Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка

    Оглавление 

    Введение …………………………………………………………………………. 3

    Глава 1 Ликвидность баланса и платежеспособность коммерческого банка как основные показатели, характеризующие финансовое состояние

    1.1  Экономическое содержание ликвидности  баланса и платежеспособности  коммерческого банка ………………………………………………………………….6

    1.2 Информационное обеспечение оценки  финансово-хозяйственной деятельности  коммерческого банка ………………………………………………   11

    1.3 Методы финансовой оценки, характеризующие  финансовое состояние коммерческого  банка…………………………………………………………………14

    Глава 2 Оценка финансового состояния ОАО «АКБ Челиндбанк»

    2.1  Краткая организационно - экономическая  характеристика коммерческого банка……………………………………………………………………………………16

    2.2 Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка……………………………………………………………………………………19

    2.3  Оценка структуры активов и  обязательств коммерческого банка………31

    Глава 3 Повышение ликвидности и платежеспособности на основе   финансовой оценки коммерческого банка

    3.1  Прогнозирование платежных возможностей коммерческого банка…...44

    3.2 Рейтинговая оценка эффективности хозяйственной деятельности коммерческого банка………………………………………………………………….47

    3.3    Разработка рекомендаций по финансовому состоянию ОАО «АКБ Челиндбанк»………………………………………………………………………….. 51

    Заключение.............................................................................................................52

    Список  используемой литературы……………………………………………...54

    Приложения……………………………………………………………………...56 
 

    Введение 

    Банк  – это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных запросов экономики. Вследствие этого банки могут оказывать значительное влияние на приток денежных средств в бюджет и курс национальной валюты.

    Банковская  система призвана обеспечивать удержание  объема денежной массы в определенных пределах. Банки как посредники привлекают крупные денежные средства в виде депозитов и вкладов физических и юридических лиц. Но банки и  другие кредитно-финансовые учреждения обязаны располагать денежными средствами и поддерживать высокую пропорцию между собственным капиталом и активами. Банковская деятельность выступает как система, способствующая реализации воспроизводственных отношений в экономике, она становится основой функционирования финансово-кредитных отношений во всех сферах.

    Коммерческие  банки осуществляют комплексное  обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций  небанковского типа, выполняющий ограниченный круг финансовых операций. Современный коммерческий банк – это банк, обслуживающий организации, а также население – своих клиентов. Коммерческий банк является основным звеном банковской системы.

    Актуальность  выбранной темы заключается, во-первых, в том, что каждый будущий финансовый менеджер (или директор) обязан знать основы анализа финансового состояния организации, а во-вторых, в условиях жесткой конкурентной борьбы в рыночной экономике в целом и в банковской сфере в частности, каждый человек должен знать, хотя бы основы экономической жизни организации и условий ее существования на рынке.

    Целью данной научной работы является – научиться наиболее точно и достоверно определять степень ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка, а на основе этого – уровень финансового состояния организации.

    В соответствии с поставленной целью были решены такие задачи как выявить изменения показателей финансового состояния, определить оценку качественных и количественных изменений показателей финансового состояния, определить факторы, влияющие на изменение показателей финансового состояния, определить оценку финансового состояния коммерческого банка.

    Объектом  наблюдения и изучения является коммерческий банк, а точнее – ОАО «АКБ Челиндбанк». Для оценки ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка был выбран ОАО «АКБ Челиндбанк». Так как данный банк – один из самых  крупных банков в Уральском федеральном округе, наиболее опытный среди других банков по предоставлению банковских услуг, имеет крупную клиентскую базу, а также - огромное количество банковских филиалов, в рейтинге крупнейших банков занимает - лидирующие позиции.

    Предметом исследования является изучение показателей ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка.

    Информационной базой оценки финансово – хозяйственной деятельности коммерческого банка являются данные бухгалтерской отчетности за 2005 г. и 2006 г., а точнее бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Именно с помощью данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках можно наиболее четко дать оценку ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка, на основе чего дать характеристику повышения ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка.

    Методологической базой являются такие методы оценки финансового состояния как соотношение активов и обязательств, скорость превращения активов в денежные средства, сопоставления итогов групп по активу и по пассиву, метод прогноза задержки платежей коммерческим банком, рейтинговая комплексная оценка, расчет структуры активов и обязательств, каждая методика обладает определенными особенностями.

    Данная курсовая работа состоит из трех глав, каждая из которых состоит из трех пунктов, наиболее широко раскрывающие сущность каждой главы.

    В первой главе речь идет о ликвидности баланса и платежеспособность коммерческого банка, которые представлены в работе как основные показатели, характеризующие финансовое состояние, а также информационное обеспечение оценки финансово-хозяйственной деятельности и основные методы финансовой оценки, характеризующие финансовое состояние коммерческого банка.

    Во  второй главе приведена краткая организационно - экономическая характеристика ОАО «АКБ Челиндбанк», а также приведена и рассчитана оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка и оценка структуры активов и обязательств коммерческого банка, что дает наиболее полную оценку о финансовом состоянии ОАО «АКБ Челиндбанк».

    В третьей главе  речь идет о повышении ликвидности и платежеспособности на основе   оценки финансового состояния коммерческого банка, что включает в себя прогнозирование платежных возможностей с помощью такого метода как метод прогноза задержки платежей банком. А также рейтинговую оценку эффективности хозяйственной деятельности, которая включает в себя ряд характерных особенностей, и разработку рекомендаций по финансовому состоянию ОАО «АКБ Челиндбанк».

    В конце каждой главы даются соответствующие  краткие и четкие выводы. 
 
 
 

    1 Ликвидность баланса и платежеспособность коммерческого банка как основные показатели, характеризующие финансовое состояние 

1.  Экономическое  содержание ликвидности баланса  и  платежеспособности коммерческого  банка

    Ликвидность баланса является одной из обобщенных качественных характеристик финансовой деятельности коммерческого банка, которая характеризует его надежность. «Ликвидность баланса коммерческого банка – это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами» [14, с. 261]. Важность ликвидности лучше всего можно осознать, оценив возможные последствия недостаточности способности коммерческого банка покрыть свои обязательства. «Обязательства коммерческого банка складываются из реальных и пропорциональных» [6, с. 397]. В свою очередь,  реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.  А «пропорциональные обязательства выражены забалансовыми пассивными операциями банков (например, гарантии и поручительства, выданные банком) и активными забалансовыми операциями (например, неиспользованные кредитные линии, выставленные аккредитивы)» [19, с. 290].

    Известно, что источниками средств для  выполнения обязательств является, во-первых, денежная наличность банка, в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Центральном Банке Российской Федерации и других коммерческих банках), а во-вторых, активы, которые быстро можно превратить в наличность, и межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить от ЦБ РФ или с межбанковского рынка. Основными факторами, определяющими ликвидность банка, относятся: крепкая капитальная база, качество активов и депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам банка. Для того чтобы понять каждый фактор следует, раскрыть сущность каждого из них.

    «Крепкая  капитальная база коммерческого банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов [13, с. 262]». Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, которые предназначены для различных целей, например, для обеспечения платежеспособности коммерческого банка.

    Качество  активов, также влияющее на ликвидность баланса коммерческого банка, определяется на основе четырех критериев: ликвидности рискованности, доходности и диверсифицированности. Вообще, ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность с помощью их реализации или погашения обязательств должником. Степень ликвидности зависит от их назначения. Активы коммерческого банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять кратко- и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично в ценные бумаги и другие инвестиции. Именно по степени ликвидности активы банка подразделяются на четыре группы:

    1). первоклассные ликвидные активы, к которым относятся денежные  средства банка, находящиеся в  его кассе или на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами;

    2). краткосрочные ссуды юридическим  и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ;

    3). долгосрочные вложения и инвестиции  банка, в том числе долгосрочные  ссуды, лизинговые операции, инвестиционные  ценные бумаги;

    4). неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

    Рискованность активов означает потенциальную  возможность потерь при превращении  их в денежную форму. Доходность отражает работоспособность активов. Диверсифицированность  активов показывает степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.

    «Критерием качества депозитов является их стабильность» [20, c. 198]. Чем больше стабильная часть депозитов, тем больше ликвидность банка, так как средства юридических и физических лиц, аккумулированные банком, не покидают его. Увеличение стабильности части депозитов снижает потребности банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

    Умеренная зависимость от внешних источников, то есть межбанковских кредитов, которые в определенных пределах не предоставляют угрозы для ликвидности, а наоборот, позволяют устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлечении ресурсов, то на межбанковском рынке это может привести к его краху. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеющий собственной базы для бизнеса, перспектив для развития не имеет и поэтому подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

    Сопряженность активов и пассивов по суммам и  срокам оказывает серьезное влияние на ликвидность банка. «Выполнение банком обязательств перед клиентами предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики» [10, c. 112]. Игнорирование этого плана в деятельности коммерческого банка, работающего на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения им обязательств перед кредиторами.