Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка города Ульяновска

Ульяновский государственный технический университет

Институт  авиационных технологий и управления

Кафедра экономики, управления и информатики 
 
 

Сысоева И.А 

СТАТИСТИЧЕСКИЙ  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА ГОРОДА УЛЬЯНОВСКА

(КУРСОВАЯ  РАБОТА) 

Специальность: 08010965 «Бухгалтерский учет, анализ и  аудит»

Предмет : «Статистика»

Группа: АБАву 22

Руководитель: Воловая  Е.В

Дата сдачи  работы:

Оценка руководителя:

(подпись  руководителя и дата) 
 

Ульяновск 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….3

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

 1.1 Сущность и функции коммерческих банков…………………………….5

1.2 Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка…………………………………………………………………………….8

1.3 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка…………………………………………………………………………….9

1.4 Методы анализа финансового состояния банка и их  классификация...15

ГЛАВА II ПРИМЕНЕНИЕ СТАТИСТИЧЕСКИХ МЕТОДОВ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА УЛЬЯНОВСКА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ»

2.1 Краткая  характеристика ЗАО «Банк Венец»………………………….23

2.2 Расчет аналитических  и средних показателей по данным  ЗАО «Банк Венец»………………………………………………………………………….30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….38

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………….40

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………42 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

    В настоящее время в мировой экономической системе наблюдается тенденция к обширной интеграции и глобализации. Россия активно включается в данные процессы. Но всё это немыслимы без надёжно функционирующей финансовой системы, одним из центральных звеньев которой является национальная банковская система.

     Современные коммерческие банки вынуждены существовать в условиях некоторой нестабильности. Это и политика процентных ставок Центрального банка РФ, и изъятие крупных сумм из оборота в резервные фонды, и неразбериха в действующем законодательстве, и отсутствие отлаженной системы страхования кредитов и депозитов, и т.п

     В таких условиях степень надежности банка обусловлена не его размером, в том числе и астрономической суммой валюты баланса, а качеством управления (активами и пассивами, ликвидностью, рисками) и профессионализмом сотрудников. Данной проблеме многие банки не уделяют должного внимания, в результате чего постоянно возрастает величина просроченной задолженности.

    Целью данной курсовой работы является  проведение статистического аналиаз финансового состояния ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ».

Объектом данной курсовой работы является коммерческий банк города Ульяновска ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ»

Предметом исследования являются размеры и  количественные соотношения, характеризующие  финансовые результаты банка ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ».

     Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. осуществить сбор первичной информации: данные бухгалтерского баланса и его приложений за несколько лет;
2. систематизировать имеющиеся данные;
3. дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
4. провести статистический анализ финансового состояния ЗАО «БАНК ВЕНЕЦ»

Для написания курсового проекта были использованы следующие источники: учебники и учебные пособия;  данные бухгалтерских балансов с приложениями за пять лет;   материалы периодических и электронных изданий.

      В данной курсовой работе содержится две главы:  первая теоретическая, вторая - практическая, также  введение, заключение, список использованной литературы и приложения. 

ГЛАВА I ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТАТИСТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность и функции коммерческих  банков

     Банки - непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Исторически они развивались практически одновременно: начало обращения денежной формы стоимости можно считать и началом банковской деятельности, а степень зрелости развития банковской системы всегда соответствовала развитости товарно-денежных связей в экономике.

     Банк - это предприятие, осуществляющее предпринимательскую  деятельность, связанную с производством  специфического продукта в сфере  обращения.

     В банковской системе государства  большую роль играют коммерческие банки. Они являются многофункциональными финансовыми предприятиями, действующими в различных секторах денежного рынка и рынка капитала. Используя механизм распределения и перераспределения ссудного капитала по отраслям экономики. Коммерческие банки содействуют структурной перестройке народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. В современных условиях кредитная система представлена многообразием банков. В зависимости от признаков структуризации банки можно классифицировать следующим образом (Рис.1).

     

     Рис.1 Классификация коммерческих банков. 

     Успешная (прибыльная) работа банков может быть достигнута только при соблюдении следующих  основных принципов их деятельности:

     Осуществление деятельности в пределах имеющихся  ресурсов.

     Полная  экономическая самостоятельность  и ответственность коммерческих банков за результаты своей деятельности.

     Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами  строится на рыночной основе.

     Регулирование деятельности коммерческого банка  может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами.

     Важнейшей особенностью коммерческих банков является исполнение ими специфических функций, отличных от функций Центрального банка:

     1. Посредничество в кредите. Проявляется в способности банков выступать посредниками между теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается. Высвобождаемые в процессе кругооборота денежные средства предприятия, сбережения и накопления населения аккумулируются банками, превращаются в ссудный капитал и с соблюдением основных принципов кредитования передаются заемщикам.

     2.Посредничество в платежах. Осуществляются по поручению Клиентов. Операции, связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме.

     3.Выпуск кредитных денег. Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных средств посредством обращения депозитно-чековой эмиссии. Суть ее сводится к тому. Что коммерческие банки, выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющий собой счет до востребования. При этом происходит наращивание обязательств банка. Владелец счета вправе получить в коммерческом банке наличные деньги в пределах установленных лимитов и величины вклада. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств ее величина уменьшается. Выпуск кредитных денег в обращение сводится к имитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

     Все функции тесно переплетаются  и позволяют коммерческому банку  выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Центрального банка.

     Результатом деятельности коммерческого банка являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны клиентам посредством многообразных операций, которые укрупнено можно сгруппировать в: пассивные, активные, комиссионные.

• Пассивными называют операции, связанные с формированием ресурсов банка. Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств (облигационные займы, векселя и т.п.).

     Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется  незначительной долей собственных  средств. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые  покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

• Активными называют операции, связанные с размещением банковских ресурсов с целью получения прибыли.
• Комиссионные операции - те, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных (расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и др.)

 

1.2 Статистический анализ финансового состояния коммерческого банка

     Финансовый  анализ в коммерческом банке как  система оценки экономической эффективности  его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

     Анализ  и оценка эффективности работы банка  в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ – анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует.

     Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния.

     Анализ  финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования  денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ  финансового состояния проводится с целью:

     - оценки текущего и перспективного  финансового состояния банка;

     - возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

     - выявления доступных источников  финансовых ресурсов и оценки  возможности и целесообразности  их мобилизации;

     - прогнозирования положения банка  на рынке капиталов.

Объектом  исследования является коммерческий банк РФ.

   Предмет исследования – финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений. 

     1.3 Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка

     В современном коммерческом банке  финансовый анализ и анализ финансового  состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент  финансового управления, а его  основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

     Содержание, место и роль анализа финансового  состояния в банковском бизнесе  во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений. Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.

     Важной  особенностью анализа финансового  состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана  с процессами и явлениями, происходящими  в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.