Анализ финансового состояние банка

ВВЕДЕНИЕ 

     Одно  из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации –  её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи  является производственная практика. Цели и задачи производственной практики – это систематизация, закрепление  и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации.

     Целью данной работы является углубленное  изучение дисциплин специальности, закрепление практических знаний и  приобретения практических навыков  по организации финансовой работы и  бухгалтерского учета, финансированию и кредитованию, анализу хозяйственной  деятельности.

   Данная  цель реализуется на основе:

     - изучения финансовой отчетности  ОАО «АКИБАНК», ознакомление с  нормативными материалами, регулирующими  финансовую деятельность;

     - изучение специфики финансовых  отношений ОАО «АКИБАНК» с  другими субъектами  хозяйствования.

   Основные  задачи включают в себя:

   - детальное изучение организаций  финансовой работы на предприятии;

   - приобретение практических навыков  по осуществлению и организации  анализа хозяйственной деятельности.

   Анализируемым объектом является ОАО «АКИБАНК»  В г.Уфа

   Анализируемый период: 2007 – 2009 гг. 
 
 
 
 
 
 
 

1 ОБЩАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА «АКИБАНК» 

        Акционерный коммерческий ипотечный банк "АКИБАНК" образован  в 1993 году. Банк был создан в целях  развития ипотечного кредитования в  городе. Первоначально банк являлся  акционерным обществом закрытого  типа. В 1996 году банк был преобразован в открытое акционерное общество.

      АКИБАНК - универсальный, динамично развивающийся банк, вот уже много лет подряд демонстрирующий стабильные темпы роста по всем основным показателям. По данным журнала «Деньги» на 01.01.2010 АКИБАНК занимает 110 позицию в списке крупнейших российских банков по размеру чистых активов, а также 113 место по размеру капитала.

               Миссия ОАО «АКИБАНК» заключается в содействии экономическому развитию и росту благосостояния сообществ, обслуживаемых банком, путем предоставления гражданам и предприятиям качественных банковских услуг, таким образом, и в таком объеме, которые соответствуют высоким профессиональным и этическим стандартам, и обеспечивают соответствующую прибыль акционерам банка.

     Основная  задача деятельности банка в ближайшие  годы – повышение финансовой устойчивости за счет увеличения собственного капитала, расширения спектра предоставляемых  услуг, эффективного управления рисками. Банк строит свои отношения с акционерами  и клиентами на принципах открытости и доверия.

         Уставный капитал банка составляет  2600,2 млн. руб. По этому показателю ОАО "АКИБАНК" уверенно входит в число 200 крупнейших кредитных организаций России. За  2004-2005 годы осуществлены три выпуска акций банка на общую сумму 544 млн. руб. В 2006 г. было выпущено акций на 84 млн.руб. Существенное увеличение за последние годы произошло в 2007 г.,  когда АКИБАНК выпустил акций на 600 млн.руб. Более того, в 2008 г. Банк России зарегистрировал  решение о дополнительном выпуске акций ОАО «АКИБАНК». Завершившаяся эмиссия стала очередным шагом в реализуемой стратегии развития банка: 9 октября 2009 г. Банк России зарегистрировал отчет об итогах дополнительного выпуска акций ОАО "АКИБАНК" на сумму 1,031 млрд. рубл.

Таким образом, размер уставного капитала ОАО «АКИБАНК» по итогам эмиссии  увеличился  на 65,7%  и составил 2,6 млрд. руб. ОАО «АКИБАНК» позиционирует себя как банк, содействующий экономическому развитию и благосостоянию. Такой подход означает, что банк готов к работе над проектами, имеющимися значение для целых регионов. 

     Организационная структура АКИБАНКА представлена на рисунке1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Руководство филиала возглавляет директор, который  назначается Правлением Банка. Деятельности Филиала осуществляется в соответствии с Положением о филиале, нормативными актами Банка России, Уставом Банка, ГК РФ, Федеральным Законом о Банках и Банковской деятельности.

          Руководствуясь законодательством  РФ о бухгалтерском учете, нормативными  актами органов, регулирующих  бухгалтерский учет, организация  самостоятельно формирует свою  учетную политику, исходя из своей  структуры, отрасли и других  особенностей деятельности.

        Учетная политика – это выбор самим предприятием методических приемов, позволяющих ему влиять на сумму прибыли или убытка.

        Задача учетной политики состоит  в обеспечении примерной равномерности  получения предприятием ежегодной  прибыли без значительных всплесков  и провалов.

        Осуществление экономически обоснованной  самостоятельной учетной политики  позволит предприятию влиять  на эффективность использования  материальных и денежных ресурсов, ускорить оборот капитала, создать  и использовать дополнительные  источники финансирования реконструкции  и развития. Одновременно происходит  выравнивание по годам уплаты  дивидендов акционерам и пайщикам, а также налоговых платежей, производимых  за счет прибыли.

        Учетная политика предприятия,  а также вносимые в нее изменения  оформляются приказом, распоряжением  или другой организационно-распорядительной  документацией на длительный  период времени. Она обязательна к исполнению всеми структурными подразделениями предприятия. Приказ содержит весь перечень пунктов принятой на отчетный год учетной политики.   

        Ответственность за формирование  учетной политики в организации  несет главный бухгалтер. Утверждение  – входит в компетенцию председателя.

           Учетная политика Предприятия  включает в себя:

   - организационные аспекты, раскрывающие  общие принципы организации учетного  процесса на предприятии;

   - методические аспекты, раскрывающие  избранные методы ведения учета,  существенно влияющие на оценку  и принятие решения пользователей  бухгалтерской отчетности;

   - детальный рабочий план счетов  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности Предприятия.

          Изменение учетной политики Предприятия  производится в случаях:

   - изменения законодательства РФ  или нормативных актов по бухгалтерскому  учету;

   - разработки Предприятием новых  способов ведения бухгалтерского  учета. Применение  нового способа  ведения бухгалтерского учета  предполагает более достоверное  представление фактов хозяйственной  деятельности в учете и отчетности  Предприятия или меньшую трудоемкость  учетного процесса без снижения  степени достоверности информации;

   -существенного  изменения условий деятельности. Существенное изменение условий  деятельности Предприятия может  быть связано с реорганизацией, сменой собственников, изменением  видов деятельности.

       Изменение учетной политики вводится  с 1 января года (начала финансового  года), следующего за годом его  утверждения приказом Руководителя  Предприятия.

         Последствия изменения учетной  политики, вызванного изменением  законодательства РФ или нормативными  актами по бухгалтерскому учету,  отражаются в бухгалтерском учете  и отчетности в порядке, предусмотренном  соответствующим законодательством  или нормативным актом.

     Если  соответствующее законодательство  или нормативный акт не предусматривают  порядок отражения последствий  изменения учетной политики, то  эти последствия отражаются в  бухгалтерском учете и отчетности  в общеустановленном порядке.

          Ответственность за организацию  бухгалтерского учета на Предприятии,  соблюдение законодательства при  выполнении хозяйственных операций  несет ответственность Руководитель  Предприятия.

           Ответственность за ведение бухгалтерского  учета, своевременное предоставление  полной и достоверной бухгалтерской  отчетности несет главный бухгалтер  Предприятия. Бухгалтерский учет на Предприятии осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением.

 

     

2 УПРАВЛЕНИЕ АНАЛИЗА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

     Чтобы дать оценку финансового состояния  банка и определить перспективы  его развития необходимо проанализировать не только баланс и отчетные материалы  самого Банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка, оценить конкурентов и  т.д. Но не вся подобного рода информация доступна и, следовательно, в большинстве  случаев анализ финансового состояния  банка строится на отчетных данных банка.

     В процессе анализа банковской отчетности основным объектом исследования выступает  вся его совокупная коммерческая деятельность. Общей целью анализа  является определение эффективности  деятельности и степени надежности банка.

     Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности, она  может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала и  эффективностью деятельности.

     Под ликвидностью баланса понимается способность  превращать активы банка в денежные и другие платежные средства для  оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для этого не хватает.

     Основой информацией для проведения анализа  является финансовая отчетность банка.

     Баланс  коммерческого банка является бухгалтерским  балансом, отражающим состояние собственных  и привлеченных средств банка  и их размещение в кредитные и  активные операции. Кроме того, бухгалтерский  баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой  для принятия управленческих решений.

     В соответствии с действующим законом  «О банках и банковской деятельности в РФ», Центральный банк России установил  следующие формы отчетности, предназначенные  для публикации:

     балансовый  отчет коммерческого банка;

     отчет о прибылях и убытках коммерческого  банка.

     Коммерческие  банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской  фирмой достоверности указанных  в них сведений. На данных отчетности можно сформировать систему аналитических  коэффициентов, на основе системы показателей  приводимых ниже, можно получить общую  картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Для  определения ликвидности рассчитывается ряд коэффициентов, которые характеризуют  возможность банка быстро погасить обязательства в случае возникновения  затруднений в работе.

Итак, проведем анализ баланса ОАО «АКИБАНКА» на основе отчетности за 2007-09 годы, представленный в таблицах 2.1.и 2.2 

      Таблица 2.1 Активы ОАО «АКИБАНК»