31% и составил 45,34%. Для устойчивого функционирования данный коэффициент в динамике должен увеличиваться, но оставаться стабильным. Рост и высокий уровень этого  соотношения  свидетельствует  о  наличии значительных  потенциалов  роста  и  развития  банка. 

      Коэффициент финансовой устойчивости  показывает, на сколько обеспечены рисковые вложения банка его собственным капиталом. Оптимальное значение составляет от 80% до 150%. Менее 80% - это граница чрезвычайной опасности или риск банкротства. Более 150% - банк может считаться не технологичным и не конкурентоспособным. В 2004 году значение данного показателя составило 201%, а в 2005году данный показатель увеличился до 209%. Данные значения превышают норму, банку необходимо в будущем увеличить долю собственных оборотных средств.

      Коэффициент маневренности показывает,  в  какой  степени  оборотные  активы  имеют источником  покрытия   собственные   оборотные   средства. В 2004 году значение коэффициента составило 0,5, а в 2005 году произошло незначительное снижение показателя, который составил 0,49. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. В данном случае значение показателя за 2004-2005 гг. почти равно 0 –  это  является  свидетельством  немобильности  действий  банка  в  случае возникновения кредитного,  процентного,  конъюктурного  и  др.  рисков. 

      Коэффициент покрытия ссудной задолженности  характеризует возможность коммерческой организации вернуть привлеченные средства в случае не возврата кредита. В 2005 году произошло снижение данного показателя в 2 раза и на конец периода он составил 0,14.

      Проанализировав данные представленные в таблице  можно сделать вывод о том, что  Сбербанк России обладает достаточным  уровнем финансовой устойчивости, почти все значения рассчитанных показателей соответствуют нормативным значениям и оставались стабильными в течение периода 2004-2005гг.. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение

      Уникальная  роль банковского сектора в экономике  требует обеспечения устойчивости функционирования как всей банковской системы, так и отдельно взятых банков. Поэтому деятельность банков является объектом непрерывного контроля и жесткого регулирования со стороны органов государственной власти и Центрального банка РФ.

      Основным  источником данных для оценки финансового  состояния коммерческого банка  является его баланс. Банковский баланс является бухгалтерским балансом. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете. На основе оперативного  количественного  анализа  динамики  и  структуры  статей банковского  баланса,  можно  получить  точную  и  объективную  оценку деятельности  банка.  На  основании   полученных   результатов   можно принимать оперативные решения по  управлению  банковскими  операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.

      Проведя тщательный анализ платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, можно сделать вывод о том, что ОАО “Сберегательный банк России” стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций.

      Проведенное исследование показало, что существует несколько подходов  к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую  оценку  можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе.

      Проведенный анализ пассива отражает источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в  значительной  степени предопределяют условия, формы и направления  использования  банковских ресурсов,  то  есть  объем  и  структуру  активов. 

      Основную  часть привлеченных ресурсов  ОАО “Сбербанка России”  составляют  депозиты, то есть денежные средства,  внесенные в банк  клиентами  – частными и юридическими лицами на определенные  счета  и  используемые ими в соответствии с режимом  счета  и  банковским  законодательством. Наиболее привлекательным с точки зрения стабильности и стоимости как в 2004 г., так и в 2005 г. для банка является выпуск собственных долговых обязательств.

      Рост  величины активов произошел, в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности и денежных средств. Наращивание денежной массы, то есть абсолютно ликвидных активов, всегда благоприятная тенденция, так как данный вид активов является наиболее мобильным и способным в любой момент покрыть обязательства банка. Рост величины чистой ссудной задолженности связан с необходимостью постоянного наращивания финансовой мощности банка. На основании данных расчетов, можно сделать вывод о том, что ОАО “Сбербанк России” развивается довольно динамично и его финансовое состояние укрепляется.

      Доходность  от операций по межбанковскому кредитованию свидетельствует о том, что реальные доходы от операций значительно больше потенциальных, а по операциям с ссудами, предоставленным  клиентам, наоборот, меньше. Однако в данной ситуации нельзя говорить о низкой доходности операций по предоставлению ссуд, так как существует потенциальная возможность получения большего дохода, поскольку ссудная задолженность является одной из важнейших составляющих активов и ее величина довольно значительна.

      В рамках комплексного системного анализа  финансово-экономических результатов деятельности банка был проведен анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров. Проанализировав данные можно сделать вывод о том, что  Сбербанк России обладает достаточным уровнем финансовой устойчивости, почти все значения рассчитанных показателей соответствуют нормативным значениям и оставались стабильными в течение периода 2004-2005гг.

      В целом проведенный анализ свидетельствует  о том, что в сложившейся ситуации с целью улучшения эффективности деятельности банка и реализации поставленных задач, необходимо провести следующие мероприятия: увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц; обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска; принять меры по повышению темпов роста собственного капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса; обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации функциональных расходов банка.