Оценка ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка

    Значение  У4 – уменьшается, что является положительным  фактором развития банка, т. к. положительно влияет на прибыль банка, повышает вероятность  задержки платежей.

    Значение У5 –является отрицательным фактор развития банка, т. к. повышает вероятность задержки платежей.

    Расчеты показывают, что вероятность задержки платежей за последние два года, в особенности за 2006 г., - очень  мала, а уровень платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк» - повышается с каждым годом (с 0, 1791 до 0, 1114), что является положительным фактором развития коммерческого банка. 
 
 
 

    3.2 Рейтинговая оценка эффективности хозяйственной деятельности коммерческого банка 

    Для оперативного определения степени  финансовой устойчивости и оценки коммерческого банка как делового партнера в деловых отношениях проводится рейтинговая комплексная оценка. Методика этой оценки обладает следующими особенностями:

- используемая система финансовых показателей базируется на данных публичной отчетности коммерческого банка, что позволяет контролировать изменение финансового состояния всем заинтересованным пользователям;

-   исходные показатели для рейтинговой оценки объединены в четыре основные группы: оценка прибыльности, оценка эффективности управления, оценка деловой активности, оценка ликвидности и рыночной устойчивости;

- для получения рейтинговой оценки состояния дел банка, используются показатели условного эталонного банка, имеющего наилучшие результаты по всем сравниваемым показателям, либо условно-удовлетворительного банка, который имеет финансовые показатели, соответствующие нормативным значениям, определенным исходя из критериев эффективности его хозяйственной деятельности и организации финансов, принципов достаточности, ликвидности и доходности его капитала и отсутствия оснований для признания структуры баланса неудовлетворительно, а организации – неплатежеспособной;

-   выводы сделанные на основе рейтинговой экспресс-оценки, могут несколько отличаться от выводов, полученных на базе данных других видов анализа, поскольку используемая в экспресс-оценке группа коэффициентов характеризует экономические тенденции развития коммерческого банка;

-  финансовые коэффициенты, используемые при проведении рейтинговой оценки, должны удовлетворять следующими требованиям: быть максимально информативными, непротиворечивыми и давать целостную картину устойчивости финансового состояния банка, иметь одинаковую направленность (положительную корреляцию, то есть рост коэффициента означает улучшение финансового состояния), все показатели должны иметь числовые нормативы минимального удовлетворительного уровня или диапазона изменений, рассчитывается только по данным публичной бухгалтерской отчетности банка, давать возможность проводить рейтинговую оценку банка как в пространстве (то есть в сравнении с другими), так и во времени (за ряд периодов). 

    Всем  этим требованиям удовлетворяет  следующая система показателей  и приведенная ниже методика рейтинговой  оценки. На основании данных баланса  и других форм отчетности вычисляются финансовые коэффициенты. При полном соответствии значений финансовых коэффициентов их нормативным минимальным уровням, рейтинг банка будет равен единице, выбранной в качестве рейтинга условного удовлетворительного банка. Финансовое состояние коммерческого банка с рейтинговой оценкой менее единицы характеризует как неудовлетворительное. Для оценки необходимо использовать пять показателей, наиболее полно характеризующих финансовое состояние.

    1. Обеспеченность собственными средствами  – характеризует наличие у банка собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости – определяется по формуле: 

    К  = (III + 640) / II, 

где: III  – итог раздела III баланса;

    640 – строка баланса 640 «Доходы будущих периодов»;

    II    – итог раздела II баланса.

Нормативное требование: К ≥ 0,1.

Расчет  показателя (в %):

К  (2005 г.) = 16 636 737 / 13 971 478;

К  (2005 г.) = 1, 2;

К  (2006 г.) = 14 547 798 / 12 112  410;

К  (2006 г.) = 1, 2. 

    2. Ликвидность (текущая) баланса  – характеризуется степенью общего покрытия всеми оборотными средствами банка суммы срочных обязательств – определяется по формуле: 

    Ктл = (II – стр. 220, 230) / (стр. 610 + 620 + 630 + 660), 

где: стр. 220, 230, 610, 630, 660 – соответствующие  строки баланса.

Нормальное требование: Ктл ≥ 2.

Расчет  показателя (в %):

Ктл (2005 г.) = 5, 22;

Ктл (2006 г.) = 5, 65.

    3. Интенсивность оборота авансируемого  капитала – характеризует объем  реализуемой продукции, приходящейся  на один6 рубль средств, вложенных  в деятельность банка – определяется по формуле: 

    Кн = (стр. 010 ф. 2) / (0,5 * (ф. 1 стр. 300 нп + стр. 300 кп)), 

где: стр. 010 ф.2     – «Отчет о прибылях и убытках»;

       300нп, 300кп – строки актива баланса,  соответствующие началу и концу  исследуемого периода.

Нормальное требование: Ки ≥2,5.

Расчет  показателя (в %):

Ктл (2005 г.) = 5, 94;

Ктл (2006 г.) = 4, 98.

    4. Менеджмент (эффективность управления  организацией) – характеризуется  соотношением величины прибыли  и чистой выручки от совершенной  деятельности – определяется  по формуле: 

    Км = ф. 2 стр. 050 / ф. 2 стр. 010. 

Нормальное  требование: Км ≥ (r - 1) / r,

где: r – учетная ставка ЦБ России (учетная ставка ЦБРФ = 10 %), Км ≥ 0, 9.

Расчет  показателя (в %):

Км (2005 г.) = 7, 82;

Км (2006 г.) =  7, 13.

    5. Прибыльность (рентабельность) собственного капитала – характеризует объем прибыли, приходящийся на рубль собственного капитала – определяется по формуле:  

    Кпр = (стр. 140 ф. 2) / (0, 5 * (ф. 1 стр. 490 н.п. + стр. 640 нп + стр. 650 нп + стр. 490 кп + стр. 640 кп + стр. 650 кп)) 

Нормальное  требование: Кпр ≥ 0,2.

Расчет  показателя (в %):

Кпр (2005 г.) = 0, 3;

Кпр (2006 г.) = 0, 5.

    На  основе рассмотренных выше пяти показателей  определяется рейтинговое число:

    R = 2*К + 0,1*Кл + 0,08*Ки + 0,45*Км + Кпр,

R (2005 г.) = 7, 1;

R (2006 г.) = 7, 22.

    На  основе сравнения показателей и  рейтинговой оценки за последние два года можно сделать вывод об эффективности финансовой деятельности коммерческого банка. Наблюдается рост рейтинга, что свидетельствует об улучшении финансового состояния ОАО «АКБ Челиндбанк».

 

     3.3    Разработка рекомендаций по финансовому состоянию ОАО «АКБ Челиндбанк» 

    Исходя  из оценки ликвидности баланса и платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк», можно разработать рекомендации по финансовому состоянию.

    Согласно  оценке ликвидности баланса и платежеспособности банка можно сделать вывод, что ресурсная база ОАО «АКБ Челиндбанк» достаточно развита по направлениям привлечения денежных средств, просроченная задолженность по привлеченным средствам отсутствует. Источники формирования капитала, исходя из выводов о ликвидности баланса и платежеспособности коммерческого банка, - надежны и стабильны. В свою очередь, ликвидность ОАО «АКБ Челиндбанк» находится на высоком уровне, способность банка своевременно и полностью выполнять свои обязательства – умеренно высокая.  

    С одной стороны, уровень ликвидности  баланса и платежеспособности банка  достаточно на высоком уровне, но, с другой стороны, в условиях жесткой банковской конкуренции, когда многие кредитные организации существуют и осуществляют свою деятельность благодаря клиентской базе. Именно поэтому, ОАО «АКБ Челиндбанк» требуется следить за степенью покрытия своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, своевременно и без потерь. То есть главная рекомендация по финансовому состоянию – расширение клиентской базы и удержание прежней клиентской базы.

    Также необходимо увеличить скорость превращения активов в денежные средства, которое можно сделать с помощью способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

    Необходимо привлекать дополнительные финансовые ресурсы, инвестиции и другие дополнительные финансовые вложения. В частности, - финансовые инвестиции, которые являются, в настоящее время, обязательным атрибутом развития коммерческого банка.  

    Заключение 

    Банк  – кредитная организация, которая  имеет право привлекать денежные средства физических и юридических  лиц, размещать их от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить  расчетные операции по поручению  клиентов. Банковская система в Российской Федерации развита на достаточном уровне, которая, в первую очередь, призвана обеспечивать удержание объема денежной массы в определенных пределах. Современный коммерческий банк – это банк, обслуживающий организации, а также население – своих клиентов. В современной российской банковской системе коммерческий банк – основное звено данной системы.

    В процессе исследований была достигнута главная цель данной курсовой работы – научиться наиболее точно и достоверно определять степень ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, а на основе этого – финансовое состояние организации, с помощью самых распространенных методов. Самыми распространенными методами являются соотношение активов и обязательств, скорость превращения активов и денежные средства, сопоставления итогов групп по активу и по пассиву, метод прогноза задержки платежей коммерческим банком, рейтинговая комплексная оценка, расчет структуры активов и обязательств, входе изучения которых были выявлены определенные особенности.

    В процессе исследования были достигнуты задачи данной курсовой работы – выявление показателей финансового состояния, оценки его качественных и количественных изменений, а также изменение фактор, влияющих на их изменение. А также в процессе изучения была решена главная задача – определение оценки финансового состояния ОАО «АКБ Челиндбанк» с помощью оценки ликвидности баланса и платежеспособности банка, а также оценки структуры активов и обязательств.   

    Ликвидность баланса является одной из обобщенных качественных характеристик финансовой деятельности коммерческого банка, которая характеризует его надежность. В свою очередь, платежеспособность представляется на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых. Главным условием ликвидности баланса коммерческого банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае возникновения несоответствия – способность обеспечивать себя ликвидными активами. А главным условием платежеспособности является достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли коммерческого банка.

    Основой информационной базой оценки финансово  – хозяйственной деятельности коммерческого  банка являются данные бухгалтерской  отчетности за 2005 г. и 2006 г., а точнее бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Расчеты балансов за 2005 год и 2006 год показывают, что они являются абсолютно ликвидными, что является положительным фактором развития коммерческого банка. В свою очередь, расчеты платежеспособности коммерческого банка показывают, что вероятность задержки платежей за последние два года, в особенности за 2006 г., - очень мала. Уровень платежеспособности ОАО «АКБ Челиндбанк» - повышается с каждым годом, что является положительным фактором развития коммерческого банка.

    ОАО «АКБ Челиндбанк» занимает значительное положение среди крупнейших банков России. Это выражено тем, что ликвидность баланса и платежеспособность находятся на высоком уровне, а также ресурсная база ОАО «АКБ Челиндбанк» достаточно развита по привлечению средств. Источники формирования капитала признаны в целом надежными и стабильными. Наблюдается хорошее качество активов и стабильная прибыльность операций банка.  

 

Список  используемой литературы 

1. Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» // Консультант плюс: ВерсияПроф: Справочно-правовая система.
2. Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 года 2002г. № 2002 г. № 127 – ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Консультант плюс: Справочно-правовая система.
3. Афанасьева Л. П., Богатырев В. И. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник. – М.: Весь мир, 2004 г.
4. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [Текст]: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2002.
5. Банк В.Р., Тараскина С.В. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие. – М.: Проспект, 2005.
6. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА - М, 2002 г.
7. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА – М, 1999 г.
8. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ [Текст]: учебник. – М.: КноРус, 2006 г.
9. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебник. – М.: Дело и Сервис, 2005.
10. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика [Текст]: учеб. пособие. – М.: Бизнес - пресса, 2004 г.
11. Ильин А. И. Планирование на предприятии [Текст]: учебное пособие. – Минск.: Трикса – Академ, 2006 г.
12. Киреева Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие. – М.: ФотоИзд, 2006 г.
13. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005 г.
14. Кондратова И. Г. Роль комплексного экономического анализа в управлении деятельностью коммерческой организации [Текст]: учебник. –М.: Тандем ЭКСМОС, 2004 г.
15. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии [Текст]: учеб.- прак. пособие. – М.: Проспект, 2003 г.
16. Любущин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М., 2002 г.
17. Миллер Н. Н. Финансовый анализ в вопросах и ответах [Текст]: учеб. пособие. – М.: Проспект, 2005 г.
18. Пожидаев Т. А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации [Текст]: учебник. – М., 2005.
19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА – М, 2005 г.
20. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007 г.
21. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2004 г.
22. www. Investi.
23. www. Bizdeal. ru.
24. www. Chelindbank. Ru // Официальный сайт ОАО «АКБ Челиндбанк»/