Учет кассовых операций

Учет  кассовых операций 

Денежные  средства организации находятся  в кассе в виде наличных денежных средств и денежных документов.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в кассе является:

•точный полный и своевременный учет,

•контроль за наличием денежных средств и денежных документов,

•контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной  дисциплины,

•выявление  возможности  более рационального  использования денежных средств.  

Для учета  кассовых операций используется  счет 50 касса. Счет активный. По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу. Например:

Дт 50 Кт 62.1 поступили денежные средства от покупателей

Дт 50 Кт 51 Поступили денежные средства с  расчетного счета

Дт  50 - Кт  71 Подотчетное лицо вернуло  неизрасходованный аванс 

По кредит у счета касса отражается выбытие  денежных средств.

•Дт 70 - Кт 50 выплачена заработная плата

•Дт 71 - Кт 50  выдано подотчетному лицу.

•Дт 51 - Кт 50 внесены денежные  средства на расчетный счет

•Дт 94 -  Кт 50  отражена недостача денежных средств в кассе.  

Счету 50 могут быть открыты следующие  субсчета.

•50.1 - касса  организации. Здесь учитываются  денежные средства в кассе

•50.2 - операционная касса. Учитывается наличие и  движение денежных средств в билетных и багажных кассах речных переправ и т.п.

•50.3 - денежные документы. Учитываются оплаченные документы, бланки строгой отчетности, путевки и т.п.  

Денежные средства в кассе хранятся в пределах лимита, установленного банком. Сверх лимита денежные средства могут храниться только в течение трех дней на выплату заработной платы и социальные выплаты. Сверхлимитные остатки должны быть сданы на расчетный счет.

Для учета кассовых операций используются следующие первичные документы:

-приходный  кассовый ордер  форма ко1

-расходный  кассовый ордер ко2

-журнал  регистрации  приходных и расходных  кассовых ордеров ко3

-кассовая  книга ко4

-книга  учета выданных и принятых  кассиром денежных средств. 

Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером. В нем указывается:

• от кого поступили средства
• на какие цели поступили средства.

Ордер подписывает главный бухгалтер  и кассир. Также к приходному кассовому  ордеру составляется квитанция, которая  отдается лиц, внесшему деньги в кассу.  

Выдача  денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером. В нем указывается:

• кому выдаются денежные средства,
• на какие цели,
• указываются реквизиты документа удостоверяющего личность,
• указывается перечень приложенных документов.

Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром. Также свою подпись ставит лицо, получившее денежные средства.

       Приходные и расходные кассовые  ордера должны быть заполнены  вручную или автоматически. Никакие  исправления в данных документах не допускаются.

В конце  каждого дня все приходные  и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации. Далее  составляется кассовая книга. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, количество страниц должно быть заверено подписью руководителя и главбуха. Заполняется одновременно два листа кассовой книги. В кассовой книг отражается остаток денежных средств в кассе на начало дня, все приходные кассовые ордера, все расходные кассовые ордера с указанием сумм, подсчитываются оборот за день и выводится остаток.