Разработка предложений по повышению эффективности принятой системы бюджетирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 18:30, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы – изучить систему бюджетирования и разработать мероприятия для повышения её эффективности на примере ООО «Пегас-Турист». Она определяет основной круг задач, решаемый в исследовании:
определить состояние финансового планирования на предприятии;
провести оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пегас-Турист»;
выявить узкие места в финансовом планировании на ООО «Пегас-Турист»;
обосновать необходимость внедрения бюджетирования на ООО «Пегас-Турист», как основного направления совершенствования планирования на предприятии;
внедрить положения и методики разработки операционных и финансовых бюджетов.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 2
1. СУЩЬНОСТЬ, ИНСТРУМЕНТЫ И РОЛЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 4
1.1 СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И ЕГО МЕСТО В ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.2 СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К БЮДЖЕТИРОВАНИЮ 9
1.3 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 11
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ТУРОПЕРАТОРСКОЙ КОМПАНИИ ООО «ПЕГАС-ТУРИСТ» 14
2.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ 14
2.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 19
2.3 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ПРИНЯТОЙ В КОМПАНИИ, И ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 37
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИНЯТОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 63
3.1 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИСПОЛЬЗУЕМОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТОВ 63
3.2 ПЛАНИРОВАНИЕ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПТИМИЗАЦИЯ РАЗРАБОТАННОГО ПЛАНА 77
3.3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕСЕННЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94
ПРИЛОЖЕНИЕ 99

Файлы: 1 файл

СОДЕРЖАНИЕ.doc

— 1.38 Мб (Скачать файл)

 

 

ПАССИВ

Код стр.

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

     

Уставный капитал 

410

134488

134488

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

     

Добавочный капитал 

420

36983

36983

Резервный капитал 

430

20211

20211

резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

20211

20211

резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

     

Нераспределенная прибыль  отчетного года

470

1861494

2348670

ИТОГО по разделу III

490

2053176

2540352

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты 

510

0

374997

Отложенные налоговые  обязательства

515

41980

55702

Прочие долгосрочные обязательства

520

   

ИТОГО по разделу IV

590

41980

430699

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты 

610

0

107572

Кредиторская задолженность

620

327728

477770

поставщики и подрядчики

621

183323

389857

задолженность перед  персоналом организации

622

36556

56951

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами 

623

12660

12449

задолженность по налогам  и сборам

624

87497

13309

прочие кредиторы

625

7691

5206

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

343

388

Доходы будущих периодов

640

   

Резервы предстоящих  расходов

650

   

Прочие краткосрочные  обязательства

660

   

ИТОГО по разделу V

690

328071

585730

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

2423227

3556781


 

 

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ  НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

 

Наименование показателя

Код стр.

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

Арендованные основные средства

910

0

4700

в том числе по лизингу

911

0

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

899

1516

Товары, принятые на комиссию

930

   

Списанная в убыток задолженность неплат.спос. дебит.

940

15506

11266

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

92000

105095

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

501089

4798876

Износ жилищного фонда

970

2724

2771

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов

980

   

МПЗ со сроком полезного  использования свыше 12 мес.

990

21104

22963


 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И  УБЫТКАХ

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

 Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

     

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

5383534

4579940

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(3960906)

(3245792)

Валовая прибыль

029

1422628

1334148

Коммерческие расходы

030

(203257)

(166990)

Управленческие расходы

040

(441738)

(387935)

Прибыль (убыток) от продаж

050

777633

779223

Прочие доходы и расходы

     

Проценты к получению

060

28436

29451

Проценты к уплате

070

(72)

0

Доходы от участия  в других организациях

080

0

0

Прочие операционные доходы

090

197867

274778

Прочие операционные расходы

100

(316815)

(381130)

Внереализационные доходы

120

   

Внереализационные расходы

130

   

Прибыль до налогообложения 

140

687099

702322

Отложенные налоговые  активы

141

(74)

(74)

Отложенные налоговые  обязательства

142

(13721)

(7141)

Текущий налог на прибыль 

150

(182662)

(190012)

налог на прибыль прошлых  лет

180

(735)

(106)

Налоговые санкции по налогу на прибыль

181

0

0

Чистая прибыль отчетного  периода

190

489907

504989

СПРАВОЧНО. 
Постоянные налоговые обязательства

200

31554

28671

Базовая прибыль на акцию

201

1

2

Разводненная прибыль  на акцию

202

 

1


 

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

   

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки  признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

9

435

0

864

Прибыль (убыток)  прошлых  лет

220

1409

368

1162

297

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

-

0

71

0

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

21580

32071

10865

10956

Отчисления в оценочные  резервы

250

Х

0

Х

0

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

419

410

288

0


 

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

I. ИЗМЕНЕНИЕ КАПИТАЛА

 

Наименование показателя

Код

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

Остаток на 31 декабря  года, предшествующего предыдущему

 

 

010

 

134488

 

36983

 

20211

 

1359169

 

1550851

Остаток на 1 января предыдущего  года

 

030

 

134488

 

36983

 

20211

 

1359169

 

1550851

Чистая прибыль

032

Х

Х

Х

504988

504988

Дивиденды

033

Х

Х

Х

( 2663)

(2663)

Остаток на 31 декабря  предыдущего года

 

70

 

134488

 

36983

 

20211

 

1861494

 

2053176

2007

 

71

х

х

х

(68)

(68)

(отчетный год)

Изменение в учетной политики

Остаток на 1 января отчетного  года

 

100

 

134488

 

36983

 

20211

 

1861426

 

2053108

Чистая прибыль

102

Х

Х

Х

489907

489907

Дивиденды

103

Х

Х

Х

(2663)

(2663)

Остаток на 31 декабря  отчетного года

 

140

 

134488

 

36983

 

20211

 

2348670

 

2540352


 

 

II. РЕЗЕРВЫ

Наименование показателя

Код

Остаток на начало отчетного  года

Поступило в отчетном году

Израсходовано в отчетном году

Остаток

на конец отчетного  года

Оценочные резервы:

Резерв по сомнительным долгам

         

данные предыдущего  года

171

206

0

(58)

148

данные отчетного года

172

148

0

(21)

127


 

СПРАВКИ

Наименование показателя

Код

Остаток на начало года

Остаток на конец года

1) Чистые активы

600

2053176

2540352


 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Остаток денежных средств  на начало отчетного года

010

192293

194931

Движение денежных средств  по текущей деятельности

     

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

5914762

5127661

Прочие доходы

110

47176

17314

Денежные средства направленные:

 

(6055654)

(4732681)

на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(4462974)

(3411006)

на оплату труда

160

(700142)

(568891)

на выплаты дивидендов, процентов

170

(2353)

(2435)

на расчеты по налогам и сборам

180

(796782)

(695500)

на прочие расходы

190

(93403)

(54849)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

 

200

 

(93716)

 

412294

Движение денежных средств  по инвестиционной деятельности

     

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

3337

30571

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

552000

1088868

Полученные дивиденды

230

0

0

Полученные проценты

240

18507

21664

Поступления от погашения  займов, предоставленных другим организациям

 

250

 

744930

 

468969

Получение займов от других организаций

260

363539

-

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в  материальные ценности и нематериальных активов

 

 

290

 

 

(555191)

 

 

(305346)


 

Наименование показателя

Код

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

 

300

 

(427000)

 

(846368)

Займы, предоставленные  другим организациям

310

(750967)

(871290)

Проценты по займам от других организаций

320

(10038)

-

Чистые денежные средства от  инвестиционной деятельности

 

340

 

(60883)

 

(412932)

Движение денежных средств  по финансовой деятельности

 

   

Поступление от займов и  кредитов, предоставленных другими  организациями

360

107500

-

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

430

107500

-

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

 

440

 

(47099)

 

(638)

Остаток денежных средств  на конец отчетного периода

 

450

 

145194

 

194293

Величина влияния изменений  курса иностранной валюты по отношению к рублю

 

440

 

(3826)

 

482


 

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

Нематериальные  активы

Наименование показателя

Код

строки

Наличие на начало отчетного  года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного  года

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)

010

2073

75

(1)

2147

в том числе:

у патентообладателя  на изобретение, промышлен. образец, полезную модель.

011

271

5

-

276

у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров

014

1802

70

(1)

1780

Прочие

040

2717

498

-

3215

Наименование показателя

Код

строки

На начало отчетного  года

На конец отчетного  года

Амортизация нематериальных активов - всего

050

1880

2974

в том числе:

амортизация патентов

051

107

120

амортизация товарных знаков

052

375

573

амортизация прочих НМА

053

1398

2281

Информация о работе Разработка предложений по повышению эффективности принятой системы бюджетирования