Учёт кредитов и займов. Оценка ликвидности и платёжеспособности организации

     Структура баланса организации по степени  ликвидности на начало отчётного периода

 

     Таблица 2.2

     Структура баланса организации по степени ликвидности на конец отчётного периода 

 

     Структура баланса по степени активности позволяет  путём сравнения актива и пассива  определить в какой мере обязательства  будут погашены и в какие сроки. 
 

     Расчёт  коэффициентов платёжеспособности на начало отчётного периода

     К1 = 772934/208400=3,71

     К2=772934-27000=745934-494500=251431/48359904=0,005

     К3=101600/208400=0,49

     К4=101600/48359904=0,002

     К5 (а) =101600/48359904=0,002

     К5 (б) =101600/48359904=0,002

     К6=27000+1034=28034/48359904=0,0005

     К7=772934/48359904=0,016

     СОС (а) =772934-208400=564534

     СОС (б) = 48151504-47586970=564534

     К8=564534/772934=0,73

     К9=564534/48359904=0,01

     К10=47586970+772934=48359904/48359904=1

     К11=564534/(27000+1034+494500)=564534/522534=1,08

     К12=564534/468000=1,206

     К13=208400/772934=0,27

     К14=(27000+1034+494500)/208400=522534/208400=2,5

     К15=0

     К16=130400/100000=1,304 

     Расчёт  коэффициентов платёжеспособности на конец отчётного периода

     К1 =1013020/268500=3,77

     К2=772934-38000=734934/48400500=0,015

     К3=169020/268500=0,63

     К4=169020/48400500=0,003

     К5 (а) =169020/48400500=0,003

     К5 (б) = 169020/48400500=0,003

     К6=(38000+1000+520000)/48400500=0,011

     К7=1013020/48400500=0,021

     СОС (а) =1013020-268500=744520

     СОС (б) = 48132000-47387480=744520

     К8=744520/1013020=0,73

     К9=744520/48400500=0,015

     К10=(1013020+47387480)/48400500=1

     К11=744520/(38000+1000+520000)=744520/559000=1,33

     К12=744520/467865=1,59

     К13=268500/1013020=0,27

     К14=(38000+1000+520000)/268500=559000/268500=2,08

     К15=0

     К16=155000/10156=15,26 

     Исходя  из расчётов коэффициентов платёжеспособности при сравнении их значений с началом периода, можно сделать вывод, что практически все значения коэффициентов возросли, следовательно возросла и платёжеспособность ООО ТД «Престиж».

     Оценка  платёжеспособности на основе потока денежных средств 

     Кп=(101600+(16920-101600))/100000+22400=(101600+67420)/122400=

169020/122400=1,38

     Квп=[3,77+(6/12)*(3,77-3,71)]/2=[3,77+0,5*0,66]/2=3,74/2=1,87

     К1(н)=3,71>2      К1(к)=3,77>2, это означает, что структура баланса признаётся удовлетворительной. В этом случае коэффициент восстановления платёжеспособности рассчитывать не требуется. 
 
 
 

     Расчёт  коэффициентов финансового состояния 

     Коэффициент абсолютной ликвидности=101600/208400=0,49

     Коэффициент промежуточного покрытия =(101600+130400)/208400=1,11

     Коэффициент общего покрытия = (101600+130400+27000+1034+494500)/208400=3,62

     Коэффициент независимости = 48151504/48359904*100% = 99,57%

     Таблица 2.3

     Рейтинг фирмы

 

     Исходя  из расчётов, можно сказать, что предприятие достаточно кредитоспособно. Оно отнесено к первому классу, что характеризует финансовую независимость, устойчивость и платёжеспособность ТД «Престиж». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     В процессе выполнения курсовой работы мной была рассмотрена организация бухгалтерского учёта кредитов и займов на предприятии, а также анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия.

     Данная  курсовая работа посвящена изучению бухгалтерского учёта и анализа  на примере ООО ТД «Престиж».

     В заключении следует обобщить полученные в ходе написания работы выводы для общего исследования, с помощью которого можно дать рекомендации по улучшению финансового состояния и платёжеспособности ООО ТД «Престиж».

     При рассмотрении бухгалтерского учёта  кредитов и займов и оценки платёжеспособности ООО ТД «Престиж» я пришла к следующим выводам:

     1. Огромную роль играет правильно  организованный бухгалтерский учёт. Вся необходимая информация должна  быть оперативно предоставлена  руководителям и другим заинтересованным  лицам для эффективного управления кредитами и займами, в целях избегания искажённой информации, которая может привести к неверной оценке кредиторской задолженности, платёжеспособности предприятия и совокупности финансового состояния организации.

     2. Одним из главных условий успешной деятельности предприятия является доверие кредитных организаций, а со стороны клиента своевременное погашение задолженности.

     3. На данном предприятии учёт  долгосрочных и краткосрочных  обязательств ведётся без каких-либо нарушений. Следовательно в деятельности организации возникает непредвиденных и рискованных ситуаций, из-за которых в дальнейшем может возникнуть вынужденное погашение просроченных процентов, погашение срочных процентов, пеня за просрочку кредита, пеня за просрочку процентов и погашения просроченного кредита, что будет являться для фирмы операционными расходами.

     В ООО ТД «Престиж» за отчётный период прочие операционные расходы составили всего 500 рублей, что говорит о своевременном погашении кредитов и займов и о правильности ведения бухгалтерского учёта кредитов и займов.

     Проанализировав финансовое состояние ООО ТД «Престиж»  выявлены следующие положительные  моменты:

     1. Коэффициенты платёжеспособности, используемые в анализе ликвидности организации значительно возросли к концу отчётного года, что подтверждает устойчивость исследуемой организации.

     2. В организации составляется платёжный  календарь, в котором отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (30 дней), а также график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним).

     3. Платёжный календарь даёт возможность  финансовым структурам предприятия  осуществлять контроль за поступлением  и расходованием денежных средств.

     4. Благодаря отлаженной работе  и контролю структур организации,  и верной оценки платёжеспособности  данное предприятие своевременно  фиксирует изменение финансовой ситуации, вовремя принимает корректирующие меры по обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.

     5. Прогнозируется поток денежных  средств, что позволяет предвидеть  нехватку или излишек средств  ещё до их возникновения и  даёт таким образом, достаточное время для корректировки предпринимаемых действий.

     6. Анализ прогнозов движения денежных средств позволяет руководству определить  достаточно ли у организации денежных средств для финансирования деятельности в будущем и следует ли при этом обращаться к кредиторам.

     7. Составление агрегированного баланса позволяет анализировать платёжеспособность и ликвидность данной организации.

     Предприятие должно стремиться к повышению коэффициентов  платёжеспособности и восстановления (утраты) платёжеспособности для устойчивого финансового состояния и кредитоспособности.

     Все выводы сделаны на основе расчетов показателей и теоретических знаний данной темы.

     Мною  был изучен порядок организации  учёта кредитов и займов, рассмотрены теоретические основы кредитов и займов и оценки платёжеспособности и ликвидности, отражены положительные стороны финансовой деятельности ООО ТД «Престиж». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

      1. ПБУ 15/01 «Учёт займов и кредитов  и затрат по их обслуживанию»

      2. План счетов бухгалтерского учёта

      3. Инструкции по применению плана счетов.  Выписка из Гражданского кодекса РФ

      4. Ануфриев М.М., «Бухгалтерский учёт», 2002г

    5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник для студенческих вузов, 1997г