Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2013 в 21:17, курсовая работа
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Введение………………………………………………………………………..…...3
1. Кассовые операции – один из важнейших объектов учетно-контрольной работы…………………………………………………………………….…….……6
1.1. Денежная наличность и ее роль в функционировании организации……..6
1.2. Значение и задачи учета кассовых операций, обзор нормативных и законодательных актов по теме исследования…………………………….………8
2. Учет кассовых операций………………………………………………………12
2.1. Документальное оформление кассовых операций………………………..12
2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………………21
2.3. Совершенствование документального оформления и учета кассовых операций в условиях использования современных информационных технологий…………………………………………………………………………..26
Заключение………………………………………………………………………...30
Список использованных источников……………………………………...…...32
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра бухгалтерского учета, анализа
и аудита в промышленности
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: Учет кассовых операций
Студент
УЭФ, 4 курс, РЭП-3
Руководитель
МИНСК 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………
1. Кассовые операции –
один из важнейших объектов
учетно-контрольной
работы………………………………………………………………
1.1. Денежная наличность и ее роль в функционировании организации……..6
1.2. Значение и
задачи учета кассовых
2. Учет кассовых операций……………………
2.1. Документальное
оформление кассовых операций……
2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………………21
2.3. Совершенствование
документального оформления и
учета кассовых операций в
условиях использования
Заключение……………………………………………………
Список использованных источников……………………………………...…..
Приложения……………………………………………………
Приложение 1……………………………………………………………………….
Приложение 2……………………………………………………………………….
Введение
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают
обязательства перед
Все расчеты по выполнению
обязательств и предъявлению требований
осуществляются через учреждения банков.
Расчеты наличными деньгами между
предприятиями носят
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Целью курсовой работы
– изучить принципы организации учёта денежных средств и безналичных расчётов;
– проанализировать
нормативное регулирование
– изучить правила организации кассы на предприятии;
– рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;
– изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия.
При написании курсовой работы были использованы следующие виды источников информации:
– законы РБ;
– нормативно-правовые акты;
– специализированные учебные пособия «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет в промышленности» и др.;
– периодические издания.
Актуальность темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и аудит движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Решение поставленных задач исследования определило структуру данной работы.
Объект исследования – показатели движения денежных средств ЧУП «Воложинский кооппром». ЧУП «Воложинский кооппром» создано 1 октября 1973 года. В своей деятельности предприятие руководствуется законами РБ, Уставом ЧУП «Воложинский кооппром», приказами и распоряжениями директора.
ЧУП «Воложинский кооппром» находится на полном хозяйственном расчёте, имеет самостоятельный баланс, вправе по доверенности предприятия открывать в отделениях банка счета и заключать, с правом подписи, договоры, включая и с банковскими учреждениями на получение ссуд и кредитов, имеет круглую печать и угловой штамп с указанием своего наименования.
Полное наименование организации на русском языке – частное торгово-производственное унитарное предприятие «Воложинский кооппром», сокращённое – ЧУП «Воложинский кооппром».
Основными задачами деятельности предприятия являются:
- выпуск качественной
и конкурентоспособной
- снижение себестоимости
продукции и повышение
- совершенствование методов
организации труда и
- обеспечение соблюдения
законодательства о труде,
- получение прибыли как
основного источника
1 Кассовые операции – один из важнейших объектов учетно-контрольной работы
1.1 Денежная наличность и ее роль в функционировании организации
Денежные средства на предприятиях используются как средства обращения, т.е. для приобретения товаров, работ, услуг, погашения обязательств перед кредиторами и др.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют
начальную и конечную стадии кругооборота
хозяйственных средств. Скоростью
их движения во многом определяется эффективность
всей деятельности организации. Объемом
имеющихся у нее денег, как
важнейшего средства платежа по обязательствам,
определяется ее платежеспособность -
одна из важнейших характеристик
финансового положения. Абсолютно
платежеспособными считаются
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Денежные расчеты производятся
либо в виде безналичных
Приумножение денежных средств, правильное их использование, контроль за их сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Часть наличных денег,
находящихся в кассах
1.2. Значение и задачи учета кассовых операций, обзор нормативных и законодательных актов по теме исследования
Важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета и контроля денежных средств:
-проверка правильности
документального оформления и
законности операций с
-обеспечение своевременности,
полноты и правильности
-своевременное выявление
результатов инвентаризации
-обеспечение сохранности
денежных средств, документов
в кассе и других местах
их выдачи, бесперебойное удовлетворение
денежной наличностью всех
-изыскание возможности
наиболее рационального
Предприятия, осуществляют текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, вступают во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, в том числе с членами своего трудового коллектива. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах.
При кажущейся простоте учета
денежных расчетов и, в частности, кассовых
операций, тем не менее, многие практические
работники допускают грубые нарушения
действующих правил учета и расчетов
наличными деньгами. Это порой
оборачивается для предприятия
значительными финансовыми
Для бухгалтерского учета денежных средств применяется система счетов бухгалтерского учета, в Плане счетов бухгалтерского учета в разделе “Денежные средства”. Он включает в себя счета учета денежных средств и финансовых документов (кассы, расчетного, валютного и специальных счетов т.д.).
В соответствии с Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, утвержденными постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 26.03.2003 №57 кассовые операции это:
· оприходование в кассу наличных денег;
· соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег;
· прием наличных денежных средств в кассу, выдача наличных денег из кассы организации и оформление кассовых документов;
· порядок использования выручки;
·
порядок и целевое
· ведение кассовой книги и хранение наличных денег и других ценностей.
Согласно Правилам ведения
кассовых операций в Республике Беларусь,
утвержденным постановлением Правления
Национального банка Республики
Беларусь от 26.03.2003 №57 в кассе
можно хранить небольшие