Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2011 в 12:31, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотрение учёта кредитов и займов в бухгалтерском учёте, а также анализирование платёжеспособности и ликвидности предприятия.
Исходя из цели в задачи курсовой работы входит: изучить порядок организации учёта кредитов и займов; рассмотреть теоретические основы учёта кредитов и займов и оценки платёжеспособности и ликвидности предприятия; проанализировать платёжеспособность ООО ТД «Престиж»; дать рекомендации по улучшению финансового состояния ООО ТД «Престиж».
Введение---------------------------------------------------------------------------------- 3
1 Теоретические основы учёта кредитов и займов, оценки ликвидности и
платёжеспособности организации--------------------------------------------------- 5
1.1 Понятия «кредит» и «займ», их отличительные особенности--------- 5
1.2 Сущность и функции кредитов и займов---------------------------------- 9
1.3 Организация бухгалтерского учёта кредитов и займов----------------- 10
1.4 Методика оценки ликвидности и платёжеспособности организации 16
1.4.1 Понятие ликвидности и платёжеспособности организации----- 16
1.4.2 Оценка платёжеспособности на основе показателей ликвидности предприятия-------------------------------------------------------------------------
18
1.4.3 Оценка платёжеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств-----------------------------------------------------------
23
2 Учёт кредитов и займов, оценка ликвидности и платёжеспособности в ООО ТД «Престиж»--------------------------------------------------------------------
29
2.1 Краткая характеристика ООО ТД «Престиж»---------------------------- 29
2.2 Порядок бухгалтерского учёта кредитов и займов в ООО ТД «Престиж»--------------------------------------------------------------------------------------
32
2.3 Оценка ликвидности и платёжеспособности в ООО «Престиж»----- 44
Заключение------------------------------------------------------------------------------- 50
Список используемой литературы-------------------------------------------------- 53
Приложения--------------------------------------------------
квартала, за который производится начисление.
3.3. Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания
средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка.
Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из
лицевого счета Банка.
3.4. С просроченной задолженности и суммы неуплаченных в срок
процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка
20% от
суммы просроченной
4. Обязательства банка
4.1. Банк обязуется произвести своевременное перечисление ссуды в
срок, указанный
Заемщиком.
5. Обязательства Заемщика
5.1. Для получения ссуды Заемщик предоставляет Банку:
заявление на кредит с указанием цели его использования;
срочное обязательство на дату возврата кредита;
гарантии платежеспособности.
5.2. Заемщик обязуется
ней и в соответствии с действующим законодательством отвечает по своим
обязательствам принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.
5.3. При досрочном возврате ссуды Заемщик обязан предупредить Банк о
своем
намерении за 5 дней.
6. Прочие условия
6.1. Договор вступает в силу с даты списания средств по ссуде со
счета Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком
ссуды, перечисления процентов по ней и выполнения Заемщиком других
условий договора.
6.2. Банк вправе востребовать с Заемщика ссуду и проценты по ней
досрочно в случае задержки перечисления процентов или нарушения любого из
условий договора.
6.3. В случае принятия Центробанком России мер по стабилизации
денежного обращения Банк оставляет за собой право произвести изменение
процентной ставки по настоящему договору, но не ранее, чем через три
месяца после перечисления кредита Заемщику.
6.4. Все изменения и дополнения по настоящему договору действительны
лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны
уполномоченными на то лицами.
6.5. Если одна из сторон изменит свой адрес, то она обязана
своевременно информировать об этом другую сторону.
6.6. Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего
договора,
будут в предварительном
целях
выработки взаимоприемлемого
6.7. При недостижении
в арбитражный
суд в соответствии с действующим
законодательством.
7. Юридические адреса и
Банк:_________________________
_
Заемщик:______________________
_
Настоящий договор составлен в 4-х экземплярах: первый и четвертый
хранятся в Банке, второй у Заемщика, третий находится в учреждении Банка
по месту
открытия расчетного счета Заемщика.
БАНК
_________
М.П.
Приложение
Г “Краткосрочный кредитный договор
(Примерный образец)”
г. _____________________
"_____"_____________20___г.
Коммерческий банк "_________________", именуемый в дальнейшем "Банк",
в лице
______________________________
одной
стороны, и ____________________________,
"Клиент",
в лице ______________________________
действующего
на основании ______________________________
стороны,
заключили настоящий договор
о нижеследующем.
I. Предмет договора
1. Банк предоставляет Клиенту краткосрочный кредит в
сумме_________________________
_
(прописью и цифрами)
2. Объектами кредитования являются
______________________________
3. Цель кредитования состоит в финансировании затрат Клиента,
указанных в п.2 настоящего договора.
4. Для учета полученного Клиентом кредита банк открывает ему ссудный
счет
______________________________
_.
5. Клиент обязуется принять сумму, указанную в п.1 настоящего
договора.
6. В процессе пользования кредитом Клиент обязуется соблюдать
принципы кредитования: срочности, возвратности, целевого характера,
платности,
обеспеченности.
II. Срок договора
7. Срок действия договора составляет с ___________________ по
_______________.
8. Банк обязуется предоставить
кредит в следующие сроки:
|Сумма
(прописью и цифрами)
|Дата выдачи кредита
|
|
Под датой выдачи кредита в смысле настоящего договора следует
понимать срок, когда соответствующая сумма должна быть списана со счета
банка и перечислена на счет Клиента.
9. Клиент обязуется возвратить полученный
кредит в следующие сроки:
|Сумма
(прописью и цифрами)
|Дата погашения кредита
|
Под датой погашения кредита в смысле настоящего следует понимать
срок, когда соответствующая сумма списана с расчетного счета Клиента и
перечислена
Банку.
III. Цена договора
10. Клиент обязуется уплатить банку следующее
вознаграждение за пользование кредитом:
10.1. В пределах срока пользования
обусловленного настоящим договором срока погашения
кредита)
______________________________
годовых;
10.2. При нарушении срока возврата кредита
_______________________ % годовых за весь период просрочки от
обусловленного настоящим договором срока погашения кредита до его
фактического возврата.
11. Проценты за пользование кредитом начисляются банком, который
предоставляет
Клиенту соответствующий
IY. Порядок расчетов
12. Банк предоставляет Клиенту кредит на условиях, предусмотренных
настоящим договором, путем перечисления соответствующей нормы на расчетный
счет Клиента в сроки, указанные в п.8 настоящего договора.
13. Клиент обязуется погасить выданный ему кредит в сроки, указанные
в п.9 настоящего договора платежными поручениями.
14. Клиент выплачивает банку обусловленные настоящим договором
проценты за пользование кредитом платежным поручением на основании
расчета банка ежеквартально не позднее 15 числа первого месяца квартала,
следующего за расчетным. При просрочке уплаты процентов свыше 10 дней
Банк вправе предъявить Клиенту платежное требование-поручение об уплате
процентов за соответствующий квартал.
15. В случае образования просроченной задолженности по возврату
полученного Клиентом кредита и процентам за пользование им (включая
повышенные) суммы, выплачиваемые Клиентом в погашение указанной
задолженности, направляются вначале на погашение долга по процентам, а
затем
засчитываются в счет возврата просроченного
кредита.
Y. Контроль банка
16. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово-
хозяйственное положение Клиента, целевое использование кредита и его
обеспеченность.
17. Для реализации контрольных прав банка, указанных в п.16
настоящего договора, Клиент обязуется предоставлять Банку следующие
документы:
______________________________
_
(ежеквартальный баланс, сведения по дебиторской и кредиторской
Информация о работе Учёт кредитов и займов. Оценка ликвидности и платёжеспособности организации