Оценка ликвидности баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2010 в 06:53, Не определен

Описание работы

Оценка ликвидности баланса фирмы «Нур» за 2007 год

Файлы: 1 файл

Бухгалтерский баланс фирмы.docx

— 35.50 Кб (Скачать файл)

Оценка  ликвидности баланса  фирмы «Нур» за 2007 год

  2007 год По нормативу Отклонение  по сравнению
На  начало года На конец  года С началом года С нормативом
Коэффициент покрытия 1,23 1,19 >2.00 -0.04 -0.81
Коэффициент быстрой ликвидности 1.04 0.99 >1.00 -0.05 -0.1
Коэффициент абсолютной ликвидности 0.01 0.21 >0.20 0.20 +0.01
Коэффициент маневренности функционирующего капитала 0,83 1,03 Не более 0,50 0,2 -0,53
Коэффициент маневренности общего капитала 0,92 0,85 >0.60 -0.07 +0.25
 

Из таблицы  видно, что в фирме «Нур» показатели, характеризующие уровень ликвидности за год, какие-то улучшились, а какие-то стали меньше норматива. Коэффициент покрытия снизился что характеризует превышение краткосрочных обязательств над текущими оборотными средствами.

Коэффициент быстрой  ликвидности также снизился и  стал ниже норматива, т е он составляет 0,99 при норме более 2,00

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала стал выше предыдущего года, что свидетельствует  об увеличении опасности банкротства.

Коэффициент маневренности  общего капитала снизился, что влечет за собой уменьшение скорости оборачиваемости оборотных средств фирмы и ниже эффективность их использования.

Несмотря на то, что коэффициент абсолютной ликвидности  стал выше на 20%, что является хорошим  показателем, но по остальным коэффициентам  фирма «Нур» является неликвидной. 
 
 
 
 
 

Оценка  финансовой устойчивости фирмы «Нур» за 2007 год

Показатель На начало года На конец  года Отклонение (+,-)
Коэффициент автономии 0,25 0,28 0,03
Коэффициент финансовой устойчивости 0,34 0,41 0,07
Коэффициент маневренности собственного капитала 0,67 0,47 -0,2
Коэффициент финансовой зависимости 3,92 3,47 -0,45
Коэффициент концентрации привлеченного капитала 0,74 0,71 -0,03
Коэффициент соотношения привлеченного и  собственного капитала 2,92 2,47 -0,45
 

Основными показателями финансовой устойчивости следует считать  коэффициенты автономии, финансовой устойчивости и финансовой зависимости.

Из таблицы  видно, что коэффициент автономии увеличился на 3% что свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости и снижения риска финансовых затруднений.

Коэффициент финансовой устойчивости стал выше на 7%, но фирма  пока еще зависит от финансовых источников, так как собственных средств  меньше чем заемных.

Коэффициент финансовой зависимости уменьшился, но не меньше норматива. Уменьшение свидетельствует  о повышении финансовой зависимости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оценка  финансовых результатов  фирмы «Нур» за 2006 и 2007 годы (тыс. руб)

Показатели  2006г. 2007г. Темп роста, % Отклонение (+,-)
Валовая прибыль 38473 39628 103 1155
Прибыль от продаж 13144 9321 70,9 -3823
Прибыль от общехозяйственной деятельности, до уплаты налогов 10188 9396 92,2 -792
Чистая  прибыль 2732 1219 44,6 -1513
Рентабельность  собственного капитала, % 11,3 2,4 21,3 -8,9
Рентабельность  основного капитала, % 2,8 0,7 189,3 2,5
Рентабельность  реализации продукции, % 8,7 5,2 59,7 -3,5
Рентабельность  затрат, % 9,5 5,4 56,8 -4,1
 

Данные таблицы  показывают, что в 2007 году предприятие имело превышение только по валовой прибыли, а прибыль от продаж, от общехозяйственной деятельности и чистая прибыль уменьшились.

Темп роста  чистой прибыли ниже темпа роста  прибыли основной, что указывает  на превышение расходов над доходами от операционной деятельности.

Показатели рентабельности также ниже по сравнению с уровнем  прошлого года, кроме рентабельности основного капитала имеет превышение на 2,5%.

По сравнению  с прошлым годом показатели фирмы  стали хуже. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оценка  имущественного положения  фирмы «Нур» за 2007 год (тыс. руб.)

Показатели  На начало года На начало года На конец  года На конец  года Отклонение Отклонение 
сумма Уд. Вес, % сумма Уд. Вес, % сумма Уд. Вес, %
Собственный капитал (СК) 24197 25,5 51142 28,8 26945 3,3
Привлеченный  капитал (ПК) 70553 74,4 126168 71,2 55615 -3,2
Текущие (оборотные) активы (ТА) 86767 91,6 150573 84,9 63806 -6,7
Текущие обязательства (ТО) 70553 74,5 126168 71,2 55615 -3,3
Долгосрочные  обязательства (ДО) - - - - - -
Долгосрочные (внеоборотные) активы (ДА) 7983 8,4 26737 15,1 18754 6,7
Основные  средства 6310 6,6 18131 10,2 11821 3,6
Собственные оборотные средства (СОС) 16214 17,1 24405 13,7 8191 -3,4
Функционирующий (рабочий) капитал (ФК) 16214 17,1 24405 13,7 8191 -3,4
Наиболее  ликвидные активы (денежные) (НЛА) 639 0,67 26661 15,1 26022 14,43
Быстроликвидные (быстрореализуемые) активы (БЛА) 72634 76,6 98723 55,7 26089 -20,9
Труднореализуемые активы (ТрРа) 7983 8,4 26737 15,1 18754 6,7
Производственные  запасы и затраты (ПЗЗ) 13494 14,3 25229 14,2 11735 -0,1
Дебиторская задолженность (ДЗ) 72634 76,6 98723 55,7 26089 -20,9
В т.ч. просроченная (ПДЗ) - - - - - -
Кредиторская  задолженность (КЗ) 69749 73,6 125705 70,9 55956 -2,7
В т.ч просроченная (ПКЗ) 10520 11,1 8443 4,7 -2077 -6,4
Сумма хозяйственных средств (кап) 94750 100 177310 100 82560 -
 

Данные  таблицы показывают, что основную сумму хозяйственных средств  составляют текущие активы (оборотные  средства) – 84,9%, собственные оборотные  средства на конец отчетного года составили 24405 тыс. руб. или 13,7% всех хозяйственных  средств. В хозяйственных средствах  преобладают текущие активы, которые  превышают текущие обязательства  и составляют на конец года 84,9% всех средств, что дает возможность быстрее  маневрировать средствами.

5.  Структура  доходов  и расходов фирмы  «Нур» за 2006 и 2007 годы (сумма-  тыс. руб., уровень – в %)

Показатели 2006 год 2007 год Отклонение (+,-)
доходы расходы доходы Расходы Доходы расходы
сумма Уд. вес сумма Уд. вес Сумма Уд. вес Сумма Уд. вес Сумма Уд. вес сумма Уд. Вес
Чистая  прибыль от реализации 150816 99,9 - - 180413 98,65 - - 25597 -1,2 - -
Производственная  себестоимость продукции - - 112343 75,8 - - 140785 77,7 - - 28442 1,9
Коммерческие  расходы - - 634 0,5 - - 3358 1,8 - - 2724 1,4
Управленческие расходы - - 24695 16,7 - - 26949 14,9 - - 2254 -1,8
Итого расходы по основной деятельности 150816 99,9 137672   180413 98,65 171092 94,4 29597 -1,2 33420 1,5
Проценты  к получению 50 0,04 - - 54 0,03 - - 2 - - -
Проценты  к уплате - - 3028 2 - - 1985 1,1 - - -1043 -1
Доходы  от участия в других организациях 90 0,06 - - 2415 1,32 - - 2325 1,24 - -
Прочие  операционные доходы - - - - - - - - - - - -
Прочие  операционные расходы - - - - - - - - - - - -
Итого доходы и расходы от операционной деятельности 140 0,1 3028 2 2467 1,35 1985 1,1 2327 1,24 - -
Внереализационные доходы - - - - - - - - - - - -
Внереализационные расходы - - - - - - - - - - - -
Итого доходы и расходы от внереализационной деятельности - - - - - - - - - - -1043 -1
Налог на прибыль и другие аналогичные  платежи - - 7456 5 - - 8177 4,5 - - 721 -0,5
Чрезвычайные  доходы и расходы - - - - - - - - - - - -
Всего 150956 100 148156 100 182880 100 181254 100 31924 - 33098 -
Превышение  доходов над расходами 2732       1219              
Рост  доходов за год, %         123              
Рост  расходов за год, %         114              
 

По данной таблице видно, что сумма доходов за 2007 год по сравнению с 2006 годом возросла на 60366 тыс. руб., а расходы на 4995 тыс. руб. темп роста доходов превышает темп роста расходов на 9%, хотя отклонение между доходами и расходами снизилось на 1513 тыс. руб. Снизилась доля доходов от реализации продукции на 1,6%, а доля производственной себестоимости реализованной продукции повысилась на 0,9%, а также снижение уплаченных налогов на прибыль – 0,6%. 
 
 
 
 
 

Структура доходов и расходов фирмы «Нур» за 2006 и 2007 годы

Наименование 2006 г. 2007 г. Отклонение (+,-) В том  числе
реализованная Др. факторы
Чистая  выручка от реализации 150816 180413 25597 25597 -
Производственная  себестоимость продукции

Сумма

Уровень (в % к реализации)

 
 
 
112343

74,49

 
 
 
140785

78,03

 
 
 
28442

-3,54

22047 +6395
Коммерческие  расходы

Доходы

Расходы

 
 
634

0,42

 
 
3358

1,86

 
 
2724

1,44

124 +2600
Управленческие  расходы 24695 26949 2254 - +2325
Оперативная деятельность

Доходы

Расходы

 
 
90

68

 
 
2415

407

 
 
2325

339

-  
 
+2325

+339

Внереализационная деятельность

Доходы

Расходы

- - - - -
Налог на прибыль и др. платежи 7456 8177 +721 - 1664
Чистая  прибыль 2732 1219 -1513 14027 12514

Информация о работе Оценка ликвидности баланса