Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка

    П2 (2005 г.) = 699 362 + 10 854 716;

    П2 (2005 г.) = 11 554 078;

    П2 (2006 г.) = 452 145 + 12 584 812;

    П2 (2006 г.) = 13 036 957.

    П3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей:

    П3 = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660

    П3 (2005 г.) = 314 265 + 137 340 + 32 876;

    П3 (2005 г.) = 484 481;

    П3 (2006 г.) = 724 913 + 136 264 + 27 796;

    П3 (2006 г.) = 888 973.

    П4. Постоянные пассивы или устойчивые – «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитаются:

    П4 = стр. 490 [- cтр. 390]

    П4 (2005 г.) = 73 851 + 2 435 388;

    П4 (2005 г.) = 2 509 239;

    П4 (2006 г.) = 45 548 + 2 665 259;

    П4 (2006 г.) = 2 710 807.

    Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных  групп по активу и по пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

    А1 ≥  П1

    А2 ≥  П2

    А3  ≥ П3

    А4  ≤ П4 

    Таблица 2

    Итоги приведенных групп по активу и по пассиву 2005 года 

 

    В приведенной выше таблице группа активов А1 превышает группу П1 на 571 688 руб. за счет увеличения объема денежных средств банка и краткосрочных финансовых вложений (ценных бумаг).

    Группа активов А2 превышает группу пассивов П2 на 855 317 руб. за счет увеличения дебиторской задолженности.

    Группа активов А3 превышает группу пассивов П3 на 1 065 339 руб. за счет увеличения запасов и прочих активов.

    Группа активов А4 меньше группы пассивов П4 на 2 492 344 руб., это связано с увеличением объема капиталов и резервов.  
 

    Таблица 3

    Итоги приведенных групп по активу и по пассиву 2006 года 

 

    В приведенной выше таблице группа активов А1 превышает группу П1 на 792 858 руб. за счет увеличения объема денежных средств банка и краткосрочных финансовых вложений (ценных бумаг).

    Группа  активов А2 превышает группу пассивов П2 на 1 238 433 руб. за счет увеличения дебиторской задолженности.

    Группа  активов А3 превышает группу пассивов П3 на 671 799 руб. за счет увеличения запасов  и прочих активов.

    Группа  активов А4 меньше группы пассивов П4 на 2 703 030 руб., это связано с увеличением объема капиталов и резервов.  

    Таким образом, можно сделать вывод, что балансы за 2005 год и 2006 год являются абсолютно ликвидными. С помощью сопоставления ликвидных средств и обязательств можно вычислить следующие показатели:

- текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

    ТЛ = (А1 + А2) – (П1 – П2);

ТЛ (2005 г.) = (571 688 + 12 409 395) - (0 + 11 554 078);

ТЛ (2005 г.) = 1 427 005;

ТЛ (2006 г.) = (792 858 + 14 275 390) - (0 + 13 036 957);

ТЛ (2006 г.) = 2 031 291;

- перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 –  П3;

ПЛ (2005 г.) =1 549 820 – 484 481;

ПЛ (2005 г.) = 1 065 339;

ПЛ (2006 г.) = 1 560 772 – 888 973;

ПЛ (2006 г.) = 671 799.

    Для оценки ликвидности баланса составляется специальная таблица, в графы  которой записываются данные анализируемого периода. Сопоставляя итоги групп, определяются абсолютные величины платежных  излишков или недостатков анализируемого периода.

    Таблица 4

    Оценка  ликвидности баланса 

 
 

Продолжение. Таблица 4

 

    Данная  таблица показывает, что в начале и в конце анализируемого периода  платежный излишек по группам  активов А1, А2 и А3 и по группам  пассивов П1, П2 и П3 увеличился с 571 688 руб. до 792 858 руб., с 854 914 руб. до 1 238 433 руб. и 1 065 339 руб., - соответственно. Это связано с увеличением объема наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализованных активов, - соответственно по каждой статье баланса. Платежный недостаток в начале и конце анализируемого периода увеличился с 2 492 344 руб. до 2 703 030 руб., то есть на 210 686   

    Исходя  из сопоставления итогов групп по активу и по пассиву, можно сказать, что проведенная оценка достаточно полно представляет финансовое состояние  с точки зрения возможностей своевременно осуществлять расчеты.

    Результаты  расчетов оценки ликвидности баланса  по данным ОАО «АКБ Челиндбанк» показывают, что в этом коммерческом банке  сопоставление групп по активу и  пассиву имеет следующий вид:

    2005 г.: [А1> П1; A2 > П2; А3 > П3; A4 < П4];

    2006 г.: [А1> П1; A2 > П2; А3 > П3; A4 < П4].

    Исходя  из этого, можно охарактеризовать ликвидность  баланса коммерческого банка  как достаточную. Сопоставление  первых двух неравенств свидетельствуют  о том, что банку полностью  удается удержать свою платежеспособность. Третье неравенство отражает некоторый платежный излишек, а точнее 1 065 339 руб. и 671 799 руб. за 2005 г. И 2006 г. – соответственно.

    Данная  оценка ликвидности баланса банка  является приближенной. И именно поэтому  для более детальной оценки ликвидности баланса ОАО «АКБ Челиндбанк» необходимо провести оценку платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. Нормативные финансовые коэффициенты приведены в таблице 5. 

    Таблица 5

    Нормативные финансовые коэффициенты

 
 
 
 

    Продолжение. Таблица 5

 

    То  есть, каждый отдельный нормативный  финансовый показатель имеет свой способ расчета и нормальное ограничение, а также каждый показатель имеет определенные характеристики (пояснения). Исходя из данных баланса ОАО «АКБ Челиндбанк» по таблице нормативных финансовых коэффициентов, можно рассчитать отдельные значения, характеризующие платежеспособность, а также вычислить их отклонение. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ОАО «АКБ Челиндбанк», приведены в следующей таблице.  

Таблица 6

    Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ОАО «АКБ Челиндбанк»

 

Продолжение. Таблица 6