Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2011 в 22:03, курсовая работа
синтетический и аналитический учет кассовых операций
Введение………………………………………………………………………..…...3
1. Кассовые операции – один из важнейших объектов учетно-контрольной работы…………………………………………………………………….…….……6
1.1. Денежная наличность и ее роль в функционировании организации……..6
1.2. Значение и задачи учета кассовых операций, обзор нормативных и законодательных актов по теме исследования…………………………….………8
2. Учет кассовых операций………………………………………………………12
2.1. Документальное оформление кассовых операций………………………..12
2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………………21
2.3. Совершенствование документального оформления и учета кассовых операций в условиях использования современных информационных технологий…………………………………………………………………………..26
Заключение………………………………………………………………………...30
Список использованных источников……………………………………...…...32
МИНИСТЕРСТВО
ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра бухгалтерского учета, анализа
и
аудита в промышленности
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему:
Учет кассовых операций
Студент
УЭФ, 4 курс, РЭП-3
Руководитель
МИНСК 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………
1.
Кассовые операции
– один из важнейших
объектов учетно-контрольной
работы………………………………………………………………
1.1. Денежная наличность и ее роль в функционировании организации……..6
1.2. Значение и задачи учета кассовых операций, обзор нормативных и законодательных актов по теме исследования…………………………….………8
2.
Учет кассовых
операций………………………………………………………
2.1. Документальное оформление кассовых операций………………………..12
2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………………21
2.3. Совершенствование документального
оформления и учета кассовых операций
в условиях использования современных
информационных технологий……………………………………………………
Заключение……………………………………………………
Список
использованных источников……………………………………...…..
Приложения……………………………………………………
Приложение 1……………………………………………………………………….
Приложение 2……………………………………………………………………….
Введение
Все
предприятия, осуществляя производственную
и хозяйственную деятельность, вступают
во взаимоотношения с другими
предприятиями, организациями, учреждениями,
работниками предприятия и
У
предприятий возникают
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
– изучить принципы организации учёта денежных средств и безналичных расчётов;
– проанализировать
– изучить правила организации кассы на предприятии;
– рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;
– изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия.
При написании курсовой работы были использованы следующие виды источников информации:
– законы РБ;
– нормативно-правовые акты;
– специализированные учебные пособия «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет в промышленности» и др.;
– периодические издания.
Актуальность темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и аудит движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Решение поставленных задач исследования определило структуру данной работы.
Объект исследования – показатели движения денежных средств ЧУП «Воложинский кооппром». ЧУП «Воложинский кооппром» создано 1 октября 1973 года. В своей деятельности предприятие руководствуется законами РБ, Уставом ЧУП «Воложинский кооппром», приказами и распоряжениями директора.
ЧУП «Воложинский кооппром» находится на полном хозяйственном расчёте, имеет самостоятельный баланс, вправе по доверенности предприятия открывать в отделениях банка счета и заключать, с правом подписи, договоры, включая и с банковскими учреждениями на получение ссуд и кредитов, имеет круглую печать и угловой штамп с указанием своего наименования.
Полное наименование организации на русском языке – частное торгово-производственное унитарное предприятие «Воложинский кооппром», сокращённое – ЧУП «Воложинский кооппром».
Основными задачами деятельности предприятия являются:
- выпуск качественной и конкурентоспособной продукции в соответствии с требованиями стандартов РБ и нормативно-технических документов;
-
снижение себестоимости
-
совершенствование методов
-
обеспечение соблюдения
-
получение прибыли как
1
Кассовые операции
– один из важнейших
объектов учетно-контрольной
работы
Денежные средства на предприятиях используются как средства обращения, т.е. для приобретения товаров, работ, услуг, погашения обязательств перед кредиторами и др.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность.
Приумножение денежных средств, правильное их использование, контроль за их сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).
1.2.
Значение и задачи учета
Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств:
-проверка
правильности документального
-обеспечение
своевременности, полноты и
-своевременное
выявление результатов