Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 18:30, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – изучить систему бюджетирования и разработать мероприятия для повышения её эффективности на примере ООО «Пегас-Турист». Она определяет основной круг задач, решаемый в исследовании:
определить состояние финансового планирования на предприятии;
провести оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пегас-Турист»;
выявить узкие места в финансовом планировании на ООО «Пегас-Турист»;
обосновать необходимость внедрения бюджетирования на ООО «Пегас-Турист», как основного направления совершенствования планирования на предприятии;
внедрить положения и методики разработки операционных и финансовых бюджетов.
ВВЕДЕНИЕ 2
1. СУЩЬНОСТЬ, ИНСТРУМЕНТЫ И РОЛЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 4
1.1 СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И ЕГО МЕСТО В ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.2 СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К БЮДЖЕТИРОВАНИЮ 9
1.3 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 11
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ТУРОПЕРАТОРСКОЙ КОМПАНИИ ООО «ПЕГАС-ТУРИСТ» 14
2.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ 14
2.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 19
2.3 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ПРИНЯТОЙ В КОМПАНИИ, И ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 37
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИНЯТОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 63
3.1 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИСПОЛЬЗУЕМОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТОВ 63
3.2 ПЛАНИРОВАНИЕ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПТИМИЗАЦИЯ РАЗРАБОТАННОГО ПЛАНА 77
3.3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕСЕННЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94
ПРИЛОЖЕНИЕ 99
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
134488 |
134488 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
Добавочный капитал |
420 |
36983 |
36983 |
Резервный капитал |
430 |
20211 |
20211 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
20211 |
20211 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
1861494 |
2348670 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
2053176 |
2540352 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
0 |
374997 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
41980 |
55702 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
41980 |
430699 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
0 |
107572 |
Кредиторская задолженность |
620 |
327728 |
477770 |
поставщики и подрядчики |
621 |
183323 |
389857 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
36556 |
56951 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
12660 |
12449 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
87497 |
13309 |
прочие кредиторы |
625 |
7691 |
5206 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
343 |
388 |
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
328071 |
585730 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
2423227 |
3556781 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
4700 |
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
899 |
1516 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||
Списанная в убыток задолженность неплат.спос. дебит. |
940 |
15506 |
11266 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
92000 |
105095 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
501089 |
4798876 |
Износ жилищного фонда |
970 |
2724 |
2771 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||
МПЗ со сроком полезного использования свыше 12 мес. |
990 |
21104 |
22963 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
5383534 |
4579940 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(3960906) |
(3245792) |
Валовая прибыль |
029 |
1422628 |
1334148 |
Коммерческие расходы |
030 |
(203257) |
(166990) |
Управленческие расходы |
040 |
(441738) |
(387935) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
777633 |
779223 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
28436 |
29451 |
Проценты к уплате |
070 |
(72) |
0 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие операционные доходы |
090 |
197867 |
274778 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(316815) |
(381130) |
Внереализационные доходы |
120 |
||
Внереализационные расходы |
130 |
||
Прибыль до налогообложения |
140 |
687099 |
702322 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
(74) |
(74) |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(13721) |
(7141) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(182662) |
(190012) |
налог на прибыль прошлых лет |
180 |
(735) |
(106) |
Налоговые санкции по налогу на прибыль |
181 |
0 |
0 |
Чистая прибыль отчетного периода |
190 |
489907 |
504989 |
СПРАВОЧНО. |
200 |
31554 |
28671 |
Базовая прибыль на акцию |
201 |
1 |
2 |
Разводненная прибыль на акцию |
202 |
1 |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | ||
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | ||
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 |
9 |
435 |
0 |
864 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
1409 |
368 |
1162 |
297 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
- |
0 |
71 |
0 |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
21580 |
32071 |
10865 |
10956 |
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
Х |
0 |
Х |
0 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
419 |
410 |
288 |
0 |
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
I. ИЗМЕНЕНИЕ КАПИТАЛА
Наименование показателя |
Код |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
010 |
134488 |
36983 |
20211 |
1359169 |
1550851 |
Остаток на 1 января предыдущего года |
030 |
134488 |
36983 |
20211 |
1359169 |
1550851 |
Чистая прибыль |
032 |
Х |
Х |
Х |
504988 |
504988 |
Дивиденды |
033 |
Х |
Х |
Х |
( 2663) |
(2663) |
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
70 |
134488 |
36983 |
20211 |
1861494 |
2053176 |
2007 |
71 |
х |
х |
х |
(68) |
(68) |
(отчетный год) | ||||||
Изменение в учетной политики | ||||||
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
134488 |
36983 |
20211 |
1861426 |
2053108 |
Чистая прибыль |
102 |
Х |
Х |
Х |
489907 |
489907 |
Дивиденды |
103 |
Х |
Х |
Х |
(2663) |
(2663) |
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
134488 |
36983 |
20211 |
2348670 |
2540352 |
II. РЕЗЕРВЫ
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало отчетного года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано в отчетном году |
Остаток на конец отчетного года |
Оценочные резервы: Резерв по сомнительным долгам |
|||||
данные предыдущего года |
171 |
206 |
0 |
(58) |
148 |
данные отчетного года |
172 |
148 |
0 |
(21) |
127 |
СПРАВКИ
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
1) Чистые активы |
600 |
2053176 |
2540352 |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
192293 |
194931 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
5914762 |
5127661 |
Прочие доходы |
110 |
47176 |
17314 |
Денежные средства направленные: |
(6055654) |
(4732681) | |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(4462974) |
(3411006) |
на оплату труда |
160 |
(700142) |
(568891) |
на выплаты дивидендов, процентов |
170 |
(2353) |
(2435) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(796782) |
(695500) |
на прочие расходы |
190 |
(93403) |
(54849) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
(93716) |
412294 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
3337 |
30571 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
552000 |
1088868 |
Полученные дивиденды |
230 |
0 |
0 |
Полученные проценты |
240 |
18507 |
21664 |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
744930 |
468969 |
Получение займов от других организаций |
260 |
363539 |
- |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
(555191) |
(305346) |
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
(427000) |
(846368) |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
(750967) |
(871290) |
Проценты по займам от других организаций |
320 |
(10038) |
- |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
(60883) |
(412932) |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
||
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
107500 |
- |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
107500 |
- |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
440 |
(47099) |
(638) |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
145194 |
194293 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
440 |
(3826) |
482 |
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Нематериальные активы
Наименование показателя |
Код строки |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного года |
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
2073 |
75 |
(1) |
2147 |
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышлен. образец, полезную модель. |
011 |
271 |
5 |
- |
276 |
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
1802 |
70 |
(1) |
1780 |
Прочие |
040 |
2717 |
498 |
- |
3215 |
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года | ||
Амортизация нематериальных активов - всего |
050 |
1880 |
2974 | ||
в том числе: амортизация патентов |
051 |
107 |
120 | ||
амортизация товарных знаков |
052 |
375 |
573 | ||
амортизация прочих НМА |
053 |
1398 |
2281 |