Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 18:30, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – изучить систему бюджетирования и разработать мероприятия для повышения её эффективности на примере ООО «Пегас-Турист». Она определяет основной круг задач, решаемый в исследовании:
определить состояние финансового планирования на предприятии;
провести оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пегас-Турист»;
выявить узкие места в финансовом планировании на ООО «Пегас-Турист»;
обосновать необходимость внедрения бюджетирования на ООО «Пегас-Турист», как основного направления совершенствования планирования на предприятии;
внедрить положения и методики разработки операционных и финансовых бюджетов.
ВВЕДЕНИЕ 2
1. СУЩЬНОСТЬ, ИНСТРУМЕНТЫ И РОЛЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 4
1.1 СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И ЕГО МЕСТО В ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.2 СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К БЮДЖЕТИРОВАНИЮ 9
1.3 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 11
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ТУРОПЕРАТОРСКОЙ КОМПАНИИ ООО «ПЕГАС-ТУРИСТ» 14
2.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ 14
2.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 19
2.3 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ПРИНЯТОЙ В КОМПАНИИ, И ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 37
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИНЯТОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 63
3.1 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИСПОЛЬЗУЕМОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТОВ 63
3.2 ПЛАНИРОВАНИЕ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПТИМИЗАЦИЯ РАЗРАБОТАННОГО ПЛАНА 77
3.3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕСЕННЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94
ПРИЛОЖЕНИЕ 99
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Арендованные основные средства |
910 |
4700 |
31116 |
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
1516 |
8033 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
61 |
- |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
11266 |
10138 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
105095 |
- |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
4798876 |
5601111 |
Износ жилищного фонда |
970 |
2771 |
2817 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
311 |
МПЗ со сроком полезного использования свыше 12 месяцев |
22963 |
35808 | |
Бланки строгой отчетности |
61 |
- |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
5985495 |
5383534 |
Себест-ть проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(4573924) |
(3960906) |
Валовая прибыль |
029 |
1411571 |
1422628 |
Коммерческие расходы |
030 |
(101701) |
(203257) |
Управленческие расходы |
040 |
(470018) |
(441738) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
839852 |
777633 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
13609 |
28436 |
Проценты к уплате |
070 |
(15851) |
(72) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
Прочие операционные доходы |
090 |
175768 |
197867 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(306721) |
(316815) |
Внереализационные доходы |
120 |
- |
- |
Внереализационные расходы |
130 |
- |
- |
Прибыль до налогообложения |
140 |
706657 |
687099 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
(74) |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
(4735) |
(13721) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(186953) |
(182662) |
налог на прибыль прошлых лет |
180 |
- |
(735) |
Налоговые санкции по налогу на прибыль |
181 |
- |
- |
Чистая прибыль отчетного периода |
190 |
514969 |
489907 |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства |
200 |
22090 |
31554 |
Базовая прибыль на акцию |
201 |
2 |
2 |
Разводненная прибыль на акцию |
202 |
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | ||
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | ||
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 |
2030 |
- |
9 |
435 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
489 |
4953 |
1409 |
368 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
2700 |
- |
- |
- |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
59142 |
121428 |
21580 |
32071 |
Отчисления в оценочные резервы |
250 |
Х |
0 |
Х |
0 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
375 |
301 |
419 |
410 |
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
I. ИЗМЕНЕНИЕ КАПИТАЛА
Наименование показателя |
Код |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
010 |
134488 |
36983 |
20211 |
1861494 |
2053176 |
2007 |
011 |
Х |
Х |
Х |
(68) |
(68) |
(отчетный год) | ||||||
Изменение в учетной политики | ||||||
Остаток на 1 января отчетного года |
030 |
134488 |
36983 |
20211 |
1861426 |
2053108 |
Чистая прибыль |
032 |
Х |
Х |
Х |
489907 |
489907 |
Дивиденды |
033 |
Х |
Х |
Х |
(2663) |
(2663) |
Остаток на 31 декабря отчетного года |
070 |
134488 |
36983 |
20211 |
2348670 |
2540352 |
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
134488 |
36983 |
20211 |
2348670 |
2540352 |
Чистая прибыль |
102 |
Х |
Х |
Х |
514969 |
514969 |
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
134488 |
36983 |
20211 |
2863639 |
3055321 |
II. РЕЗЕРВЫ
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало отчетного года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано в отчетном году |
Остаток на конец отчетного года |
Оценочные резервы: Резерв по сомнительным долгам |
|||||
данные предыдущего года |
171 |
148 |
0 |
(21) |
127 |
данные отчетного года |
172 |
127 |
0 |
(127) |
- |
СПРАВКИ
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
1) Чистые активы |
600 |
2540352 |
3055321 |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
145194 |
192293 |
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|||
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
7242798 |
5914762 |
Прочие доходы |
110 |
46378 |
47176 |
Денежные средства направленные: |
120 |
(6487578) |
(6055654) |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(4948146) |
(4462974) |
на оплату труда |
160 |
(829109) |
(700142) |
на выплаты дивидендов, процентов |
170 |
(15) |
(2353) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(649871) |
(796782) |
на прочие расходы |
190 |
(60437) |
(93403) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
801598 |
(93716) |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
6673 |
3337 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
23572 |
552000 |
Полученные дивиденды |
230 |
0 |
0 |
Полученные проценты |
240 |
2361 |
18507 |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
61800 |
744930 |
Получение займов от других организаций |
260 |
19537 |
363539 |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
(245961) |
(555190) |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
(424407) |
(427000) |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
(276766) |
(750968) |
Проценты по займам от других организаций |
320 |
(20862) |
(10038) |
Продолжение
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
(854053) |
(60883) |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
||
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
- |
107500 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
(79345) |
- |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
(79345) |
107500 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
440 |
(131800) |
(47099) |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
13394 |
145194 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
460 |
(62286) |
(3826) |
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Нематериальные активы
Наименование показателя |
Код стр. |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного года |
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности) |
010 |
2147 |
92 |
(68) |
2171 |
в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышлен. образец, полезную модель. |
011 |
276 |
53 |
(58) |
271 |
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров |
014 |
1870 |
40 |
(10) |
1900 |
Прочие |
040 |
3215 |
620 |
(8) |
3828 |
Наименование показателя |
Код Строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Амортизация нематериальных активов - всего |
050 |
2974 |
3566 |
в том числе: амортизация патентов |
051 |
120 |
105 |
амортизация товарных знаков |
052 |
573 |
772 |
амортизация прочих НМА |
053 |
2281 |
2689 |
Основные средства
Наименование показателя |
Код строки |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного года |
Здания |
070 |
165109 |
7493 |
(594) |
172008 |
Сооружения и передаточные устройства |
075 |
17314 |
13377 |
(29) |
30663 |
Машины и оборудование |
080 |
710962 |
810505 |
(3908) |
1517559 |
Транспортные средства |
085 |
17086 |
3885 |
(3402) |
17570 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
090 |
25382 |
256 |
(595) |
25044 |
Другие виды основных средств |
110 |
74 |
- |
- |
74 |
ИТОГО |
130 |
935928 |
835516 |
(8527) |
1762916 |
Наименование показателя |
Код стр |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Амортизация основных средств – всего |
140 |
512144 |
576718 |
в том числе: зданий и сооружений |
141 |
55447 |
58429 |
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
440632 |
500377 |
других |
143 |
16064 |
17912 |
Передано в аренду объектов основных средств - всего |
150 |
14330 |
8939 |
в том числе: |
|||
здания |
151 |
- |
- |
сооружения |
152 |
292 |
292 |
транспортные средства, машины, оборудование |
153 |
14038 |
8447 |
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
3002 |
33274 |
Получено объектов основных средств в аренду – всего |
160 |
- |
- |
в том числе : лизинг |
161 |
- |
- |
Справочно: |
|||
Изменение ст-и объектов основных ср- в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
- |
3705 |