Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2010 в 14:13, Не определен

Описание работы

Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что кассовые операции являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия

Файлы: 1 файл

БУ- Учет кассовых операций.doc

— 1.05 Мб (Скачать файл)
 
Руководитель     Крюченков А.С. Главный     Крюченков А.С.
  (подпись)   (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись)   (расшифровка подписи)
 
« 31 » Октября 20 09  г.

   2.5. Составление «Отчёта  о прибылях и  убытках» (ф. №2)

Отчет о прибылях и убытках

на 31 Октября 20 09   г. Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2009 10 31
Организация ООО «ТЕХМАРКЕТ» по ОКПО 96597534
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН 7724588446 \ 772401001
Вид деятельности Оптовая торговля по ОКВЭД 51.47
Организационно-правовая форма/форма собственности     65 16
Общество  с ограниченной

  Ответственностью                                 частная

по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения:                 тыс. руб                                                              по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)      
115516, Москва г, Промышленная  ул., д. 11; стр.3    
      Дата  утверждения  
      Дата отправки /принятия  
Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам 
деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

010 6357 28601
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 -3584 -15533
Валовая прибыль 029 2773 13068
Коммерческие расходы 030 -6529 -10608
Управленческие  расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 -3756 2460
Прочие  доходы и расходы

Проценты к получению

060 - -
Проценты  к уплате 070 - -
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие  доходы 090 - -
Прочие  расходы 100 -75 -30

Прибыль (убыток) до налогообложения

140 -3831 2430
Отложенные налоговые  активы 141 732 217
Отложенные  налоговые обязательства 142 -18 -1
Текущий налог на прибыль 150 35 -913
  180 - -

Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода

190 -3082 1733
СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые  обязательства (активы)

200 18 115
Базовая прибыль (убыток) на акцию   - -
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию   - -

 

Форма 0710002 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель За отчетный период За аналогичный  период предыдущего года
наименование код прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или  по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 - - - -
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 - - - -
Возмещение  убытков, причиненных неисполнением  или ненадлежащим исполнением обязательств 230 - - - -
Курсовые  разницы по операциям в иностранной валюте 240 - - - -
Отчисления в оценочные резервы 250 х - х -
Списание  дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой  давности 260 - - - -
  270 - - - -
 
Руководитеь     Крюченков А.С. Главный     Крюченков А.С.
  (подпись)   (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись)   (расшифровка подписи)
 
« 31 » Октября 20 09  г.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   Кассовые  операции являются важнейшей составной  частью деятельности любой организации  или предприятия.

   Правильная  организация работы кассового узла предприятия требует от руководства предприятия неукоснительного выполнения положения « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. 40. А так же соблюдение действующих нормативных актов, регулирующих деятельность кассовых работников. Для этого они должны сами хорошо знать эти документы и знакомить с их содержимым кассовых работников.

   Руководители  предприятий, главные бухгалтеры и  кассовые работники должны четко понимать, что они понесут материальную ответственность за нарушение соответствующих положений и инструкций и не допускать такие нарушения.

   Изучение  теоретических основ учета кассовых операций показало, что данный участок  бухгалтерской работы является одним из наиболее регламентируемых со стороны законодательных органов.

   Основными задачами учета наличных денежных средств являются: обеспечение их сохранности и рационального использования, строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых операций, правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.

   Можно сделать следующие выводы:

   Для эффективного управления денежными  средствами важно, в соответствии с законодательством, хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией;

   Важно правильное оформление первичной учетной  документации, так как на ее основании  производятся записи в бухгалтерских  регистрах;

   Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, ревизий;

   Неправильное  ведение кассовых операций может  привести к потере денежных средств  в виде наложения штрафов, нерационального использования наличных денежных средств, утери их в процессе хозяйственной деятельности.

   Составив журнал хозяйственных операций, открыв счета на основании начального баланса, был рассчитан «Бухгалтерский баланс» (ф.№1) и «Отчёт о прибылях и убытках» (ф. №2) на 31.10.2009г. Проанализировав «Бухгалтерский баланс» на 31.10.2009г. можно сделать следующие выводы:

   -произошло  списание и продажа Нематериальных активов;

   -была начислена амортизация Основных средств;

   -уменьшились отложенные налоговое активы (сч 09). Сумму отложенных налоговых активов получают, умножив величину так называемых вычитаемых временных разниц на ставку налога на прибыль (20%). А вычитаемые разницы в свою очередь образуются, когда: сумма амортизации, которая начислена в бухучете за отчетный период, превышает ту, что рассчитана по правилам налогового учета; коммерческие и управленческие расходы в бухгалтерском учете и для целей налогообложения списываются по-разному; переносится на будущее убыток, который уменьшит налогооблагаемые доходы в последующих отчетных периодах; переплата по налогу на прибыль не возвращается организации, а засчитывается в счет будущих платежей и т.д. Показатель для баланса формируется по сальдо счета 09.

   -уменьшились расходы будущих периодов, так же как и запасы готовой продукции и товаров для перепродажи;

   -наблюдается уменьшение дебиторской (сч 62) и кредиторской (сч 60, 76) задолженности ,а так же произошло увеличение остатка денежных средств на р/с (сч 51);

   -величина  уставного капитала осталась неизменной (сч 80);

   -уменьшалась нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (сч 84);

   -уменьшились  отложенные налоговые обязательства (сч 77). Их определяют, умножая сумму временных разниц на ставку налога на прибыль (п.15 ПБУ 18/2).

   Проанализировав «Отчёт о прибылях и убытках» (ф. №2), можно сказать, что выручка (нетто) от продажи товаров существенно снизились, а расходы возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом, следовательно организация находится не в лучшем положении - убыток. В данном случае сказывается влияние кризиса, т.е. происходим уменьшение спроса на товар и увеличиваются расходы на его продвижение на рынке и коммерческие расходы.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

  1. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ - Часть 1:

       Статья 185 п.4 стр. 77 (в последней редакции от 15.03.2010г.).

  1. Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001г.:

    – статья 14.5. «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники» (в ред. Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009))

    - статья 15.1 «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций» (в редакции Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

    - статья 23.5 «Налоговые органы» (в ред. Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ)

  1. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в последней редакции Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).
  2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96г. N 129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009г.):

    п. 3статья 7 «Главный бухгалтер»

    п. 5 статья 9 «Первичные учетные документы»

    п. 1 статья 8 «Основные требования к ведению бухгалтерского учета»

  1. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003г. (в последней редакции от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
  2. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. 40.
  3. Положение Центрального банка Российской Федерации 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
  4. Указание Центрального Банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У).
  5. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (в последней редакции от 03.05.2000 N 36).
  6. Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» от 05.01.2004 N 1
  7. Справочные правовые системы «Гарант», «Консультант Плюс».

Информация о работе Учет кассовых операций