Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2010 в 14:13, Не определен
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что кассовые операции являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код по-казателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 10 | 10 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 4532 | 1806 |
| Итого по разделу III | 490 | 4542 | 1816 |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 2 | 28 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 2 | 28 |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 15623 | 18062 |
| в том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 13570 | 15945 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | - | 38 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | - | 31 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 2047 | 2018 |
| прочие кредиторы | 625 | 6 | 30 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 15623 | 18062 |
| БАЛАНС | 700 | 20167 | 19906 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | - | - | |
| Арендованные основные средства | 910 | 2731 | 2731 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
| - | - |
| Руководитель | Крюченков А.С. | Главный | Крюченков А.С. | ||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | 30 | » | Сентября | 20 | 09 | г. |
2.1 Составление журнала хозяйственных операций
| Журнал хозяйственных операций | |||||
| № опер | Содержание операций | Сумма, руб | Корреспонден. счета | ||
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Получение денежных средств в кассу с р/с | 129800,35 | 50.1 | 51 | |
| 2 | Поступило на расчетный счет: | ||||
| а) | Поступления от покупателей | 452226,00 | 51 | 62.1 | |
| б) | Предоплата от покупателей | 5926,00 | 51 | 62.2 | |
| в) | Возмещение по ЕСН в части ФСС РФ | 95528,25 | 51 | 69.1 | |
| 3 | Начислено: | ||||
| а) | заработная плата | 109665,85 | 44 | 70 | |
| б) | от фонда оплаты труда в государственные внебюджетные фонды: | ||||
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2808,70 | 44 | 69.1 | ||
| Пенсионный фонд: | |||||
| федеральный бюджет | 5811,08 | 44 | 69.2.1 | ||
| ПФР (страховая часть) | 9344,47 | 44 | 69.2.2 | ||
| ПФР (накопительная часть) | 4214,70 | 44 | 69.2.3 | ||
| Фонды обязательного медицинского страхования: | |||||
| федеральный фонд ОМС | 1065,36 | 44 | 69.3.1 | ||
| территориальный фонд ОМС | 1937,03 | 44 | 69.3.2 | ||
| Страхование от несчастных случаев | 193,70 | 44 | 69.11 | ||
| в) | Начислен налог на доходы физических лиц | 13350,00 | 70 | 68.1 | |
| г) | Компенсация за задержку заработной платы | 227,53 | 44 | 73.3 | |
| д) | Услуги сторонних организаций | 179264,81 | 44 | 60.1 | |
| е) | Лизинговый платеж | 96528,79 | 44 | 76.5 | |
| 4 | Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) | поставщикам, за предоставленные услуги и работы | 117785,27 | 60.1 | 51 | |
| б) | предоплата поставщикам, за предоставленные услуги и работы | 149084,00 | 60.2 | 51 | |
| в) | налог на доходы физических лиц | 16423,00 | 68.1 | 51 | |
| г) | налог на имущество организаций | 428,00 | 68.8 | 51 | |
| д) | в федеральный бюджет | 7999,57 | 69.2.1 | 51 | |
| е) | в ПФР (страховая часть) | 12898,01 | 69.2.2 | 51 | |
| ж) | в ПФР (накопительная часть) | 5767,67 | 69.2.3 | 51 | |
| з) | в федеральный фонд ОМС | 1466,59 | 69.3.1 | 51 | |
| и) | в территориальный фонд ОМС | 2666,52 | 69.3.2 | 51 | |
| к) | лизинговый платеж | 95927,15 | 76.5 | 51 | |
| л) | комиссия за расчетные услуги банка | 1994,91 | 91.2 | 51 | |
| 5 | Выдано из кассы: | ||||
| а) | заработная плата | 129572,82 | 70 | 50.1 | |
| б) | компенсация за задержку заработной платы | 227,53 | 73.3 | 50.1 | |
| 6 | Амортизация НМА: | ||||
| а) | начисление | 607,38 | 44 | 05 | |
| б) | списание начисленной амортизации (Прекращение срока действия НМА) | 8503,32 | 05 | 04.1 | |
| в) | списание остаточной стоимости | 54496,68 | 91.2 | 04.1 | |
| 7 | Начисление амортизации ОС | 5064,68 | 44 | 02.1 | |
| 8 | Поступление материалов | 528,00 | 10.9 | 60.1 | |
| 9 | Передача материалов в эксплуатацию | 528,00 | 44 | 10.09 | |
| 10 | Отгрузка товаров (продукции) со склада | 209642,74 | 90.2.1 | 41.4 | |
| 11 | Начислена задолжность от покупателей | 413664,00 | 62.1 | 90.1.1 | |
| 12 | Зачтен аванс, оплаченный поставщику | 172295,16 | 60.1 | 60.2 | |
| 13 | Зачтен аванс от покупателя | 5926,00 | 62.2 | 62.1 | |
| 14 | Счет-фактура полученный (от поставщиков): | ||||
| а) | выделен (начислен) НДС | 16473,08 | 19.3 | 60.1 | |
| б) | выделен (начислен) НДС с предоплаты | 30370,09 | 68.2 | 76.ВА | |
| в) | НДС принят к зачету | 15902,84 | 68.2 | 19.3 | |
| 15 | Счет-фактура полученный (от поставщиков лизинга): | ||||
| а) | Выделен (начислен) НДС | 17375,18 | 19.1 | 76.5 | |
| б) | НДС принят к зачету | 17375,18 | 68.2 | 19.1 | |
| 16 | Счет-фактура выданный (покупателю): | ||||
| выделен (начислен) НДС | 63101,30 | 90.3 | 68.2 | ||
| выделен (начислен) НДС с предоплаты | 903,97 | 76.АВ | 68.2 | ||
| 17 | Запись книги покупок: | ||||
| Восстановлен НДС с предоплаты | 903,97 | 68.2 | 76.АВ | ||
| 18 | Запись книги продаж | ||||
| Восстановлен НДС с предоплаты | 31701,25 | 76.ВА | 68.2 | ||
| 19 | Расходы будущих периодов | 111532,30 | 44 | 97 | |
| 20 | Списание затрат (расходов) | 528794,38 | 90.7.1 | 44 | |
| 21 | Убыток от продаж | 387874,42 | 99.1 | 90.9 | |
| 22 | Убыток (Сальдо прочих доходов и расходов) | 56491,59 | 99.1 | 91.9 | |
| 23 | Постоянное налоговое обязательство | 1615,85 | 99.2.3 | 68.4.2 | |
| 24 | Признание отложенного налогового актива | 78721,40 | 09 | 68.4.2 | |
| 25 | Погашение отложенного налогового актива | 81,32 | 68.4.2 | 09 | |
| 26 | Погашение отложенного налогового обязательства | 8813,43 | 77 | 68.4.2 | |
| 27 | Условный доход по налогу на прибыль | 88873,20 | 68.4.2 | 99.2.2 | |
| Итого: | 3978294,37 | ||||
2.2 Открытие счетов на основании начального баланса
| Дт | сч 04 "Нематериальные активы" | Кт | Дт | сч 05 "Амортизация НМА" | Кт | |||
| Сн. 63000-00 | 6) 8503-32 | Сн. 7895-94 | ||||||
| 6) 54496-68 | 6) 8503-32 | 6) 607-38 | ||||||
| Об. 0 | Об. 63000-00 | Об. 8503-32 | Об. 607-38 | |||||
| Ск. 0 | Ск. 0 | |||||||
| Дт | сч 01 "Основные средства" | Кт | Дт | сч 02 "Амортизация ОС" | Кт | |||
| Сн. 170709-15 | Сн. 115658-57 | |||||||
| Об. 0 | Об. 0 | 7) 5064-68 | ||||||
| Ск. 170709-15 | Об. 0 | Об. 5064-68 | ||||||
| Ск. 120723-25 | ||||||||
| Дт | сч 09 "Отложенные налоговые активы" | Кт | Дт | сч 08 "Вложения во внеоборотные активы" | Кт | |||
| Сн. 1047909-96 | 25) 81-32 | Сн. 129400-00 | ||||||
| 24) 78721-40 | Об. 0 | Об. 0 | ||||||
| Об. 78721-40 | Об. 81-32 | Ск. 129400-00 | ||||||
| Ск. 1126550-04 | ||||||||
| Дт | сч 10.9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности" | Кт | Дт | сч 41.4 "Покупные изделия" | Кт | |||
| Сн. 8095-45 | Сн. 13785648--90 | 10) 209642-74 | ||||||
| 8) 528-00 | 9) 528-0 | Об. 0 | Об. 209642-74 | |||||
| Об. 528-00 | Об. 528-00 | Ск. 13576006-16 | ||||||
| Ск. 8095-45 | ||||||||
| Дт | сч 97 "Расходы будущих периодов" | Кт | Дт | сч 19.1 "НДС по приобретенным ОС" | Кт | |||
| Сн. 505438-28 | 19) 111532-30 | Сн. 0 | ||||||
| Об. 0 | Об. 111532-30 | 15) 17375-18 | 15) 17375-18 | |||||
| Ск. 393905-98 | Об. 0 | Об. 0 | ||||||
| Ск. 0 | ||||||||
| Дт | сч 19.3 "НДС по приобретенным МПЗ" | Кт | Дт | сч 19 "НДС по приобретенным ценностям" | Кт | |||
| Сн. 70893-65 | 14) 15902-84 | Сн. 70893-65 | 14) 15902-84 | |||||
| 14) 16473-08 | 14) 16473-08 | 15) 17375-18 | ||||||
| Об. 16473-08 | Об. 15902-84 | 15) 17375-18 | ||||||
| СК. 71463-89 | Об. 33848-26 | Об. 33278-02 | ||||||
| Ск. 7146389 | ||||||||
| Дт | сч 62.1 "Расчеты с покупателями" | Кт | Дт | сч 62.2 "Авансы полученные" | Кт | ||||
| Сн. 813067-20 | 2) 452226-00 | Сн. 0 | 2) 5926-00 | ||||||
| 11) 413664-00 | 12) 5926-00 | 13) 5926-00 | |||||||
| Об. 413664-00 | Об. 458152-00 | Об. 5926-00 | Об. 5926-00 | ||||||
| Ск. 768579-00 | Ск. 0 | ||||||||
| Дт | сч 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | Кт | Дт | сч 76.5 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" | Кт | ||||
| Сн. 813067-20 | 2) 48152-00 | Сн. 211023-67 | 3) 96528-79 | ||||||
| 11) 413664-00 | 12) 5926-00 | 4) 95927-15 | 15) 17375-18 | ||||||
| 13) 5926-00 | Об. 95927-15 | Об. 113903-94 | |||||||
| Об. 419590-20 | Об. 464078-00 | Ск. 193046-85 | |||||||
| Ск. 768579-20 | |||||||||
| Дт | сч 76АВ "НДС с авансов полученных" | Кт | Дт | сч 76ВА "НДС с авансов выданных" | Кт | |||
| Сн. 0 | 17) 903-97 | 18) 31701-25 | Сн. 29624-62 | |||||
| 16) 903-97 | 14) 30370-09 | |||||||
| Об. 903-97 | Об. 903-97 | Об. 31701-26 | Об. 30370-09 | |||||
| Ск. 0 | Ск. 28293-46 | |||||||