Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2010 в 14:13, Не определен

Описание работы

Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что кассовые операции являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия

Скачать архив (269.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

БУ- Учет кассовых операций.doc

— 1.05 Мб (Скачать файл)
 
Дт сч  68 "Налоги и сборы" Кт   Дт сч  73.3 "Расчеты по прочим операциям" Кт
Сн. 496558-88 3) 13350-00     Сн. 0
14) 46272-93 16) 64005-27   5) 227-53 3) 227-53
15) 17375-18 18) 31701-25   Об. 227-53 Об. 227-53
17) 903-97 23) 1615-85     Ск. 0
25) 81-32 24) 78721-40
27) 88843-20 26) 8813-13
Об. 170327-60 Об. 198207-20
Ск. 468709-28  
 
 
 
Дт сч  90.1.1 "Выручка" Кт   Дт сч  90.2.1 "Сбестоимость продукции" Кт
  Сн. 7087125-80   Сн. 3374594-91  
  7) 413664-00   7) 209642-74  
Об. 0 Об. 413664-00   Об. 209642-74 Об. 0
  Ск. 7500789-80   Ск. 3584237-65  
 
Дт сч  90.3 "НДС" Кт   Дт сч  90.7.1 "Расходы на продажу" Кт
Сн. 1081086-99     Сн. 6000529-30  
16) 63101-30     20) 528794-38  
Об. 63101-30 Об. 0   Об. 528794-38 Об. 0
Ск. 1144188-29     Ск. 6529323-68  
 
Дт сч  90.9 "Прибыль/убыток от продаж" Кт   Дт сч  90 "Продажи" Кт
  Сн. 3369085-40   2) 528794-38 7) 413664-00
  21) 387874-42   7) 209642-74 21) 387874-42
Об. 0 Об. 387874-42   16) 63101-30  
  Ск. 3753959-82   Об. 801538-42 Об. 801538-42
 
Дт сч  91.2 "Прочие расходы" Кт   Дт сч  91.9 "Сальдо прочих расходов и расходов" Кт
Сн. 18366-44       Сн. 18366-44
4) 194-91       22) 56491-59
6) 54496-68     Об. 0 Об. 56491-59
Об. 56491-59 Об. 0     Ск. 74858-03
Ск. 74858-03        
 
Дт сч  91"Прочие доходы и расходы" Кт   Дт сч  44 "Издержки обращения" Кт
4) 1994-91 22) 56491-59   Сн. 0  
6) 54496-68     3) 109665-85 20) 528794-38
Об. 56491-59 Об. 56491-59   3) 2808-70  
      3) 5811-08  
      3) 9344-47  
      3) 4214-70  
      3) 1065-36  
      3) 1937-03  
      3) 193-70  
      3) 227-53  
      3) 179264-81  
      3) 96528-79  
      6) 607-38  
      7) 5064-68  
      9) 528-00  
      19) 111532-30  
      Об. 528794-38 Об. 528794-38
      Ск. 0  
 

   2.3. Оборотно-сальдовая  ведомость за Октябрь 2009г.

Счет Сальдо  на начало периода Обороты за период Сальдо  на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 170 709,15          170 709,15   
02 Амортизация ОС    115 658,57    5 064,68    120 723,25
04 Нематериальные  активы 63 000,00       63 000,00      
05 Амортизация НМА    7 895,94 8 503,32 607,38      
08 Влож.во внеоборотн.активы 129 400,00          129 400,00   
09 Отлож. налоговые  активы 1 047 909,96    78 721,40 81,32 1 126 550,04   
10 Материалы 8 095,45    528,00 528,00 8 095,45   
10.9 Инвентарь и  хоз. прин-ти 8 095,45    528,00 528,00 8 095,45   
19 НДС по приобр. ценностям 70 893,65    33 848,26 33 278,02 71 463,89   
19.1 НДС по приобретенным  ОС       17 375,18 17 375,18      
19.3 НДС по приобретенным МПЗ 70 893,65    16 473,08 15 902,84 71 463,89   
41 Товары 13 785 648,90       209 642,74 13 576 006,16   
41.4 Покупные изделия 13 785 648,90       209 642,74 13 576 006,16   
44 Расходы на продажу       528 794,38 528 794,38      
50 Касса       129 800,35 129 800,35      
50.1 Касса организации  в руб.       129 800,35 129 800,35      
51 Расчетные счета 96 547,47    553 680,25 542 241,04 107 986,68   
60 Расчеты с поставщиками    15 427 494,63 439 164,43 368 561,05    15 356 891,25
60.1 Расч. с пост. в руб.    15 945 367,61 290 080,43 196 265,89    15 851 553,07
60.2 Авансы выданные в руб. 517 872,98    149 084,00 172 295,16 494 661,82   
62 Расч. с покупател. и зак. 813 067,20    419 590,00 464 078,00 768 579,20   
62.1 Расч. с покуп. в руб. 813 067,20    413 664,00 458 152,00 768 579,20   
62.2 Авансы получ. в руб.       5 926,00 5 926,00      
68 Налоги и  сборы 496 558,88    170 357,60 198 207,20 468 709,28   
68.1 Налог на доходы физ.лиц    16 423,00 16 423,00 13 350,00    13 350,00
68.2 НДС 238 456,17    64 552,08 95 706,52 207 301,73   
68.4 Налог на прибыль 274 953,71    88 954,52 89 150,68 274 757,55   
68.4.1 Расчеты с бюджетом 2 276 413,58          2 276 413,58   
68.4.2 Расчет налога на прибыль    2 001 459,87 88 954,52 89 150,68    2 001 656,03
68.8 Налог на имущество    428,00 428,00         
69 Расч. по соц. страхованию 64 729,89    30 798,36 120 903,29    25 375,04
69.1 Социальное  страхование 95 528,25       98 336,95    2 808,70
69.2 Пенсионное  обеспечение    26 665,25 26 665,25 19 370,25    19 370,25
69.2.1 Федеральный бюджет    7 999,57 7 999,57 5 811,08    5 811,08
69.2.2 Страховой ПФ    12 898,01 12 898,01 9 344,47    9 344,47
69.2.3 Накопительный ПФ    5 767,67 5 767,67 4 214,70    4 214,70
69.3 Медицинское страхование    4 133,11 4 133,11 3 002,39    3 002,39
69.3.1 ФФОМС    1 466,59 1 466,59 1 065,36    1 065,36
69.3.2 ТФОМС    2 666,52 2 666,52 1 937,03    1 937,03
69.11 Страхование от НС и ПЗ          193,70    193,70
70 Расч. по оплате труда    37 505,25 142 922,82 109 665,85    4 248,28
73 Расч.с перс.по проч.опер.       227,53 227,53      
73.3 Расч. по прочим операциям       227,53 227,53      
76 Разн. дебиторы, кредиторы 181 399,05    128 532,37 145 178,03 164 753,39   
76.5 Расч.с  деб.и  кред.в руб. 211 023,67    95 927,15 113 903,97 193 046,85   
76.АВ НДС с авансов  получ.       903,97 903,97      
76.ВА НДС с авансов  выдан.    29 624,62 31 701,25 30 370,09    28 293,46
77 Отлож.налог.обязательства    28 417,26 8 813,43       19 603,83
80 Уставный капитал    10 000,00          10 000,00
84 Нераспределенная  прибыль    4 532 321,49          4 532 321,49
90 Продажи       801 538,42 801 538,42      
90.1 Выручка    7 087 125,80    413 664,00    7 500 789,80
90.1.1 Выручка, не обл. ЕНВД    7 087 125,80    413 664,00    7 500 789,80
90.2 Себестоимость продаж 3 374 594,91    209 642,74    3 584 237,65   
90.2.1 Себест.прод., не обл.ЕНВД 3 374 594,91    209 642,74    3 584 237,65   
90.3 НДС 1 081 086,99    63 101,30    1 144 188,29   
90.7 Расходы на продажу 6 000 529,30    528 794,38    6 529 323,68   
90.7.1 Расх.на прод.,не обл.ЕНВД 6 000 529,30    528 794,38    6 529 323,68   
90.9 Прибыль/убыток от продаж    3 369 085,40    387 874,42    3 756 959,82
91 Прочие доходы и расходы       56 491,59 56 491,59      
91.2 Прочие расходы 18 366,44    56 491,59    74 858,03   
91.9 Сальдо пр. дох. и расх.    18 366,44    56 491,59    74 858,03
97 Расходы будущих  периодов 505 438,28       111 532,30 393 905,98   
99 Прибыли и убытки 2 725 895,26    445 981,86 88 873,20 3 083 003,92   
99.1 Прибыли и убытки 3 387 451,84    444 366,01    3 831 817,85   
99.2 Налог на прибыль    661 556,58 1 615,85 88 873,20    748 813,93
99.2.2 Условн. доход  по налогу    677 490,37    88 873,20    766 363,57
99.2.3 Постоянное  налог. обязат. 15 933,79    1 615,85    17 549,64   
    20 159 293,14 20 159 293,14 3 978 294,37 3 978 294,37 20 069 163,14 20 069 163,14

   2.4. Составление «Бухгалтерского  баланса» (ф.№1)

Бухгалтерский баланс

на 31 Октября 20 09   г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2009 10 31
Организация ООО «ТЕХМАРКЕТ» по ОКПО 96597534
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН 7724588446\ 772401001
Вид деятельности Оптовая торговля по ОКВЭД 51.47
Организационно-правовая форма/форма собственности     65 16
Общество  с ограниченной

  Ответственностью                                 частная

 по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения:                 тыс. руб                                                                 по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес)      
115516, Москва г, Промышленная  ул., д. 11; стр.3    
      Дата  утверждения  
      Дата отправки /принятия  
 
Актив Код по-казателя На начало отчетного  года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 61 -
Основные  средства 120 101 50
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные  вложения в материальные ценности 135 - -
Долгосрочные  финансовые вложения 140 - -
Отложенные  налоговые активы 145 395 1127
Прочие  внеоборотные активы 150 85 129
Итого по разделу I 190 641 1306
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 210 14459 13978
    в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 8 8
животные  на выращивании и откорме 212 - -
затраты в незавершенном производстве 213 - -
готовая продукция и товары для перепродажи ( 214 14240 13576
товары  отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 221 394
прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 220 62 71
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 - -
в том  числе покупатели и заказчики 231 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 4703 3940
в том  числе покупатели и заказчики 241 1506 769
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства 260 302 108
Прочие оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 19526 18097

БАЛАНС

 300 30167 19403

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного  периода На конец отчетного  периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

 410 10 10
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -
Добавочный  капитал 420 - -
Резервный капитал 430 - -
в том  числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 4532 1449
Итого по разделу III 490 4542 1459
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 510 - -
Отложенные  налоговые обязательства 515 2 20
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 2 20
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

 610 - -
Кредиторская  задолженность 620 15623 17924
в том  числе:поставщики и подрядчики 621 13570 15852
задолженность перед персоналом организации 622 - 4
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - 25
задолженность по налогам и сборам 624 2047 2015
прочие  кредиторы 625 6 28
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - -
Доходы  будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 15623 17924
БАЛАНС 700 20167 19403
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах   - -
Арендованные  основные средства 910 2731 2731
в том  числе по лизингу 911 - -
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990 - -
    - -

Информация о работе Учет кассовых операций