Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

     з) прочие активы – в части средств  по срокам погашения до востребования.

     К пассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

     а) остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования – в сумме, рассчитываемой банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) после определения условно постоянного остатка. Условно постоянный остаток определяется банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) самостоятельно в зависимости от обслуживаемой клиентуры, фактической динамики по счетам клиентов за последние 3 месяца и других факторов. В расчет мгновенной ликвидности принимается разница между остатками на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковских вкладов (депозитов) юридических лиц, средств физических лиц и условно постоянным остатком, рассчитанным за последние 3 месяца;

     б) средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций;

     в) депозиты других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций), кредитные  ресурсы, полученные от других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) – в части средств до востребования; кредитные ресурсы Национального банка – в части средств до востребования;

     г) средства со сроком возврата на следующий  за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные  кредиты Национального банка;

     д) пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка (небанковской кредитно-финансовой организации) в других банках (небанковских кредитно-финансовых организациях);

     е) просроченная задолженность банка (небанковской кредитно-финансовой организации);

     ж) прочие пассивы – в части средств  по срокам возврата до востребования и с просроченными сроками;

     з) кредитный эквивалент внебалансовых  обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования.

     Минимально  допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в  размере 20 процентов.

     Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

     В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета  степени ликвидности и риска  одновременного снятия.

     К текущим активам относятся:

     а) наличные денежные средства, драгоценные  металлы, средства в Национальном банке, средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх причитающихся по расчету сумм в части, возврат которой не ограничен законодательством Республики Беларусь или условиями договоров;

     б) средства в центральных (национальных) банках стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организациях и банках развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

     в) средства в банках группы «А», банках группы «В», банках (небанковских кредитно-финансовых организациях) Республики Беларусь –  в части средств по срокам погашения  до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

     г) межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального  банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств и центральных (национальных) банков стран группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран  группы «А», международных финансовых организаций и банков развития – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

     д) межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального  банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «В», стран группы «С»  – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 1 месяца;

     е) ценные бумаги Правительства, Национального  банка, местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь, правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», стран группы «В», стран группы «С», международных финансовых организаций и банков развития, местных органов управления и самоуправления стран группы «А», стран группы «В», банков (небанковских кредитно-финансовых организациях) Республики Беларусь, юридических лиц Республики Беларусь, банков группы «А», банков группы «В», юридических лиц группы «А», юридических лиц группы «В» – в части средств со сроками погашения до востребования и до 1 месяца;

     ж) кредитная задолженность со сроком погашения до 1 месяца;

     з) прочие активы – в части средств  по срокам погашения до востребования  и до 1 месяца;

     и) полученные обязательства по финансированию со сроком использования до 1 месяца.

     К текущим пассивам относятся:

     а) остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты) юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования  – в сумме, рассчитываемой банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) после определения условно постоянного остатка в соответствие с пунктом 58 настоящей Инструкции;

     б) средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций;

     в) депозиты других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций), кредитные ресурсы, полученные от других банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) – в части средств до востребования и до 1 месяца;

     г) кредитные ресурсы Национального  банка – в части средств  до востребования и до 1 месяца;

     д) средства со сроком возврата на следующий  за днем привлечения рабочий день, включая однодневные расчетные  кредиты Национального банка;

     е) пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка (небанковской кредитно-финансовой организации) в других банках (небанковских кредитно-финансовых организацих);

     ж) просроченная задолженность банка (небанковской кредитно-финансовой организации);

     з) прочие пассивы – в части средств  по срокам возврата до востребования, до 1 месяца и с просроченными  сроками;

     и) кредитный эквивалент внебалансовых  обязательств в части обязательств со сроком исполнения до востребования  и до 1 месяца;

     к) внебалансовые обязательства по исполнению обратной сделки по активам, проданным на условиях обратного  выкупа, со сроком исполнения до 1 месяца.

     Минимально  допустимое значение норматива текущей  ликвидности устанавливается в  размере 70 процентов.

     Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и  требуемой ликвидности.

     Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.

     Требуемая ликвидность – сумма активов, которую необходимо иметь банку (небанковской кредитно-финансовой организации) для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 12 месяцев [7,с.99-100]. 

 

      2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

     Разработанные формы для анализа балансов банков РБ в общем и целом соответствуют международным стандартам. Как известно, последние требуют группировки активов банка в соответствии с дифференциацией рисков (степени ликвидности) по Базельскому соглашению: касса, остатки в банках, кредиты банкам, государственные ценные бумаги, кредиты клиентам, лизинг, облигации, акции, участие в капитале, прочие, материальные и нематериальные активы. Соответственно пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).

     Анализ  активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки  в приведенных формах аналитических  балансов соответствуют квалификации плана счетов.

     В предлагаемых формах за основные активы в подробной форме взяты следующие  - наличность, корреспонденсткие счета «ностро», межбанковские кредиты, кредиты, долговые обязательства (государственные и муниципальные ценные бумаги), векселя, акции, дочки — вложения в дочерние компании, бюджетные средства - обслуживание программ бюджета, ФОР (фонд обязательного резервирования), иммобилизация - основные средства, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, расходы будущих периодов, межфилиальные расчеты.

     Компоновка  аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса  по операциям с учетом убывания активов  по ликвидности и возрастания  пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например, корреспондентские счета и межбанковские кредиты — на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки).

     В процессе анализа активов целесообразно  исследовать состав активов банка  с точки зрения следующих показателей:

     - доходность, степень доходности;

     - степень риска/ликвидность; 

     - срочность; 

     - степень диверсификации активов,  как в общем по основным  направлениям размещения средств  (кредиты, ценные бумаги, векселя  и пр.), так и внутри данных  направлений по типам активов.

     Для оценки структуры активов анализируется  спектр работающих активов по степени  риска, ликвидности и прибыльности, динамика перераспределения активов, степень диверсификации активов. Узкая  специализация банка, как правило, обуславливает большую степень риска. Одним из важнейших моментов является анализ кредитных вложений банка. Как показывает опыт, именно нерациональная кредитная политика является источником потенциальных проблем.

     В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход, ликвидные и неликвидные.

     К наиболее ликвидным относятся:

     - наличность (касса и средства  на корреспондентских счетах): средства  в кассе, денежные средства  в пути, вложения в драгоценные  металлы; средства на корреспондентском  счете в Национальном Банке, остатки на корреспондентских счетах «ностро» в коммерческих банках;