Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка

    Таким образом, можно сделать вывод. Общий  коэффициент ликвидности (L1) в начале и в конце анализируемого периода составлял 1, 22 % и 1, 24 % соответственно, то есть данный коэффициент вырос на 0, 02 %, что связано с увеличением доли активов в структуре баланса банка. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) вырос на 0, 01 %, что связано с увеличением объема погашения части  краткосрочной задолженности за счет денежных средств банка. Коэффициент «критической» оценки (L3) вырос на 0, 03 %, что связано с увеличением объема погашения части краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам банка. Коэффициент текущей ликвидности (L4) вырос на 0, 01 %, что связано с увеличением объема погашения текущих обязательств по кредитам и расчетам банка. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) снизился на 0,09%, что связано со снижением объема функционирующего капитала, находящегося в обездвижении в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности банка. Коэффициент доли оборотных средств в активах (L6) в течение всего анализируемого периода не изменялся, что связано со стабильным объемом активов в балансе банка. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) снизился на 0, 02 %, что связано с уменьшением объема наличия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости банка.  

    Динамика  коэффициентов L1, L2 и L3 ОАО «АКБ Челиндбанк» - положительная. В конце отчетного года банк смог оплатить наибольшую часть своих краткосрочных обязательств. Коэффициент «критической» оценки показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет ожидаемых поступлений от разных дебиторов. Нормальным считается значение 0,7-0,8, но следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам расчетов этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит от «качества» дебиторской задолженности (сроков образования финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учета. Оптимально, если L3 больше 1,5, но L3 равно 1,12 и 1,15. А это значит, что коэффициент «критической» оценки платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк» не является оптимальным. Но не смотря на это, у банка значение L3 в конце анализируемого периода повысилось, что является положительной тенденцией. Коэффициент текущей ликвидности L4 позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением этого показателя считается от 1 до 2, у ОАО «АКБ Челиндбанк» данный показатель нормальный (1,26 и 1,27). Данный коэффициент превышает 1, это позволяет сделать вывод о том, что банк располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Что же касается текущей ликвидности (L4), то он обобщает предыдущие показатели и является главным показателем, характеризующий удовлетворенность бухгалтерского баланса банка.

    Исходя  из этого, можно сделать вывод, что ОАО «АКБ Челиндбанк» имеет высокие показатели ликвидности баланса и платежеспособности.

    2.3 Оценка структуры активов и  обязательств коммерческого банка

    Таблица 7 

    Исходные  данные активов и обязательств коммерческого  банка

Продолжение. Таблица 7 

Таблица 8

Структура активов коммерческого банка 

    Таким образом, можно сделать вывод, что объем оборотных активов в течение анализируемого периода вырос на 2 098 057 руб., это связано с увеличением объема денежных средств с 521 273 руб. до 739 766 руб. в начале и в конце анализируемого периода соответственно; с увеличением средств в кредитных организациях на 893 513 руб.; с увеличением чистых вложений в торговые ценные бумаги на 242 396 руб.; с увеличением чистой ссудной задолженности на 847 914 руб.; с увеличением чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 2 677 руб.; с увеличением основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 10 892 руб.; с увеличением требований по получению процентов на 535 руб. 

Таблица 9

Оценка  структуры активов коммерческого банка

    Наибольшую  долю в структуре активов коммерческого  банка в течение анализируемого периода занимают оборотные активы, их динамика изменяется от 99, 98 % до 99, 95 %, что к концу года составляет 16 636 737 руб., при темпе прироста 14, 5 %.

    Уменьшился размер внеоборотных активов: с 16 895 до 7 777 руб., при темпе прироста –54 %.

    В целом сумма активов увеличилась  на 2 088 939 рублей, что является положительным фактором развития банка.

    Таблица 10

    Оценка  структуры внеоборотных активов  коммерческого банка