Учёт кредитов и займов. Оценка ликвидности и платёжеспособности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2011 в 12:31, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является рассмотрение учёта кредитов и займов в бухгалтерском учёте, а также анализирование платёжеспособности и ликвидности предприятия.

Исходя из цели в задачи курсовой работы входит: изучить порядок организации учёта кредитов и займов; рассмотреть теоретические основы учёта кредитов и займов и оценки платёжеспособности и ликвидности предприятия; проанализировать платёжеспособность ООО ТД «Престиж»; дать рекомендации по улучшению финансового состояния ООО ТД «Престиж».

Содержание работы

Введение---------------------------------------------------------------------------------- 3
1 Теоретические основы учёта кредитов и займов, оценки ликвидности и
платёжеспособности организации--------------------------------------------------- 5
1.1 Понятия «кредит» и «займ», их отличительные особенности--------- 5
1.2 Сущность и функции кредитов и займов---------------------------------- 9
1.3 Организация бухгалтерского учёта кредитов и займов----------------- 10
1.4 Методика оценки ликвидности и платёжеспособности организации 16
1.4.1 Понятие ликвидности и платёжеспособности организации----- 16
1.4.2 Оценка платёжеспособности на основе показателей ликвидности предприятия-------------------------------------------------------------------------
18
1.4.3 Оценка платёжеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств-----------------------------------------------------------
23
2 Учёт кредитов и займов, оценка ликвидности и платёжеспособности в ООО ТД «Престиж»--------------------------------------------------------------------
29
2.1 Краткая характеристика ООО ТД «Престиж»---------------------------- 29
2.2 Порядок бухгалтерского учёта кредитов и займов в ООО ТД «Престиж»--------------------------------------------------------------------------------------
32
2.3 Оценка ликвидности и платёжеспособности в ООО «Престиж»----- 44
Заключение------------------------------------------------------------------------------- 50
Список используемой литературы-------------------------------------------------- 53
Приложения--------------------------------------------------

Скачать архив (140.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая по бух. и АФХД.doc

— 560.50 Кб (Скачать файл)

6. Баканов Н.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Норма, 2001. – 358 с.

7. Волков Н.Г., «Бухгалтерский учёт», 2002г

8. Ермолович Л.Л., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия"- Минск 2001г

9. Ефимова О. В., Мельник М. В. "Анализ финансовой отчетности"- Москва 2004 г

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ, 2001г

11. Ковалёв В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства, 1994г

12. Ковалев В. В., Волкова О. Н., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" - Москва 2002г

13. Кондраков Н.П., «Бухгалтерский учёт», 2006г

14. Крайнина М. Н., "Финансовое состояние предприятия" - Москва 1997г

15. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дъякова В. Г., "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия" - Москва 2002г

16. Митрофанов Г.В., Кравченко Г.О. Методика анализа финансового состояния предприятия торговли в условиях формирования рыночной экономики: Учеб. Пособие, 1999г

17. Морозова Е.А., «Бухгалтерский учёт», 2002г

18. Панамарева Н.Н., «Бухгалтерский учёт», 2001г

19. Русак Н.А. Русак В.А., «Основы финансового анализа», 2006г

20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности, 1997г

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности, 2004г

22. Савицкая Г.В., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" Москва 2005г

23. Савицкая Г.В., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" - Москва 2006г

24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., «Методика финансового анализа», 1999г

25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В., «Методика финансового анализа предприятий», 2000г

26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., «Методика финансового анализа» - Москва 2001г

Приложение А «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2005г»

Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2005г

		КОДЫ
	Форма N 1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	31	12	05
Организация ТД «Престиж»	по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика	2225625551 ИНН

Вид деятельности Производство	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности	________________
Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: рубли	по ОКЕИ	384/385

Местонахождение (адрес)

г. Барнаул, ул. Малахова, 159

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	225000	225100
Основные средства	120	47321970	47321970
Незавершенное строительство	130	24000	23000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	16000	20000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	47586970	47387480
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		27000	38000
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		1034	1000
готовая продукция и товары для перепродажи		494500	520000
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	10000	10000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	130400	155000
в том числе покупатели и заказчики		122000	110000
Прочие дебиторы		8400	10000
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	101600	169020
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	772934	1013020
БАЛАНС	300	48359904	48400500

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	48030000	48030000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420	45000	45000
Резервный капитал	430	37000	37000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	39504	20000
ИТОГО по разделу III	490	48151504	48132000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	86000	40000
Кредиторская задолженность	620	100000	10156
в том числе: поставщики и подрядчики		50000	5000
задолженность перед персоналом организации		20000	3000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		10000	1156
задолженность по налогам и сборам		19000	500
прочие кредиторы		1000	500
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	22400
Прочие краткосрочные обязательства	660		218344
ИТОГО по разделу V	690	208400	268500
БАЛАНС	700	48359904	48400500

Приложение Б «Отчёт о прибылях и убытках за 1 квартал 2006г»

Отчет о прибылях и убытках
за 1 квартал 2006г

		КОДЫ
	Форма N 2 по ОКУД	0710002

	Дата (год, месяц, число)
Организация ТД «Престиж»	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	2225625551 ИНН
Вид деятельности Производство	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности	________________
Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: рубли	по ОКЕИ	384/385

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		467865	468000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(63911)	(63000)
Валовая прибыль		403954	405000
Коммерческие расходы		( - )	( - )
Управленческие расходы		( - )	( - )
Прибыль (убыток) от продаж		403954	405000
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		( )	( )
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы		1695	2000
Прочие операционные расходы		( 500)	( 600)
Внереализационные доходы		370	-
Внереализационные расходы		( 2000)	( 200)
Прибыль (убыток) до налогообложения		(403519)	(406200)
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		( 96845)	(97488)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		306674	308712
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение В “Вариант типового кредитного договора”

г._________________

"___"_________20__ г.

__________ банк, именуемый в дальнейшем "Банк" в лице __________,

действующего на основании Устава, с одной стороны и ________, именуемый в

дальнейшем "Заемщик", в лице ___________, действующего на основании

Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности", с другой

стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме _______ (цифрами и

прописью) на срок ____________ до___ ____________ со взиманием

_________________%% годовых.

1.2. Погашение кредита осуществляется с расчетно-текущего

счета

________________________________________________________________________

2. Объектом кредитования по настоящему

договору

является

______________________________________________________________________

3. Порядок расчетов

3.1. Заемщик производит возврат ссуды в срок, обусловленный срочным

обязательством, своим платежным поручением.

3.2. Проценты по выданной ссуде начисляются ежеквартально и на дату

возврата ссуды. Расчет процентов производится за полный предыдущий

квартал, сумма процентов перечисляется Банку платежными поручениями

Заемщика до 10 числа или в следующий за ним рабочий день каждого

Информация о работе Учёт кредитов и займов. Оценка ликвидности и платёжеспособности организации