Принципы организации бухгалтерского учета

 7) суммы,  получаемые налогоплательщиками  в виде международных, иностранных  или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;

 8) суммы  единовременной материальной помощи, оказываемой:

 налогоплательщикам  в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты;

 работодателями  членам семьи умершего работника  или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

 налогоплательщикам  в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной  помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности в РФ;

 налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;

 налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;

 работодателями  работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (с 01.01.2008 г.);

 9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, предоставляемые:

 за  счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций;

 за  счет средств бюджетов бюджетной  системы РФ;

 за  счет средств, получаемых от деятельности в отношении которой применяются специальные налоговые режимы;

 10) суммы,  уплаченные работодателями, оставшиеся  в их распоряжении после уплаты  налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание;

 11) стипендии  учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом РФ, органами власти РФ, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;

 13) доходы  налогоплательщиков, получаемые от  продажи выращенных в личных  подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде.

   Указанные доходы освобождаются  от налогообложения при условии представления налогоплательщиком документа, выданного соответствующим органом местного самоуправления, правлениями садового, садово-огородного товариществ, подтверждающего, что продаваемая продукция произведена налогоплательщиком на принадлежащем ему или членам его семьи земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства и огородничества;

 14) доходы  членов крестьянского (фермерского)  хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение 5 лет, считая с года регистрации указанного хозяйства. Настоящая норма применяется к доходам тех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась.

 15) доходы налогоплательщиков, получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) ИП, имеющим разрешение (лицензию) на промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений, грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения, за исключением доходов, полученных ИП от перепродажи указанной продукции;

 17) доходы  охотников - любителей, получаемые  от сдачи обществам охотников,  организациям потребительской кооперации или государственным унитарным предприятиям добытых ими пушнины, мехового или кожевенного сырья или мяса диких животных, если добыча таких животных осуществляется по лицензиям, выданным в порядке, установленном действующим законодательством;

 18) доходы  в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;

 18¹) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

     Доходы, полученные в порядке  дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями, и детьми, в т.ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

 20) призы  в денежной и (или) натуральной  формах, полученные спортсменами  за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:

 Олимпийских играх, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов  или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;

 чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов;

 24) доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог;

 25) суммы  процентов по государственным  казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, РФ и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления;

 27) доходы  в виде процентов, получаемые  налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:

 проценты по рублевым вкладам, на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка РФ, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования ЦБ РФ, прошло не более 3 лет (с 01.01.2007 г.);

 установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

 стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

 суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

 возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом.

 стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и  других мероприятиях с целью рекламы товаров (работ, услуг);

 31) выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

 32) выигрыши  по облигациям государственных  займов РФ и суммы получаемые в погашение таких облигаций;

 35) суммы  получаемы налогоплательщиками  за счет средств бюджетов бюджетной  системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);

 36) суммы субсидий на приобретение и/или строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов (с 01.01.2008 г.).

    Статья 218. Стандартные налоговые  вычеты

 При определении размера налоговой  базы налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

 1) в размере 3000 рублей  за каждый месяц  налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

 лиц, получивших или перенесших лучевую  болезнь, инвалидность и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

 ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

 лиц, непосредственно участвовавших  в испытаниях ядерного оружия в атмосфере  и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

 лиц, непосредственно участвовавших  в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке Министерством обороны РФ;

 лиц, непосредственно участвовавших  в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

 инвалидов Великой Отечественной войны;

 инвалидов из числа военнослужащих, ставших  инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

 2) налоговый вычет  в размере 500 рублей  за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

 Героев  Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;