Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 18:30, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – изучить систему бюджетирования и разработать мероприятия для повышения её эффективности на примере ООО «Пегас-Турист». Она определяет основной круг задач, решаемый в исследовании:
определить состояние финансового планирования на предприятии;
провести оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пегас-Турист»;
выявить узкие места в финансовом планировании на ООО «Пегас-Турист»;
обосновать необходимость внедрения бюджетирования на ООО «Пегас-Турист», как основного направления совершенствования планирования на предприятии;
внедрить положения и методики разработки операционных и финансовых бюджетов.
ВВЕДЕНИЕ 2
1. СУЩЬНОСТЬ, ИНСТРУМЕНТЫ И РОЛЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 4
1.1 СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И ЕГО МЕСТО В ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.2 СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К БЮДЖЕТИРОВАНИЮ 9
1.3 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 11
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ТУРОПЕРАТОРСКОЙ КОМПАНИИ ООО «ПЕГАС-ТУРИСТ» 14
2.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ 14
2.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 19
2.3 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ПРИНЯТОЙ В КОМПАНИИ, И ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 37
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИНЯТОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 63
3.1 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИСПОЛЬЗУЕМОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТОВ 63
3.2 ПЛАНИРОВАНИЕ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПТИМИЗАЦИЯ РАЗРАБОТАННОГО ПЛАНА 77
3.3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕСЕННЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94
ПРИЛОЖЕНИЕ 99
Доходные вложения в материальные ценности
Наименование показателя |
Код строки |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного года |
Имущество, переданное по договору аренды |
230 |
16377 |
2182 |
(1365) |
17194 |
Итого |
250 |
16377 |
2182 |
(1365) |
17194 |
Наличие на начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
260 |
3270 |
6525 |
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Наименование показателя |
Код стр |
Долгосрочные |
Краткосрочные | ||
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | ||
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего |
510 |
1682 |
401672 |
- |
- |
в том числе дочерних
и зависимых хозяйственных |
511 |
1682 |
1672 |
- |
- |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
12 |
- |
- |
- |
Ценные бумаги других организаций - всего |
520 |
- |
127000 |
150500 |
23500 |
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
521 |
- |
127000 |
150500 |
23500 |
Предоставленные займы |
525 |
- |
171020 |
433908 |
477854 |
Депозитные вклады |
530 |
- |
- |
- |
- |
Прочие |
535 |
23251 |
23751 |
- |
- |
ИТОГО |
540 |
24945 |
723443 |
584408 |
501354 |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
Дебиторская задолженность: |
|||
Краткосрочная - всего |
610 |
1221738 |
977507 |
в том числе: |
|||
расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
936712 |
866833 |
авансы выданные |
612 |
158527 |
84308 |
прочая |
613 |
126499 |
26366 |
ИТОГО |
630 |
1221738 |
977507 |
Кредиторская задолженность: |
|||
Краткосрочная – всего |
640 |
585730 |
506851 |
в том числе: |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
389857 |
230567 |
авансы полученные |
642 |
2525 |
349 |
расчеты по налогам и сборам |
643 |
25757 |
169931 |
займы |
645 |
107572 |
60066 |
прочая |
646 |
60019 |
45938 |
долгосрочная - всего |
650 |
374997 |
425154 |
в том числе кредиты |
651 |
374997 |
425154 |
ИТОГО |
660 |
960727 |
932005 |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
Наименование показателя |
Код стр |
За отчетный год |
За предыдущий год |
Материальные затраты |
710 |
3322229 |
3162244 |
Затраты на оплату труда |
720 |
910470 |
797566 |
Отчисления на социальные нужды |
730 |
203871 |
181917 |
Амортизация |
740 |
75362 |
69891 |
Прочие затраты |
750 |
633711 |
394283 |
Итого по элементам затрат |
760 |
5145643 |
4605901 |
Изменение остатков (прирост (+), уменьшение(-): |
|||
незавершенного производства |
765 |
1837 |
2496 |
расходов будущих периодов |
766 |
(16808) |
57921 |
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
Полученные – всего |
810 |
105095 |
- |
Выданные – всего |
830 |
4798876 |
5601111 |
1 Сорокина Е.В. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. — М.: Финансы и статистика, 2003.
2 Организация, планирование и управление производством: Учеб. пособие / Под общ. ред. Б.Н. Родионова. - М.: Машиностроение, 2009. - 328 с.
3 Попов В.М., Ляпунов С.И., Воронова Т.А. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2003.
4 Хруцкий В. Е., Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2006
5 Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П., Финансовый менеджмент: Учебник – М.: «ООО «Издательство Элит» - 2005» - 560 с.
6 Палий В.Ф. Основы калькулирования. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 288 с.
7 Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2005. - 352 с.
8 Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н., Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 624 с.
9 Ковалев В.В., Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 336 с.
10 Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П., Финансовый менеджмент: Учебник – М.: «ООО «Издательство Элит» - 2005» - 560 с.
11 Хруцкий В. Е., Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования, М.: Финансы и статистика, 2006
12 Деревянко О.В. Экономическое содержание внутрифирменного финансового планирования и контроля, их место в системе финансового менеджмента // Вестник ОГУ, №4-2007
13 Хруцкий В. Е., Гамаюнов В. В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. М.: Финансы и статистика, 2006
14 Езерская О., Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков? // «Консультант», №7, апрель 2007 г.
15 Бреддик У. Менеджмент в организации. М.: Финансы и статистика, 2003.
16 Бригхэм Ю.Ф., Гапенски Л. Финансовый менеджмент, СПб: Питер, 2004.
17 Жарылгасова Б.Т., Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами, «Консультант бухгалтера», №8, август 2006 г.
18 Кириченко Т.В., Финансовый менеджмент: Учебное пособие./Под ред. А.А. Комзолова. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и Ко», 2007. – 626 с.
19 Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. М.: ИНФРА-М, 2007.