Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка

    Продолжение. Таблица 13

    Продолжение. Таблица 13

 

      Наибольшую долю в структуре пассивов в течение всего анализируемого периода занимают средства клиентов, но их доля динамики изменяется, а точнее уменьшалась: от 61, 7 % до 51 %, несмотря на это к концу года составляют 12 584 812 руб., при темпе прироста 16 %; также увеличился размер выпущенных долговых обязательств при доле динамики с 2 % до 5, 1 %, что к концу года составило 724 913 руб., при темпе прироста 130 %.

    Надо  заметить, что уменьшился размер средств  кредитных организаций с 4 % до 3, 2 %, что к концу анализируемого периода составили 452 145 руб., что на 247 216 руб. меньше, чем в начале периода, при темпе прироста: -35 %; уменьшился размер обязательств по уплате процентов, не смотря на то, что их динамика увеличилась с 0, 06 % до 0, 9 %, размер составил 136 264 руб., что на 1 076 руб., меньше, чем в начале периода, при темпе прироста: -0,8 %; уменьшился размер прочих обязательств с 0, 24 % до 0, 19 %, что к концу анализируемого периода составило 27 796 руб., что на 5 080 руб. меньше,  чем в начале периода, при темпе прироста: -14,2 %; уменьшился размер резервов  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  по операциям с резидентами оффшорных зон с 0, 6 % до 0, 01 %, что на 28 303 руб. меньше, чем в начале периода, при темпе прироста: -38 %.

    Сумма пассивов увеличилась на 2 669 612 руб., что является положительным фактором развития коммерческого банка. 

Таблица 14

    Оценка  структуры источников собственных  средств 

      

    Продолжение. Таблица 14

    

    Наибольшую  долю в структуре источников собственных  средств занимает переоценка основных средств, ее динамика в течение всего  анализируемого периода изменяется с 43, 6 % до 40, 5, что к концу года составила 1 061 139 руб.

    Увеличился  размер средств акционеров (участников) с 16, 4 % до 22, 5 % и составил 600 0000 руб., увеличился размер прибыли за отчетный период с 3 % до 3, 5 % и составил 95 111 руб.

    3 Повышение ликвидности и платежеспособности на основе   финансовой оценки коммерческого банка 

1. Прогнозирование платежных возможностей коммерческого банка

 

    Для выявления уровня платежеспособности банка и прогнозирования его  банкротства  лучше всего использовать модель прогноза задержки платежей коммерческим банком. Основными критериями этой модели являются следующие показатели:

    - отношение суммы денежных средств (ДС) и дебиторской задолженности (ДБЗ) к активам:  

У1 = (ДС + ДБЗ) / АК. 

Значение  У1 показывает долю наиболее ликвидных  средств в активе организации.

    - отношение суммы собственного капитала (СОБК) и долгосрочных пассивов (ДП) к источникам покрытия имущества (ИС) 

У2 = (СОБК + ДП) / ИС. 

Значение  У2 показывает долю долгосрочных источников в пассивах.

    - отношение финансовых расходов (ФР) к выручке от деятельности (В): 

У3 = ФР / В. 

Значение  У3 показывает долю расходов по обслуживанию заемных средств в выручке.

    - отношение расходов по обслуживанию персонала (РП) к добавленной стоимости (после налогообложения) (ДБС):

У4 = РП / ДБС. 

Значение  У4 показывает долю расходов по обслуживанию персонала п приросте стоимости товара в процессе производства, при этом учитывается, что БДС включает в себя амортизацию, заработную плату и прибыль.

    - отношение прибыли до налогообложения к заемному капиталу (ЗС): 

У5 = ПРН / ЗС. 

Значение  У5 показывает, сколько рублей прибыли (до налогообложения) приходится на один рубль заемных средств. 

    На  основе этих критериев сформирована интегральная оценка вероятности задержки платежей: 

    Q = - 0,16 * У1 – 0,22 * У2 + 0,87 * У3 + 0,10 * У4 – 0,24 * У5. 

    Данные  показатели динамики факторов, влияющих на платежеспособность коммерческого банка ОАО «АКБ Челиндбанк», можно выразить в следующей таблице, которая четко дает оценку о вероятности задержки платежей.  

    Таблица 15

    Динамика  факторов, влияющих на платежеспособность фирм 

    Продолжение. Таблица 15

 

    Из  оценки прогноза задержки платежей коммерческим банком можно сделать следующие выводы.

    Значение  У1 – уменьшается, что является отрицательным  фактором развития банка, т. к.  уменьшает уровень платежеспособности, увеличивает вероятность задержки платежей.

    Значение У2 – увеличивается, что является положительным фактором развития банка, т. к. приводит к повышению уровня финансовой устойчивости, уменьшает вероятность задержки платежей.

    Значение  У3 – увеличивается, что является отрицательным фактором развития банка, т. к. приводит к уменьшению прибыли, что повышает вероятность задержки платежей.