Современные программное обеспечение для учета расчетов и оплаты труда с персоналом

 

Из таблицы видно, что среднесписочная численность работающих на предприятии возрастает. Так, в 2010 году рост составил 1,06%, в 2011 году - 1,38% по отношению к 2012 году, а в целом за этот период численность работающих возросла на 13 человек.

Соответственно увеличился фонд заработной платы: в 2010 году - на 8220 тыс. тенге или на 27,14%, в 2011 году - на 9720 тыс. тенге или на 25,2% по отношению к 2012 году. Удельный вес фонда заработной платы работников постепенно увеличивался, это говорит о том, что трудовые ресурсы использовались более рационально.

Среднемесячная заработная плата одного работника повысилась с 46728 тенге в 2010 году до 58479 тенге в 2012 году или на 25,2%.

По данным таблицы проследим, как менялась численность рабочих, их фонд заработной платы и среднемесячная заработная плата в 2012 году по сравнению с 2010 годом. Численность рабочих возросла с 34 человек до 47 человек или на 13 человек.

Фонд заработной платы возрос с 30280 тыс. тенге до 40000 тыс. тенге или на 9720 тыс. тенге. Рост составил 32,2%.

Анализ организации заработной платы будет неполным, если не проанализировать состав фонда заработной платы работников. Для этого составлена аналитическая таблица (3.1.).

 

Таблица 3.1. Состав фонда заработной платы работников за 2010- 2012 годы в ТОО «Aйдар»

№	Наименование показателей	2010		2011		2012
		Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %	Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %	Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %
1	Фонд заработной платы Всего:	30280	100	38500	100	40000	100
	В том числе:
2	Заработная плата, начисленная по окладам	26405	87,2	31558	81,9	32400	81
3	Выплаты компенсаций	1052	3,4	2652	6,9	2624	6,5
4	Выплаты стимулирующего характера (премии, вознаграждения)	2000	6,6	2850	7,4	3522	8,8
5	Другие выплаты	823	2,8	1440	3,7	1454	3,7

 

Из данных таблицы видно, что основной удельный вес в составе ФЗП занимает заработная плата, начисленная по окладам: в 2010 году она составила 87,9%, в 2011 году - 81,9%, в 2012 году - 81%. Вместе с тем, эта доля заработной платы постепенно снижается за счет некоторого увеличения выплат компенсирующего и стимулирующего характера.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Современное программное обеспечение для учета расчетов и оплаты труда с персоналом

 

3.1 Программное обеспечение для автоматизации бухгалтерского и налогового учета

 

Наиболее распространенным программным обеспечением в Казахстане является «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана».

 Имеет полный спектр  автоматизации всех участков  бухгалтерского и налогового  учета. Включает технологическую  платформу «1С: Предприятие 8.2» и конфигурацию (прикладное решение) «Бухгалтерия для Казахстана». Правила ведения учета настроены именно в конфигурации.

Программа обеспечивает автоматическое начисление заработной платы и связанных с ней налогов, сборов и отчислений в соответствии с действующим законодательством. Автоматизирован комплекс расчетов с персоналом, начиная от ввода документов о фактической выработке, оплаты больничных листов и отпусков до формирования документов на выплату заработной платы и отчетности. Также автоматизированы расчет регламентированных законодательством начислений и удержаний и отражение результатов расчетов в затратах предприятия.

В информационную базу вводятся показатели кадрового учета, которые в дальнейшем используются в расчетах начислений и удержаний. В течение месяца вводятся документы, характеризирующие трудовые показатели каждого работника, а также другие документы и сведения, влияющие на начисление и удержания - больничные листы и другие документы. По результатам кадровых данных производится расчет заработной платы и связанных с ней налогов и взносов.

Если в документах по начислению заработной платы, расчетам налогов и отчислений указан ответственный - тогда этот пользователь считается специально выделенным расчетчиком которых «назначен» этот ответственный. Расчетчиком может являться зарегистрированный в информационной базе пользователь. В списке расчетчиков указывается, какое подразделение какой расчетчик рассчитывает.

Специализированная подсистема учета зарплаты и кадров, входящая в состав «Бухгалтерия для Казахстана» 8.2, решает следующие задачи:

- учет движения кадров  по каждой организации, включая  оформление документов (приказы  о приеме на работу, о переводе, об увольнении) и отчетность (личные  карточки работников по форме  Т-2, отчеты по составу работников  организации);

- начисление заработной  платы персонала предприятия  с оформлением соответствующих  документов (включая платежные документы);

- исчисление регламентированных  законодательством налогов, взносов  и отчислений, облагаемой базой  которых служит заработная плата работников организаций, и формирование соответствующих отчетов (по ИПН, СН, ОПВ и СО);

- отражение начисленной  заработной платой, а также сумм  налогов взносов и отчислений  в бухгалтерском и налоговом  учете.

Настройка расчета заработной платы.

Перед тем как приступить к организации кадрового учета и учета заработной платы и плановых удержаний и налогов, необходимо установить необходимые настройки, которые влияют на корректный учет.

Учетная политика (налоговый учет)

При настройке учетной политики «Налоги, взносы, отчисления с заработной платы»  - устанавливаются следующие параметры, которые влияют на расчет индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов: «Меню _ Предприятие _ Учетная политика _Учетная политика (налоговый учет)» (рисунок 1.1.)

Рисунок 1.1. Параметры учетной политики (налоговый учет)

        При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные - при установленном флажке исчисленные суммы ИПН и ОПВ сразу же будут признаваться подлежащим к перечислению Если данный флажок снят, то для расчета суммы ИПН и ОПВ, подлежащих перечислению, следует использовать документ «Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету», открывается: «Меню _ Зарплата _ Налогообложение _ Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету». Изменение данного флажка требует перепроведения документов по расчету ИПН и ОПВ за соответствующий период.

         Отражение по периоду регистрации - при установленном этого признака суммы начислений по заработной плате будут отражаться в период регистрации документов по начислению.

Производственный календарь

Для ведения учета отработанного времени в конфигурации предусмотрен производственный календарь. В этом календаре хранится информация по рабочим, праздничным и выходным дням. Открыть этот календарь можно: «Меню _ Зарплата _ Настройка начислений _ Производственный календарь» (рисунок 1.2.)

 

Рисунок 1.2. Производственный календарь

 

При первом запуске информационной базы значения в календаре проставляются автоматически. Первоначальное заполнение производственного календаря - обязательное условие для правильного расчета отработанного времени. В календаре можно самостоятельно изменять значение дат. Для этого необходимо значение: праздник, выходной дополнительный выходной или рабочий. После внесения всех изменений значения в календаре необходимо записать (кнопка «Записать»). Если внесенные изменения не записаны, календарь принимает первоначальный вид. Заполнить календарь на следующий год можно самостоятельно. Для этого необходимо выбрать год и дважды щелкнуть по нему левой кнопкой мыши. При заполнении появится следующее сообщение:

Следует выделить нужные даты и выбрать необходимое значение, затем записать значение в календаре.

При нажатии на кнопку «Печать» можно получить печатную форму производственного календаря, в которой будут указаны данные по количеству календарных, рабочих и выходных дней в месяце.

Сведения для начисления заработной платы, налогов и взносов

Сведения по всем видам начислений, которые предусмотрены в положении об оплате труда, хранятся в справочнике «Начисления организации»: «Меню _ Зарплата _ Настройка начислении _ Виды начислений» (рисунок 1.3.)

 

Рисунок 1.3. Виды начислений

 

В конфигурации некоторые виды расчета предопределены и не могут быть удалены из списка начислений.

Поддерживается расчет «от обратного» как для начисления за отработанное время (оклад), так и для доплат. В последнем случае компенсируется только та часть суммы налогов, взносов и удержаний, которая исчисляется только с суммы доплаты. Порядок расчета заработной платы «от обратного» основан по принципу учета отработанного времени, то есть «Засчитывать как отработанное время»: если признак установлен, тогда будет рассчитываться оклад «от обратного», если признак не установлен, тогда это будет считаться как доплата. В план видов расчета можно добавлять свои виды расчетов, указывая на закладке «Расчеты» способ расчета результатов начислений, и указать признаки (рисунок 1.4.):

Рисунок 1.4. Виды расчета

- «Засчитывается как отработаенное время» - если признак установлен, тогда вид начисления рассчитывается как оплата именно за фактическиотработанное время; без признака означает, что начисление является произвольной доплатой.

- «Вид премии» - указывает, является ли данное начисление премией либо иным начислением, не связанным премированием.

- «Индексация» - определяет, требуется ли при расчете среднего заработка применять к текущему начислению коэффициент повышения или нет.

- «Является компенсацией за неиспользованнный отпуск» - если установлен признак, тогда вид начисления считается компенсацией за неиспользованный отпуск.

- «Объединять в рсчетном листке» - при установлении признака в формировании расчетных листков все начисления такого вида будут собраны в одну строку.[16, с.87]

 

 

3.2 Учет в програмном обеспечении

 

Для каждого вида начислений указывается способ расчета, который выбирается из определенного списка и может принимать следующие значения:

 

Таблица 4.1. Способы начислении

Способ расчета	Как рассчитывается	Когда применяется
По месячной тарифной ставке По месячной тарифной ставке от обратного	Размер х Отработано дней Норма дней Размер х Отработано часов Норма часов	Для месячного оклада, прочих доплат и надбавок от отработанного времени, у которых размер устанавливается в целом за месяц.
По месячной тарифной ставке от обратного	Подбирается сумма начислений так, чтобы после удержания ИПН и ОПВ, на руки получить Размер договорной зарплаты	Для расчета по принципу «от обратного», когда НЕ нужно учитывать отрабоотанное время.
По месячной тарифной ставке от обратного по дням По часовой тарифной ставке от обратного по часам	Подбирается сумма начислений так, чтобы после удержания ИПН и ОПВ, на руки получить Оклад х Отработано дней Норма дней	Для расчета по принципу «от обратного», когда нужно учитывать отработанное время.
По часовой тарифной ставке	Часовая ставка х Отработано часов	Для начислений, рассчитываемых от тарифной ставки за час.
Фиксированной суммой	Сумма начисления равна Окладу	Для доплат, устанавливаемых в точных суммах вне зависимости от отработанного времени.
Процентом	База расчета х Оклад (ставка) 100	Для разного рода процентных доплат и набавок. Виды с которых берется процент, указывается на закладке «Прочее».
По среднему заработку для больничных По среднему заработку для отпуска	По среднему заработку для оплаты больничных листов в соответствии с Едиными правилами исчисления заработной платы от 29.12.2007 г. №1394	Для расчета отпускных и больничных, компенсаций за неиспользованный отпуск. Виды, включамые в средний заработок, указывается на закладке «Прочее».
По месячному расчетному показателю По месячному расчетному показателю По месячному расчетному показателю	Размер х МРП (например, 20 МРП = 34 620 тенге) Размер х МРП х Отработано дней Норма дней Размер х МРП х Отработано дней Норма дней	Для начислений, рассчитываемых в зависимоти от месячного расчетного показателя, задаваемого в регистре сведений «Регламентированные расчетные показатели».
По минимальной заработной плате По минимальной заработной плате По минимальной заработной плате	Размер х МЗП (например, 3 МЗП = 55 980 тенге) Размер х МЗП х Отработано дней Норма дней Размер х МЗП х Отработано дней Норма дней	Для начислений, рассчитываемых в зависимости от минимальной заработной платы, задаваемой в регистре сведений «Регламентированные расчетные показатели».

 

Расчет индвидуального подоходного налога пенсионных отчислений и прочих удержаний

Подсистема исчиления регламентированных законодательством налогов и отчислений с фонда оплаты труда обеспечивает автоматизированный учет полученных работником доходов для целей исчисления индивидуального подоходного налога, социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и других удержаний из заработной платы.

Для расчета суммы индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных взносов и прочих удержаний необходимо оформить документы и прочих удержаний необходимо оформить докумет «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний», который предназначен для:

• Исчисления и регистрации сумм индивидуального подоходного налога;
• Исчисления и регистрации сумм обязательных пенсионных взносов;
• Расчета сумм погашения займов работников организации;
• Расчета сумм назначенных работникам удержаний.

Документ «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний» открывается в «Меню _ Расчет зарплаты организаций _ Расчет зарплаты _ Расчет ИПН, ОПВ и удержаний» (рисунок 1.5.).

 

Рисунок 1.5. Расчет ИПН, ОПВ и удержаний

 

В закладке «Расчет ИПН и ОПВ» будут произведены расчеты по «Индивидуальному подоходному налогу» и «Обязательным пенсионным взносам». На закладке «Погашение займов» будут произведены расчеты удержаний по займам, если с работником был заключен договор займа. На закладке «Прочие удержания» отраждаюстя удеражния от заработной платы по профсоюзным взносам, удержаниям по исполнительному листу, за обеды и.т.д. На закладке «Прочие вычеты» отаражаются вычеты по страховым премиям, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования, в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 166 Налогового Кодекса, суммам, направленным на погашение вознаграждения по жилищным и промежуточным жилищным займам, полученным работником в жилищно - строительных сберегательных банках, в соответствии с подпунктом 3) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса.

Расчет социального налога и социальных отчислений. Для расчета суммы социального налога и социальных отчислений необходимо оформить документ «Расчет СН и СО», который открывается в «Меню _ Расчет зарплаты организации _ расчет зарплаты _ Расчет СН и СО» (рисунок 1.6.)

 

Рисунок 1.6. Расчет социального налога и социальных отчисдений.

 

Для расчета суммы социального налога и суммы социальных отчисленийпо каждому сотруднику нажмите на кнопку «Расчитать». При расчете табличной части «Социальный налог» учитывается признак «Является иностранным специалистом» - сведения о гражданстве работника в справочнике «Физические лица». Если для работника установлен данный признак, то при исчислений социального налога применяется шкала ставок налога за иностранных административно-управленческого и инженерно-технического персонала. Гибкость подсистемы «Расчет заработной платы» позволяет произвольным образом настроить порядок отражения сумм заработной платы и налогов в затратах предприятия, получить аналитическую отчетность по итогам расчетов, а также аналитически выгрузить эти данные для последующей загрузки в «1С: Бухгалтерия» 8.