Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2012 в 18:30, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – изучить систему бюджетирования и разработать мероприятия для повышения её эффективности на примере ООО «Пегас-Турист». Она определяет основной круг задач, решаемый в исследовании:
определить состояние финансового планирования на предприятии;
провести оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Пегас-Турист»;
выявить узкие места в финансовом планировании на ООО «Пегас-Турист»;
обосновать необходимость внедрения бюджетирования на ООО «Пегас-Турист», как основного направления совершенствования планирования на предприятии;
внедрить положения и методики разработки операционных и финансовых бюджетов.
ВВЕДЕНИЕ 2
1. СУЩЬНОСТЬ, ИНСТРУМЕНТЫ И РОЛЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ 4
1.1 СУЩНОСТЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И ЕГО МЕСТО В ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СОВРЕМЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 4
1.2 СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К БЮДЖЕТИРОВАНИЮ 9
1.3 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 11
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ТУРОПЕРАТОРСКОЙ КОМПАНИИ ООО «ПЕГАС-ТУРИСТ» 14
2.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ 14
2.2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 19
2.3 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ПРИНЯТОЙ В КОМПАНИИ, И ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 37
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИНЯТОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 63
3.1 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИСПОЛЬЗУЕМОЙ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТОВ 63
3.2 ПЛАНИРОВАНИЕ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПТИМИЗАЦИЯ РАЗРАБОТАННОГО ПЛАНА 77
3.3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕСЕННЫХ ПРЕДЛОЖЕНИЙ 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94
ПРИЛОЖЕНИЕ 99
Основные средства
Наименование показателя |
Код строки |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного года |
Здания |
070 |
160911 |
4251 |
(56) |
165109 |
Сооружения и передаточные устройства |
075 |
12297 |
2827 |
(368) |
14755 |
Машины и оборудование |
080 |
560210 |
160549 |
(10271) |
710489 |
Транспортные средства |
085 |
9993 |
2737 |
(2442) |
10288 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
090 |
14232 |
7309 |
(658) |
20883 |
Другие виды основных средств |
110 |
27435 |
8261 |
(21293) |
14403 |
ИТОГО |
130 |
785079 |
185937 |
(35088) |
935928 |
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Амортизация основных средств – всего |
140 |
451526 |
512144 |
в том числе: зданий и сооружений |
141 |
52742 |
55385 |
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
376627 |
429593 |
Других |
143 |
22157 |
27165 |
Передано в аренду объектов основных средств – всего |
150 |
23473 |
14330 |
в том числе: |
|||
Здания |
151 |
7557 |
- |
Сооружения |
152 |
- |
292 |
транспортные средства, машины, оборудование |
153 |
2312 |
14038 |
Переведено объектов основных средств на консервацию |
155 |
2312 |
3001 |
Получено объектов основных средств в аренду – всего |
160 |
425 |
4700 |
в том числе : лизинг |
161 |
||
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
Справочно: |
|||
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации |
180 |
421713 |
8972 |
Доходные вложения в материальные ценности
Наименование показателя |
Код строки |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного года |
Имущество, переданное по договору аренды |
230 |
- |
16377 |
- |
16377 |
Итого |
250 |
- |
16377 |
- |
16377 |
Наличие на начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||||
Амортизация доходных вложений в материальные ценности |
260 |
7 |
3270 |
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
Наименование показателя |
Код стро ки |
Долгосрочные |
Краткосрочные | ||
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | ||
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций – всего |
510 |
1682 |
1682 |
0 |
0 |
в том числе дочерних
и зависимых хозяйственных |
511 |
1682 |
1682 |
0 |
0 |
Государственные и муниципальные ценные бумаги |
515 |
12 |
12 |
0 |
0 |
Ценные бумаги других организаций – всего |
520 |
0 |
0 |
23500 |
150500 |
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя) |
521 |
0 |
0 |
23500 |
150500 |
Предоставленные займы |
525 |
115000 |
- |
325440 |
433908 |
Депозитные вклады |
530 |
0 |
0 |
252000 |
- |
Прочие |
535 |
26181 |
23251 |
0 |
0 |
ИТОГО |
540 |
142875 |
24945 |
600940 |
584408 |
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость: |
|||||
государственные и муниципальные ценные бумаги |
555 |
12 |
12 |
0 |
0 |
ИТОГО |
570 |
12 |
12 |
0 |
0 |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
Дебиторская задолженность: |
|||
Краткосрочная - всего |
610 |
638251 |
1221738 |
в том числе: |
|||
расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
379056 |
936712 |
авансы выданные |
612 |
216044 |
158527 |
Прочая |
613 |
43151 |
126499 |
ИТОГО |
630 |
638251 |
1221738 |
Кредиторская задолженность: |
|||
Краткосрочная – всего |
640 |
327728 |
585342 |
в том числе: |
|||
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
183323 |
389857 |
авансы полученные |
642 |
5596 |
2525 |
расчеты по налогам и сборам |
643 |
100157 |
25757 |
Займы |
645 |
- |
107572 |
Прочая |
646 |
- |
596631 |
долгосрочная - всего |
650 |
- |
374997 |
в том числе кредиты |
- |
374997 | |
ИТОГО |
660 |
433481 |
960339 |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный год |
За предыдущий год |
Материальные затраты |
710 |
3162244 |
2618214 |
Затраты на оплату труда |
720 |
797566 |
607380 |
Отчисления на социальные нужды |
730 |
181917 |
147170 |
Амортизация |
740 |
69891 |
56697 |
Прочие затраты |
750 |
394283 |
371256 |
Итого по элементам затрат |
760 |
4605901 |
3800717 |
Изменение остатков (прирост (+), уменьшение(-): |
|||
Незавершенного производства |
765 |
2496 |
(2026) |
расходов будущих периодов |
766 |
57921 |
(659) |
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
|
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного года |
Полученные – всего |
810 |
92000 |
105095 |
Выданные – всего |
830 |
501089 |
4798876 |
Год: 2011
Единица измерения: тыс. руб.
Бухгалтерский баланс на 31.12.2011 г.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
110 |
2388 |
2433 |
Основные средства |
120 |
423784 |
1186199 |
Незавершенное строительство |
130 |
620152 |
53995 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
13107 |
10669 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
24945 |
723443 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
2377 |
- |
ИТОГО по разделу I |
190 |
1086753 |
1976738 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
482260 |
572578 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
381653 |
494634 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
7078 |
8915 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
9730 |
2039 |
расходы будущих периодов |
216 |
83799 |
66990 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
35184 |
1688 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1221738 |
977358 |
покупатели и заказчики |
241 |
936712 |
866833 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
584408 |
501354 |
Денежные средства |
260 |
145194 |
13395 |
Прочие оборотные активы |
270 |
1245 |
2199 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
2470028 |
2068573 |
БАЛАНС |
300 |
3556781 |
4045311 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
134488 |
134488 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|||
Добавочный капитал |
420 |
36983 |
36983 |
Резервный капитал |
430 |
20211 |
20211 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
20211 |
20211 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
2348670 |
2863639 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
2540352 |
3055321 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
374997 |
425154 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
55702 |
57985 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
430699 |
483140 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
107572 |
60066 |
Кредиторская задолженность |
620 |
477770 |
446657 |
поставщики и подрядчики |
621 |
389857 |
230567 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
56951 |
43188 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
12449 |
3881 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
13309 |
166050 |
прочие кредиторы |
625 |
5206 |
2971 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
388 |
86 |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
42 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
690 |
585730 |
506851 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
3556781 |
4045311 |