Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

ОГЛАВЛЕНИЕ  
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     В условиях стабильной экономики банки, как правило, способствуют нормальному состоянию денежного обращения и устойчивому развитию производства в соответствии с правилами банковской деятельности, заключающимися в том, что дела банка не могут быть лучше, чем дела его клиентов. Отметим также, что по своей сути банковская деятельность является деятельностью очень рискованной. Без риска нет банка. В самом деле, банкир должен привлечь деньги, затем их разместить, вовремя получить их обратно, да к тому же еще и заработать. Соответственно управление рисками – это ключевая задача банковского менеджмента. Основными банковскими рисками являются риск ликвидности и риск платежеспособности.

     Риск  ликвидности – это возможность  того, что в некотором периоде  времени банк будет не в состоянии  своевременно выполнить все предъявленные ему в этом периоде обязательства. Риск платежеспособности – это возможность того, что банк  станет неплатежеспособным, то есть появятся достаточные основания считать, что в обозримом будущем банк может быть не в состоянии выполнять свои обязательства, что повлечет невозможность продолжения его деятельности. Умение обеспечить платежеспособность банка, никогда не теряя ликвидности, и составляет главное искусство банкира, называемое управлением рисками. Сущность же проблемы управления ликвидными средствами банков может быть представлена двумя краткими утверждениями:

     спрос на ликвидные средства банка редко  бывает равен их предложению в  какой-либо момент времени. Банк должен постоянно иметь дело с дефицитом  ликвидных средств либо с их излишком;

     существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка.

     Известно, что главная цель любого предприятия  – прибыль. Банковская деятельность - совокупность осуществляемых банками  и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли. Но, так как одним из главных принципов банковской деятельности является обязательность соблюдения установленных Национальным банком экономических нормативов для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь, большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть — для достижения желаемой прибыльности банка (при неизменных прочих факторах).

     Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. Управленческие решения относительно величины ликвидных средств не могут быть отделены от иных видов услуг и деятельности всех подразделений банка.  Те банки, руководители которых не уделяют должного внимания вопросам поддержания ликвидности, станут новыми жертвами финансовых потрясений и ответчиками в судебных процессах, связанных с банкротством.

     Целью данной работы является анализ ликвидности и платежеспособности банка, поиск вариантов оптимального управления рисками ликвидности и платежеспособности.

     Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;
2. Провести анализа ликвидности и платежеспособности в ОАО «Банк Москва-Минск»;
3. Изучить пути повышения ликвидности и платежеспособности банка.

     При выполнении курсовой работы была изучена законодательная база Республики Беларусь, которой руководствуются коммерческие банки для достижения ликвидной и прибыльной деятельности, пруденциальные требования, предъявляемые Национальным банком к коммерческим банкам, а также специальная литература по данной тематике из отечественной и зарубежной печати. 

      1 ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ

     Коммерческий  банк непрерывно осуществляет свою деятельность по привлечению денежных средств и предоставлению их в кредит по более высоким ставкам с целью обеспечения общей доходности дела. В процессе такой деятельности он нуждается в средствах в их ликвидной форме, то есть в таких активах, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

     Термин  «ликвидность» (от лат. liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

       Банку, как и всем другим  экономическим единицам, нужны средства  в ликвидной форме. Для банка ликвидность — это способность банка своевременно осуществлять платежи по своим обязательствам. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать средства из иных источников, - достаточные для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Общая ликвидность активов банка определяется так называемой внутренней ликвидностью и рыночной реализуемостью. Первая соотносится со сроками погашения, по истечении которых актив может быть переведен в наличность; вторая предполагает реализуемость актива в любой данный момент времени.

     Ликвидность банков особенно важна в условиях функционирования двухуровневой банковской системы. Поддержание ликвидности в монобанковской системе, основанной на государственной форме собственности, не представляло большой сложности. Государство в условиях неконвертируемости национальной валюты и закрытой экономики практически ограждало банки от рисков. Самостоятельные банки, работающие преимущественно с привлеченными ресурсами от физических и юридических лиц, включая кредитные учреждения, всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагательный спрос вкладчиков и кредиторов на денежные средства. Для покрытия срочных обязательств клиентов коммерческие банки должны располагать быстрореализуемыми активами. Это заставляет банки постоянно заботиться о своей ликвидности.

     В современной банковской практике нет единой трактовки понятия ликвидности. Наиболее распространенным является определение ликвидности как способности банков обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Такое же определение ликвидности дается и в Инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (далее – Инструкция),  разработанной в соответствии со статьями 26, 112-119 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь и устанавливющей экономические нормативы для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, методику расчета их фактических значений и порядок осуществления контроля за выполнением экономических нормативов банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, зарегистрированными на территории Республики Беларусь. В этом определении, на наш взгляд, прослеживаются основные черты, выражающие сущность ликвидности. Своевременность выполнения обязательств предполагает увязку активных и пассивных операций по временным характеристикам (т.е. по срокам) при сохранении прибыльной деятельности банка. Ликвидным является банк, который способен в любой момент выполнить свои обязательства как до востребования, так и срочные за счет имеющихся у него наличных и безналичных денежных средств. Исходной базой для выявления соответствия между активами и пассивами по суммам и срокам является сводка остатков по балансовым счетам и различная первичная информация (кредитные, депозитные и другие договоры). При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов следует руководствоваться экономической сущностью операций и условиями договоров на осуществление этих операций, а также предполагаемыми сроками реализации активов. В результате при расчете ликвидности активы и пассивы будут отражены в графике погашения в зависимости от количества полных календарных месяцев, оставшихся до окончания договора, с исчислением сроков в порядке, установленном законодательством государства (в нашем случае законодательством Республики Беларусь).

     Отдельные экономисты ликвидность определяют как возможность использования определенного актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого обращения его в таковое, а также как способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной. Согласно этой точки зрения предпочтение отдается составу и качеству активов. Банк считается ликвидным, если сумма быстромобилизуемых денежных средств позволит полностью и своевременно выполнить обязательства по пассиву без ущерба для прибыли банка [15,с.88].

     Для того чтобы определить ликвидность  по обязательствам, относящимся к разным временным интервалам, необходимо иметь в виду, что она делится по временному признаку на мгновенную, текущую и краткосрочную. Соответственно этому, в целях контроля за состоянием ликвидности банков Национальный банк Республики Беларусь  установил следующие нормативы ликвидности (что соответствует и международной практике):

     - мгновенная ликвидность;

     - текущая ликвидность;

     - краткосрочная ликвидность;

     - минимальное соотношение ликвидных  и суммарных активов. 

     Охарактеризуем  данные нормативы с точки зрения подходов Национального банка Республики Беларусь к определению ликвидности коммерческого банка.

     Мгновенная  ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

     В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета  степени ликвидности и риска  одновременного снятия.

     К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

     а) наличные денежные средства, драгоценные  металлы, средства в Национальном банке, средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх причитающихся по расчету сумм в части, возврат которой не ограничен законодательством Республики Беларусь или условиями договоров;

     б) средства в центральных (национальных) банках стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организациях и банках развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

     в) средства в банках группы «А», банках группы «В», банках (небанковских кредитно-финансовых организациях) Республики Беларусь –  в части средств по срокам погашения  до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий  за днем размещения рабочий день;

     г) межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального  банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские  кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А»,  международных финансовых организаций и банков развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

     д) межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального  банка; межбанковские кредиты и  депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «В», стран группы «С» – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

     е) ценные бумаги Правительства (кроме  именных приватизационных чеков  «Имущество»), Национального банка, правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организаций и банков развития – в части средств по срокам погашения до востребования;

     ж) ценные бумаги банков группы «А», банков группы «В», банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «А», группы «В», местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь, юридических лиц группы «А», юридических лиц группы «В», юридических лиц Республики Беларусь – в части средств со сроком погашения до востребования;